2ндфл по приказу

Содержание страницы:

ФНС России обновила форму 2-НДФЛ

Сведения о доходах физического лица за налоговый период 2017 года необходимо представить по обновленной форме 2-НДФЛ. Соответствующий приказ ФНС России от 17 января 2018 г. № ММВ-7-11/19@ » О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485@» зарегистрирован в Минюсте России.

Ключевые изменения касаются предоставления сведений о доходах физлиц правопреемником налогового агента. В частности, в форме 2-НДФЛ раздел 1 «Данные о налоговом агенте» дополнен новыми полями: «Форма реорганизации (ликвидации) (код)», «ИНН/КПП реорганизованной организации». В свою очередь, из раздела 2 «Данные о физическом лице – получателе дохода» исключены поля «Адрес места жительства в Российской Федерации», «Код страны проживания» и «Адрес».

Кроме того, теперь налоговым агентам не надо отражать в форме 2-НДФЛ сведения об инвестиционных вычетах – упоминание о них исключено из раздела 4 «Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты» действующей формы. А в разделе 5 теперь необходимо указывать наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя правопреемника налогового агента (в случае заполнения формы представителем).

ФОРМЫ

Соответствующие корректировки внесены и в порядок заполнения формы 2-НДФЛ. Например, указано, что при составлении корректирующей или аннулирующей справки о доходах правопреемником налогового агента в заполняемой справке указывается номер ранее представленной справки и новая дата ее составления. Что касается порядка заполнения заголовка формы справки, то введены новые данные для заполнения поля «Признак» – цифра 3 будет проставляться, если справка представляется правопреемником налогового агента в соответствии с п. 2 ст. 230 Налогового кодекса, а цифра 4 – если справка представляется правопреемником налогового агента в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ. При указании в данном поле этих цифр обязательными для заполнения становятся поля «Форма реорганизации (ликвидации) код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации».

В порядке заполнения раздела 1 «Данные о налоговом агенте» уточнили, что правопреемник налогового агента указывает код по ОКТМО по месту нахождения реорганизованной организации или ее обособленного подразделения. Одновременно признано утратившим силу приложение № 2 к порядку заполнения формы 2-НДФЛ – вместо кодов субъектов РФ теперь в нем содержатся коды форм реорганизации (ликвидации) организации.

Также поправки внесены в формат представления сведений о доходах физического лица «Справка о доходах физического лица» (форма 2-НДФЛ) в электронной форме.

Приказ вступает в силу начиная с представления сведений о доходах физлиц за налоговый период 2017 года.

Справка 2-НДФЛ: новая форма 2018 (бланк)

Актуально на: 28 ноября 2017 г.

Бланк 2-НДФЛ (новая форма 2018)

Мы рассказывали в отдельных консультациях о том, для чего нужна справка 2-НДФЛ , а также приводили актуальную форму справки и образец ее заполнения в 2017 году. О новой форме 2-НДФЛ с 2018 года расскажем в этом материале.

Что планируется изменить в 2-НДФЛ?

С 22.11.2017 по 13.12.2017 – период публичного обсуждения проекта изменений в Приказ ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ . Напомним, что данным приказом была утверждена действующая в 2017 году форма справки 2-НДФЛ.

Необходимость изменений справки 2-НДФЛ и порядка ее заполнения, как следует из пояснений к проекту, вызвана тем, что «старая» форма справки не позволяла представлять сведения о доходах физлиц за налогового агента его правопреемниками.

Что изменится в новой форме справки? Проект предполагает, что в новой справке 2-НДФЛ изменятся:

Соответственно, и подписание новой справки теперь предусмотрено как самим налоговым агентом (его правопреемником), так и их представителями.

Конечно, кроме утверждения новой формы справки 2-НДФЛ, как предполагается, будут внесены изменения и в порядок ее заполнения.

Когда подавать справки по новой форме?

Предполагается, что изменения в Приказ ФНС вступят в силу с 01.01.2018. Это значит, что представлять справки 2-НДФЛ за 2017 год придется, вероятнее всего, уже по новой форме. Напомним, что сделать это нужно не позднее 02.04.2018 (п. 2 ст. 230, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В случае невозможности в течение 2017 года удержать у налогоплательщика НДФЛ налоговый агент должен подать в свою налоговую инспекцию, а также передать самому физлицу справки 2-НДФЛ не позднее 01.03.2018, указав в справках признак «2» (п. 5 ст. 226 НК РФ). При этом представление справки с признаком «2» не освобождает налогового агента от обязанности подать по этим же лицам справку 2-НДФЛ и с кодом «1». И сделать это нужно будет в общие сроки – не позднее 02.04.2018.

