Если не оплатить вовремя патент

prednalog.ru

Just another WordPress site

Свежие записи

Свежие комментарии

  • admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • Если ИП не оплатил патент вовремя в 2017 году

    Если ИП не оплатил патент вовремя или вовсе забыл оплатить патент, но продолжает применять ПСН, то с 1 января 2017 года он не теряет права на применение патента и не переводится на общий режим налогообложения. Данное разъяснение содержится в письме ФНС России от 6.02.2017 г. № СД-19-3/19@ «О применении патентной системы налогообложения».

    При этом предприниматель не освобождается от начислений пеней и штрафов за просрочку платежа ПСН.

    Налоговики дали разъяснение статьи 2 п. 53 подп. «в» Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты Российской Федерации», где конкретно указано, что нарушение сроков уплаты налога в рамках ПСН не является основанием для утраты права на применение данного спецрежима, являющегося наиболее выгодным для предпринимателей (см. Патент — лучше для ИП нет).

    Существует лишь два основания, по которым ИП с 1 января 2017 года утрачивает право на применение ПСН и переводится на общий режим налогообложения (ОСНО), либо УСН или ЕСХН, определенных п. 6 ст. 346.45 НК.

    Итак, утрата права на ПСН происходит:

    — Если общий доход ИП превысил 60 млн. руб. При этом в общий доход предпринимателя включаются доходы от всех видов деятельности, по которым применялся патент (ст. 249 НК РФ), рассчитанные с начала года.

    — Если средняя численность наемных работников превышала допустимую для применения патента на основании п. 5 ст. 346.43 НК РФ.

    Что грозит ИП, если он не оплатил патент вовремя в 2017 году, т.е. нарушил срок уплаты патента? Если ИП не уплатил сумму патента в срок или уплатил ее не полностью, налоговики выставляют требование об уплате налога, пеней и штрафов в соответствии с п. 2.1 ст. 346.51 НК.

    Бесплатная книга

    Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

    Скорее в отпуск!

    Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

    Просрочена оплата патента: что делать и какой штраф?

    В современной России многие граждане других государств работают по патенту. Но при определенных обстоятельствах иностранец может забыть оплатить продление документа или сделать это с опозданием. Тогда получится, что несколько дней он проработает на фирме нелегально. Что же делать мигранту и руководству компании, если сотрудник просрочил оплату патента? Исправит ли положение предоставление приезжему отпуска за свой счет на время нарушения? И сколько дней дается работнику на переоформление документа?

    Получение разрешения на трудовую деятельность

    Чтобы лучше понимать, какие последствия повлечет за собой опоздание с оплатой патента, рассмотрим правила его приобретения.

    Разрешительный документ необходим для работы в России жителям визовых и безвизовых стран. Его не придется оформлять только при особых обстоятельствах, согласно статье 13.3 ФЗ № 115. К примеру, патент не обязателен для работника аккредитованной зарубежной фирмы, филиал которой располагается в РФ.

    Выдача таких документов производится местными отделами ФМС. Обратиться в компетентный орган иностранный гражданин может самостоятельно или через специальную компанию, созданную в регионе на основе договора между местными властями и миграционной службой. В населенных пунктах, где подобные фирмы отсутствуют, с 2016 года приезжие вправе подавать документы через доверенных лиц, для этого потребуются:

    1. Заявление.
    2. Удостоверение личности (например, внутренний паспорт).
    3. Карту мигранта со штампом о приезде иностранца в РФ или о выдаче отделом ФМС этой карты. Цель прибытия в Россию указывается однозначно – работа.
    4. Страховой полис ДМС или соглашение о проведении медицинского обслуживания на возмездной основе, подписанное в регионе трудоустройства приезжего.
    5. Справка о том, что мигрант поставлен на регистрационный учет.
    6. Сертификат о владении государственным языком, основами истории и законодательства.
    7. Результаты медицинского исследования об отсутствии у переселенца опасных инфекционных болезней, перечисленных в Приказе Минздрава № 384н, а также наркомании и алкоголизма.
    8. Перечисленные документы направляются в местный отдел ФМС на протяжении 30 суток после прибытия иностранца на территорию РФ. Если будет допущена просрочка, придется заплатить штраф стоимостью от 10 до 15 тысяч рублей.

      Законодательство

      Предприятия и ИП не вправе брать на работу лиц, имеющих гражданство другого государства, при наличии патентов, выданных до начала 2015 года. Это связано с тем, что до указанного времени приезжие с такими документами могли заниматься трудовой деятельностью только у работодателей без статуса ИП.

      Согласно пункту 5 статьи 13 ФЗ № 115, патент предоставляется мигрантам на срок от 1 месяца до 1 года, за исключением жителей республики Таджикистан. Для последних это время увеличивается до 3 лет, поскольку между правительствами двух государств был заключен договор о взаимозащите трудовой деятельности своих граждан.

      Продлить патент можно, не обращаясь в ФМС, но осуществив авансовый платеж по НДФЛ. Однако общий период действия разрешения не должен быть больше года. Заявление на переоформление документа подается не позже чем за 10 суток до того, как его срок будет истекать. Это можно сделать лишь единожды, как указано в пунктах 5 и 8 ст. 13.3 ФЗ № 115.

      Трудоустроенный иностранец обязан представить в отдел ФМС копию соглашения с компанией-работодателем в течение 2 месяцев после получения патента. Бумаги подаются лично или путем отправки уведомления почтой. В противном случае документ аннулируется в соответствии с пунктами 