Новая форма 2-НДФЛ в 2018 году: бланк

Учитывая, что изменения в Приказ ФНС еще не приняты, скачать новую форму 2-НДФЛ 2018 можно пока только в «проектном» варианте.

Бланк 2-НДФЛ (новая форма 2018): бланк скачать

Сдача справки 2-НДФЛ в 2018 году по новой форме: изменения

Внимание всем организациям, ИП и их бухгалтерам! Будьте готовы к тому, что справку 2-НДФЛ в 2018 году за 2017 год придётся формировать и сдавать на обновлённой форме бланка. Рассказываем в этом обзоре про все изменения, которые запланировала Налоговая служба России в справке о доходах физлица и регламенте её сдачи.

Чем руководствоваться

Как и прежде, сдачу 2-НДФЛ в 2018 году (в т. ч. порядок представления в ИФНС сообщений о невозможности удержания подоходного налога и его соответствующих суммах) регулирует приказ ФНС России от 16 сентября 2011 года № ММВ-7-3/576, но в новой редакции (далее – Порядок сдачи 2-НДФЛ). Проект изменений в эти правила размещён на официальном сайте публикации проектов нормативных документов.

Сама новая форма 2-НДФЛ с 2018 года тоже закреплена продолжающим действовать приказом Налоговой службы России от 30 октября 2015 года № ММВ-7-11/485, но в новой редакции (далее – Приказ № ММВ-7-11/485). Соответствующий проект размещён здесь.

Реорганизация и сдача 2-НДФЛ правопреемником

С 01.01.2018 законодатели ликвидировали серьёзный пробел в НК РФ относительно лица, которое обязано сдавать отчётность по НДФЛ в случае реорганизации.

Так, новый п. 5 ст. 230 НК РФ, внесённый Законом от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ, уточняет: невзирая на вид реорганизации (ликвидации) – присоединение/разделение/преобразование/слияние/разделение – правопреемник обязан сдать за реорганизованную структуру в ИФНС по месту своего учёта формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. При условии, что реорганизованная компания этого не сделала.

Аналогичная обязанность есть и в отношении сдачи уточнённых сведений.

Важный нюанс: если правопреемников несколько, то обязанность каждого устанавливают согласно одному из 2-х документов:

  • передаточному акту;
  • разделительному балансу.
  • Чтобы правопреемники реорганизованного налогового агента могли сдавать за него отчётность, новая форма справки 2-НДФЛ с 2018 года в Разделе 1 «Данные о налоговом агенте» содержит 2 новых поля:

  • «Форма реорганизации (ликвидации)» (ставят соответствующий код от 0 до 6);
  • «ИНН/КПП реорганизованной организации».
  • В остальных случаях эти строки не заполняют.

    Согласно новому Приложению № 2 «Коды форм реорганизации и ликвидации организации (обособленного подразделения)» к правилам заполнения формы 2-НДФЛ установлены следующие коды:

  • «0» – ликвидация;
  • «1» – преобразование;
  • «2» – слияние;
  • «3» – разделение;
  • «5» – присоединение;
  • «6» – разделение с одновременным присоединением.
  • Учтите, что по новым правилам правопреемник приводит код ОКТМО именно по месту нахождения реорганизованной структуры или её обособленного подразделения. В строке «Налоговый агент» правопреемник тоже указывает название именно реорганизованной компании либо её обособки.

    Адресных данных физлиц больше нет

    Ещё форма 2-НДФЛ в 2018 году «похудела» на целый ряд строк, которые посвящены точным адресным данным каждого плательщика – получателя дохода. В итоге Раздел 2 справки стал меньше ровно вдвое:

    Как видно, в новой форме бланка справки 2-НДФЛ с 2018 года больше не нужно указывать как место жительство в России, так и код + адрес страны проживания.

    Нет упоминания про инвестиционные вычеты

    Еще одно новшество в том, что Раздел 4 справки 2-НДФЛ в 2018 году больше говорит об инвестиционных вычетах:

    Сдать на диске, дискете, флэшке и т. п. не получится

    Теперь о том, какие изменения 2-НДФЛ в 2018 году произошли в части представления этой формы отчётности в налоговую.

    Из правил сдачи изъяли все положения о том, что справки о доходах физлиц можно представлять на различных электронных носителях (Раздел II Порядка сдачи 2-НДФЛ) – дискетах, дисках, флэшках и др. Как многим понятно, этот способ уже давно устарел и по моральным, и техническим причинам.

    С 2018 года в Порядке сдачи 2-НДФЛ чётко указано, что представить справку о доходах можно только:

    1. В бумажном варианте.

    2. В электронном виде через ТКС.

    Смысл в том, что положения НК РФ уже давно разрешают только два способа представления справок о доходах: на бумаге (если отчетность за 24 физлица и не более) или через телекоммуникационные каналы связи (абзац 7 п. 2 ст. 230 НК РФ).

    Таким образом, 2-НДФЛ в 2018 году для организаций больше не получится сдать на электронных накопителях информации. Эта практика ушла в прошлое.

    Новые коды доходов и один вычета с 2018 года

    Приказ Налоговой службы России от 24 октября 2017 года № ММВ-7-11/820 ввёл новые коды 2-НДФЛ в 2018 году с 01 января. Так, для доходов физлиц появилось 5 новых кодов, а по вычетам – один.

    Так, если человеку удалось заработать с помощью операций на индивидуальном инвестиционном счете, он может воспользоваться вычетом (подп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ). Ему в справке о доходах присвоен код 619. А что касается состава вычетов в НК РФ, то он остался прежним.

    А по доходам физлиц для справки 2-НДФЛ введены следующие новые коды:

    СПРАВКА 2-НДФЛ 2018: НОВАЯ ФОРМА, ОБРАЗЕЦ, ЗАПОЛНИТЬ ОНЛАЙН

    Онлайн-сервис
    для подготовки справок 2-НДФЛ

    Сервис позволяет:

    1. Подготовить отчет
    2. Сформировать файл
    3. Протестировать на ошибки
    4. Распечатать отчет
    5. Отправить через интернет!

    Справки 2-НДФЛ в 2018 году: новая форма и образец заполнения

    Форма справки 2-НДФЛ и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ (в ред. приказа ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@).

    Изменения в новой форме:

    — добавили новые графы для реорганизованных организаций;

    — убрали графы для адреса местожительства сотрудника и кода страны проживания;

    — удалили указания на инвестиционные вычеты в разделе 4.

    Кто должен составлять и сдавать справки 2-НДФЛ

    Справки по форме 2- НДФЛ должны сдавать организации и ИП, которые выплачивают доход физическим лицам. Эта обязанность закреплена в п.1, п.2 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ.

    Справки 2-НДФЛ сдавать не нужно, если выплатили физлицу:

    – только необлагаемые доходы (п. 28 ст. 217 НК РФ, письмо ФНС России от 19.01.2017 № БС-4-11/787@);

    – доходы, с которых физическое лицо само должно заплатить налог и подать декларацию (ст. 227, ст. 228 НК РФ);

    – доходы, указанные в ст. 226.1 НК РФ.

    Если в отчетном (истекшем) году организация не выплачивала физическому лицу доходов, с которых необходимо было удерживать НДФЛ, то справку 2-НДФЛ («нулевую») представлять не нужно. К примеру, если выплатили только необлагаемые доходы, указанные в ст. 217 НК РФ.

    Куда сдавать 2-НДФЛ

    В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ отчетность по 2-НДФЛ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета.

    2-НДФЛ за работников обособленных подразделений сдавайте в ИФНС по месту их учета. То же самое, когда обособленное подразделение выплачивает доходы физлицам по ГПД.

    Какие доходы включить в справку 2-НДФЛ 2018

    В справке 2-НДФЛ указываются суммовые показатели по доходам, облагаемые различными ставками в соответствии со ст. 224 НК РФ. Читайте подробнее в статье Коды в 2-НДФЛ.

    Таблица 1.Ставки НДФЛ для резидентов РФ и нерезидентов РФ

    Для физических лиц – резидентов РФ

    любые доходы, полученные физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ (за исключением перечисленных ниже)

    п.1 ст. 224 НК РФ

    доходы от долевого участия в организации, полученные в виде дивидендов от источников за пределами РФ

    п. 1 ст. 224, п. 2 ст. 214 НК РФ

    доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года

    п. 5 ст. 224 НК РФ

    стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в п.28 ст. 217 НК РФ

    п. 2 ст. 224 НК РФ

    процентные доходы по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, налоговая база по которым определяется согласно ст. 214.2 НК РФ

    суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в п. 2 ст. 212 НК РФ

    доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов

    Для физических лиц – нерезидентов РФ

    все доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ (за исключением перечисленных ниже)

    п.3 ст. 224 НК РФ

    доходы, получаемые в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций

    доходы, получаемые от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ

    доходы, получаемые от осуществления трудовой деятельности, указанной в ст. 227.1 НК РФ

    доходы, получаемые от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию

    доходы, получаемые от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 19.02.1993 N 4528-1

    доходы, получаемые от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации

    Общие требования к заполнению справки 2-НДФЛ следующие:

  • Справки 2-НДФЛ заполняются налоговым агентом на основании данных, содержащихся в регистрах налогового учета.
  • Если налоговый агент начислил физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам налога, разделы 3-5 заполняются для каждой из ставок.
  • При заполнении формы Справки используются коды видов доходов налогоплательщика, коды видов вычетов налогоплательщика, Справочники «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (Приложение 1 Порядка заполнения справки) и «Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий» (Приложение 2 Порядка заполнения справки).
  • В форме Справки заполняются все реквизиты и суммовые показатели. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль.
  • Справки в электронной форме формируются в соответствии с форматом (xml) представления сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ.
  • Таблица 2. Как заполнять справки 2-НДФЛ

    Раздел

    Указываемая информация

    — налоговый период, за который составляется форма Справки;

    — порядковый номер Справки в отчетном налоговом периоде;

    — дата составления формы;

    — указывается «Признак» и проставляется: цифра 1 — если Справка 2-НДФЛ представляется исходя из положений п. 2 ст. 230 НК РФ; цифра 2 — если Справка представляется согласно положениям п. 5 ст. 226 НК РФ.

    — при составлении первичной формы Справки проставляется «00» в поле «Номер корректировки»;

    — при составлении корректирующей Справки взамен ранее представленной указывается значение на единицу больше, чем указано в предыдущей Справке (Например, «01», «02» и т.д.);

    — при составлении аннулирующей Справки взамен ранее представленной проставляется цифра «99».

    — В поле «в ИФНС (код)» — четырехзначный код налогового органа, в котором налоговый агент состоит на налоговом учете. (Раздел II Порядка заполнения справки)

    Раздел 1 «Данные о налоговом агенте»

    Указываются Код по ОКТМО, контактный телефон налогового агента; ИНН и КПП; наименование организации согласно ее учредительным документам (Раздел III Порядка заполнения справки)

    Раздел 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода»

    Указываются ИНН физического лица-налогоплательщика; фамилия, имя и отчество физического лица – налогоплательщика; код статуса налогоплательщика; дата рождения; числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик; код вида документа, удостоверяющего личность и его реквизиты; полный адрес места жительства налогоплательщика; (Раздел IV Порядка заполнения справки)

    Раздел 3 «Доходы, облагаемые по ставке __%»

    указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов. (Раздел V Порядка заполнения справки)

    Раздел 4 «Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты»

    отражаются сведения о предоставляемых налоговым агентом стандартных, социальных, инвестиционных и имущественных налоговых вычетах. (Раздел VI Порядка заполнения справки)

    Раздел 5 «Общие суммы дохода и налога»

    отражаются общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного налога на доходы физических лиц по соответствующей ставке, указанной в заголовке раздела 3. (Раздел VII Порядка заполнения справки)

    Рассмотрим порядок заполнения справок в бухгалтерских программах: Бухсофт Онлайн, 1C:Бухгалтерия и Контур.Бухгалтерия.

    Бухсофт Онлайн

    1. Зайдите в модуль «Подготовка отчетности» в раздел Фонды/НДФЛ и выберите «2-НДФЛ».

    2. В открывшемся окне во вкладке «Анкета» заполните и проверьте данные по сотруднику.

    3. Далее во вкладке «Справки» добавляем справку по сотруднику, вносим соответствующую информацию и сохраняем.

    4. В открывшемся окне отразите данные по разделам 3-5 справки 2-НДФЛ.

    5. Далее на вкладке «Формирование/Готовые отчеты» нажмите «Сформировать».

    1C:Предприятие

    1. Зайдите в раздел «Зарплата и кадры/НДФЛ/2-НДФЛ для передачи в ИФНС». Нажмите «Создать».

    2. Заполните шапку и подписи.

    3. Затем с помощью кнопки «Заполнить» запустите процедуру автоматического сбора сведений о доходах физических лиц по данным информационной базы. Список подготовленных справок о доходах физических лиц отобразится в табличной части документа. При автоматическом заполнении в документ попадают только те суммы доходов, вычетов и налогов физических лиц, которые относятся к указанному в шапке документа ОКТМО/КПП. При необходимости данные документа 2-НДФЛ сотрудника можно корректировать вручную, однако вместо этого рекомендуется исправлять собственно учетные данные, после чего перезаполнять данные в документе.

    4. Данные на закладке «Личные данные» заполняются автоматически. Если некоторые личные данные не заполнены или заполнены некорректно, то можно непосредственно из формы документа по ссылке «Редактировать карточку сотрудника» изменить персональные данные сотрудника. Отредактированные данные обновятся в форме автоматически.

    Реквизиты уведомления на уменьшение налога на авансовые платежи (номер, дата уведомления и код ИФНС, выдавшей его) заполняются автоматически данными, указанными в документе «Авансовый платеж по НДФЛ».

    5. После подготовки сведений документ «2-НДФЛ для передачи в ИФНС» следует записать.

    Контур.Бухгалтерия

    1. В главном окне программы выбираем вкладку «Отчетность» и нажимаем кнопку «Создать отчет».

    2. В открывшемся окне в разделе «ФНС» выбираем пункт «2-НДФЛ». И указываем отчетный период.

    3. Далее пошагово проверяем данные организации и список сотрудников, формируем отчет по форме 2-НДФЛ.

    Программа для проверки 2-НДФЛ

    CheckXML+2НДФЛ – это универсальная программа для формирования и тестирования отчетности в ПФР, ИФНС и ФСС (включая отчет 2-НДФЛ).

    Инструкция по заполнению справки 2-НДФЛ

    Порядок заполнения справок 2-НДФЛ прописан в Приказе ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. В этом же приказе закреплены необходимые для формирования 2-НДФЛ коды субъектов РФ (ссылка на файл из приложения к письму) и коды видов документов, удостоверяющих личность работника.

    Если не хотите читать многобуквенные инструкции, то сформируйте справки 2-НДФЛ в бухгалтерской программе Бухсофт или облачной бухгалтерии Бухсофт Онлайн.

    Инструкции для создания и печати справок 2-НДФЛ в Бухсофт:

    Какой штраф за несдачу, несвоевременную сдачу или ошибки в 2-НДФЛ 2018

    Если не сдадите или сдадите справки 2-НДФЛ позже срока, налоговики начислят штраф – 200 рублей за каждую справку.

    Если в сданных справках выявится недостоверная информация, штраф составит 500 рублей за каждый документ с ошибкой.

    Форма 2-НДФЛ за прошлые годы (2016, 2015 и 2014)

    С 2016 года справки о доходах физических лиц формируются по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/485@ от 30.10.2015. Поэтому, для печати 2-НДФЛ за 2015 и 2016 г.г. используется бланк справки на 2017 год.

    За 2014 год отчитываются по форме справки из Приказа ФНС России № ММВ-7-3/611@ от 17.11.2010 (в ред. от 14.11.2013).

    Бланк справки 2-НДФЛ за 2014 год
    Скачать образец этой формы в MS Excel >>

    Справка 2-НДФЛ: новая форма-2018

    Похожие публикации

    Налоговые агенты обязаны рассчитать и перечислить НДФЛ со всех выплат физлицам. По итогам прошедшего года в ИФНС представляются справки 2-НДФЛ о выплаченных вознаграждениях и прочих доходах, а также об удержанном налоге. О том, какой стала новая форма справки 2-НДФЛ в 2018 году, и как ее заполнить, расскажем в этой статье.

    Новая форма 2-НДФЛ в 2018 году

    Справка 2-НДФЛ была утверждена приказом ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Но уже утвержден новый приказ ФНС о внесении изменений в ее форму (приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19). Причиной обновлений стало предоставление возможности подавать сведения 2-НДФЛ правопреемникам налогового агента.

    Насколько новая форма 2-НДФЛ 2018 отличается от прежней?

  • В раздел 1 «Данные о налоговом агенте» добавлены новые поля о форме реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП реорганизованной фирмы. Заполнять их нужно правопреемникам, подающим сведения за фирму-предшественника.
  • Из «Данных о физлице – получателе дохода» раздела 2 в новой форме 2-НДФЛ за 2018 год удалены все поля, связанные с местом проживания физлица: адрес, код страны, код субъекта.
  • Исключено отражение инвестиционных вычетов по налогу в разделе 4.
  • Уточнен порядок отражения документа, подтверждающего полномочия представителя агента (правопреемника): нужно будет указывать его наименование и реквизиты.
  • Меняется штрих-код справки 2-НДФЛ.
  • Образец справки 2-НДФЛ (новая форма-2018) можно найти ниже. Применяться новая форма будет с отчетности за 2017 год, после вступления ее в силу 10.02.2018 г.

    Напомним, что справки по доходам 2017 г. с признаком «1» и «3» подаются в ИФНС не позднее 02.04.2018 г., а с признаком «2» и «4» – 01.03.2018 г.

    Как заполнять новую форму 2-НДФЛ

    Очевидно, что вместе с формой 2-НДФЛ обновился порядок ее заполнения и электронные форматы.

    Бланк Справки – это по-прежнему заголовок и 5 разделов (см. образец заполнения новой формы 2-НДФЛ). Далее рассмотрим, как их заполнить с учетом принятых новшеств.

    Заполняйте Справку отдельно по каждой ставке НДФЛ. Если все показатели на одной странице не поместились, заполняется необходимое их количество, а заголовок, данные об агенте и его подпись ставятся на каждой странице.

    В заголовок новой формы 2-НДФЛ за 2018 год вносится год, за который составляется Справка, ее номер и дата составления. Составляя аннулирующую или корректирующую форму, номер справки указывайте тот же, а дату составления – новую.

    Поле «Признак» – ставим «1» для обычной Справки («3» для правопреемников), и «2», если 2-НДФЛ представляется из-за невозможности удержать налог («4» для правопреемников). Если справка составляется для выдачи физлицу по его запросу, поле не заполняется (подробнее об этом читайте здесь).

    «Номер корректировки»: «00» для первичной Справки, «01», «02» и т.д. для корректирующих. В аннулирующей форме ставится «99».

    Код ИФНС указывается по месту учета агента.

    При заполнении новой формы 2-НДФЛ сюда вносятся следующие данные о налоговом агенте:

  • «Код по ОКТМО», соответствующий территории места нахождения агента (реорганизованной фирмы), он может состоять из 8 или 11 знаков;
  • контактный телефон;
  • ИНН и КПП агента (правопреемника), а если справка подается по обособленному подразделению, КПП — по местонахождению «обособки»;
  • сокращенное наименование фирмы/полное Ф.И.О. предпринимателя; правопреемники агента указывают наименование реорганизованной фирмы;
  • код в поле «Форма реорганизации (ликвидации)» справки 2-НДФЛ за 2018 год (новая форма) указывается правопреемником согласно Приложения № 2 к приказу;
  • преемник также указывает «ИНН/КПП реорганизованной организации».
  • Обновленный раздел 2 Справки теперь отражает следующие данные о получившем доход физлице (скачать новую форму 2-НДФЛ 2018 можно в конце этой статьи):

  • ИНН, присвоенный в РФ и в стране гражданства (для иностранцев). При отсутствии ИНН, поля не заполняются (подробнее об ИНН в 2-НДФЛ читайте здесь);
  • фамилию, имя, отчество (при наличии) физлица указывают полностью, как в его удостоверении личности. Для Ф.И.О. иностранцев можно использовать латиницу;
  • «Статус налогоплательщика» — обозначается цифрой от «1» до «6». Так, налоговые резиденты РФ – это «1», нерезиденты – «2» и т.д.;
  • дата рождения физлица;
  • код гражданства указывается по классификатору ОКСМ; код России – 643. Если гражданства у физлица нет, указывается код выдавшей ему удостоверение личности страны;
  • код удостоверяющего документа выбирается из списка приложения № 1 к «Порядку заполнения»; далее пишем его серию и номер.
  • Как видим, раздел 2 Справки 2-НДФЛ новой формы-2018, образец которой здесь представлен, значительно уменьшился в объеме.

    В эту часть Справки 2-НДФЛ новой формы-2018 (бланк, образец опубликованы ниже) вносятся доходы физлица за год.

    Если подается Справка с признаком «2» или «4», в раздел включают доходы, удержать налог с которых невозможно (в конце этой статьи можно скачать новую форму справки 2-НДФЛ).

    В таблице раздела 3 отражают:

  • порядковый месяц, за который начислен и получен доход (в порядке хронологии);
  • коды доходов и вычетов, перечисленные в приложении 1 и 2 к приказу ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387 в ред. от 24.10.2017. С 2018 г. перечень кодов обновился, подробнее можно узнать об этом здесь;
  • суммы доходов и вычетов соответственно коду, (кроме стандартных, социальных, имущественных), причем вычет не может превышать доход. Если одному «доходному» коду соответствует несколько кодов вычетов, первый код вычета и его сумма указывается напротив кода и суммы дохода, а остальные в строках ниже, при этом «доходные» строки напротив них не заполняются.
  • В поле «Сумма дохода» по соответствующему коду нужно отражать всю сумму фактически полученного дохода, независимо от применявшейся налоговой ставки при каждой выплате (письмо Минфина РФ от 21.07.2017 № 03-04-06/46690).

    Этот раздел Справки 2-НДФЛ (новая форма-2018), бланк которой мы рассматриваем, содержит вычеты: стандартные, социальные и имущественные.

    • Поле «Код вычета» заполняется, согласно перечню кодов (приложение № 2 к приказу ФНС РФ № ММВ-7-11/387);
    • сумма вычета указывается соответственно его коду;
    • по социальным/имущественным вычетам дополнительно заполняются реквизиты уведомления ИФНС.
    • В этом разделе бланка 2-НДФЛ новой формы (бланк скачать можно по ссылке в конце статьи) обобщаются суммы доходов и НДФЛ:

    • «Общая сумма дохода» – суммируем все доходы из раздела 3, а для справки с признаком «2» и «4» здесь отражают сумму дохода, с которого не удержан налог;
    • «Налоговая база» – из «Общей суммы дохода» минусуем налоговые вычеты разделов 3 и 4;
    • «Сумма налога исчисленная» – «Налоговая база» умножается на ставку НДФЛ; для справки с признаком «2» и «4» — указывается неудержанная сумма налога;
    • «Сумма фиксированных авансовых платежей», принимаемая в уменьшение налога, отражается теми, у кого есть иностранные работники по патенту; также следует указать в специальном поле реквизиты уведомления, подтверждающего право уменьшения налога, и код выдавшей его ИФНС;
    • «Сумма налога удержанная» – НДФЛ, удержанный в налоговом периоде;
    • «Сумма налога перечисленная» – НДФЛ, уплаченный в бюджет; в справках 2-НДФЛ новой формы (образец см. далее) с признаком «2» и «4» в этом поле указываются нули;
    • «Сумма налога, излишне удержанная» включает суммы НДФЛ, не возвращенные физлицу агентом, и переплату по налогу, возникшую при изменении налогового статуса физлица;
    • «Сумма налога удержанная» – общая сумма удержаний с физлица в отчетном году;
    • «Сумма налога не удержанная» – налог, который удержать не удалось (отражается в справках с любым признаком);
    • в поле «Налоговый агент» выбираем соответствующую цифру: «1», если Справку 2-НДФЛ новой формы-2018 заполнит и представит сам агент, и «2», если Справка подается его представителем (правопреемником). Для представителя (правопреемника) необходимо указать реквизиты документа, подтверждающего полномочия;
    • указывается полное Ф.И.О. лица, представившего Справку, ставится его подпись.
    • Как заполнить справку по новой форме 2-НДФЛ в 2018 году

      Налоговая инспекция подготовила ряд изменений законодательства. Рассмотрим подробнее 2 НДФЛ в 2018 году: какие изменения, сроки сдачи и новые коды вычетов и доходов произошли. А также разберемся, как правильно заполняется справка 2 НДФЛ новая форма 2018, бланк, образец заполнения вы найдете в конце статьи.

      Коды доходов и вычетов по 2-НДФЛ 2018 года

      Полный перечень кодов дохода регламентирован в приложении № 1 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (ред. от 22.11.2016). Так, например, код дохода «Дивиденды» в справке 2-НДФЛ 2018 — «1010», а заработная плата по трудовому договору — «2000».

      С января следующего года чиновники планируют добавить пять новых кодов дохода и всего один для вычетов.

      Денежная компенсация за неиспользованный трудовой отпуск

      Выходные денежные пособия на период трудоустройства после увольнения, выплаченные сверх трехмесячного и шестимесячного заработка, сотрудникам организаций, расположенных в районах Крайнего Севера (и приравненных к ним территориях)

      Суммы штрафов и неустойки, выплаченные организациями по решению судебных инстанций за нарушение Закона № 2300-1 «О защите прав потребителей»

      Сумма списанных с баланса организации безнадежных долгов

      Полученные проценты (купоны) по обращающимся облигациям российских компаний, номинированным в рублях и эмитированным в период с 01.01.2017 по 31.12.2020 включительно

      Список налоговых вычетов, утвержденный в приложении № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (ред. от 22.11.2016), планируют дополнить новым кодом 619 — вычет в сумме положительного финансового результата (процента), полученного сотрудником по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

      В какие сроки сдавать 2-НДФЛ

      Налогоплательщикам сдавать отчетность по новым формам придется в несколько сроков. Теперь крайняя дата предоставления отчета зависит от того, удержан ли налог с выплаченных доходов или нет. Законодательством определены следующие условия:

    • Если налог удержан (признак «1»), значит, организация должна отправить отчет не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. В нашем случае 1 апреля выпадает на выходной день, следовательно, в 2018 году нужно отчитаться до 02.04.2018.
    • Налог удержать невозможно (признак «2») — организация должна отчитаться по таким выплатам до 01.03.2018.
    • Если организация находится на стадии ликвидации или реорганизации, то отправить форму 2-НДФЛ в 2018 году следует заранее. Конкретной даты не установлено, но предоставить сведения в ФНС нужно до внесения окончательных изменений в ЕГРЮЛ (о прекращении деятельности или о регистрации новой компании при слиянии, реорганизации). Такие нормы закреплены в письме ФНС России от 27.11.2015 № БС-4-11/20731@.

      Когда выдавать справки сотрудникам

      Выдать готовый документ нужно в течение трех рабочих дней с момента поступления заявления от работника (письмо Минфина России от 21.06.2016 № 03-04-05/36096). Данное условие не распространяется на уволенных, таким работникам выдать справку установленного образца нужно в последний рабочий день — день увольнения.

      Если же работник настаивает на такой информации, выдается бланк 2-НДФЛ с прочерками в 3 и 4 разделах либо справка в свободной форме о том, что доходы в отчетном периоде отсутствуют.

      Как проверить 2-НДФЛ перед сдачей в налоговую

      Проверьте обязательные реквизиты документа:

    • Персональные сведения о физическом лице, а именно фамилия, имя и отчество (если имеется), ИНН, паспортные данные, адрес и дата рождения.
    • Данные по ОКТМО. Указывайте актуальные сведения, иначе Налоговая инспекция забракует отчет.
    • Суммы и коды доходов. Сравните с действующим перечнем кодов (прил. № 1 к обновленному приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@).
    • Суммы и коды налоговых вычетов, положенных конкретному физическому лицу (прил. № 2 к приказу № ММВ-7-11/387@).
    • Проверьте, правильно ли вы определили ставку налога. Для сотрудника-резидента РФ ставка, определяемая работодателем, может быть только 13 %.
    • Признак справки (01 или 02). Значение зависит от того, удержан ли налог агентом либо это сделать невозможно.
    • Проконтролируйте правильность арифметических расчетов в документе.
    • Если в организации большая штатная численность, проверить каждую справку «вручную» не представляется возможным. Используйте для контроля специальные программы проверок. Такие приложения бесплатные, находятся в открытом доступе на сайте ФНС. После скачивания установите программу на рабочем компьютере и запустите проверку.

      Приложение содержит необходимые алгоритмы и актуальные контрольные соотношения для сверки с отчетом 6-НДФЛ, которые выявят все ошибки и предупреждения. После утверждения нового бланка 2-НДФЛ программы проверок обновлены.

      Бланк справки 2-НДФЛ в 2018 году изменен

      Обновленный бланк справки 2-НДФЛ утвержден ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ (в редакции приказа ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@) (код по КНД 1151078 сохранен).

      Образец заполнения 2-НДФЛ в 2018 году

      Что изменилось

      Добавлены новые строки: форма реорганизации (ликвидации) и регистрационные данные о новой, реорганизованной организации (ИНН, КПП). Заполняйте коды формы реорганизации в соответствии с приложением № 2 к приказу ФНС № ММВ-7-11/485@:

      Остальные изменения незначительны:

      1. Скорректирован номер штрих-кода. Теперь он обозначается 3990 9015.
      2. Исключены данные по месту жительства физического лица (адрес).
      3. Из вычетов исключен такой вид, как «инвестиционные».
      4. Популярное:

        • Приказ министерства финансов рф 52н Приложение N 5. Методические указания по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами […]
        • Нотариус партизанского района минск Нотариальные . О недвижимости Республики Беларусь Нотариальные конторы в Минске Вск, Янв 30. 2011 Нотариальные конторы, нотариус, услуги нотариуса, заверение документов, нотариус Минск. Государственные нотариальные конторы города […]
        • Федеральный закон об фскн Федеральный закон от 30 декабря 2012 г. N 283-ФЗ "О социальных гарантиях сотрудникам некоторых федеральных органов исполнительной власти и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (с изменениями и […]
        • Приказ 386 минздрава Приказ Министерства здравоохранения РФ от 30 июня 2015 г. № 386н “О внесении изменений в приложения к приказу Министерства здравоохранения Российской Федерации от 20 декабря 2012 г. № 1175н “Об утверждении порядка назначения и выписывания […]
        • Как собирать документы для пенсии Какие нужны документы для оформления пенсии по старости? Законодательство РФ предусматривает три различных вида пенсий по старости (п. 1 ст. 3 Закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ; п. п. 3, 6 ст. 5, пп. 5, 8 п. 1 ст. 4 Закона от 15.12.2001 N […]
        • Исковое заявление составленное представителем Имеют ли право в суде отказать в принятии искового заявления о расторжении брака? Здравствуйте! Имеют ли право в суде отказать в принятии искового заявления о расторжении брака, если образец (заявление) взят из интернет ресурса, а не […]
        • Закон 3085 кз Закон Краснодарского края от 26 декабря 2014 г. N 3085-КЗ "О предоставлении гражданам, имеющим трех и более детей, в собственность бесплатно земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности" Закон […]
        • 085 приказ мвд ПРИКАЗ МВД РФ от 17.07.96 N 386 "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В АКТЫ МООП РСФСР, МВД РСФСР И МВД РОССИИ, ПРИЗНАНИИ УТРАТИВШИМИ СИЛУ И НЕПРИМЕНЕНИИ АКТОВ МООП СССР И МВД СССР" В целях приведения ведомственной нормативной базы в […]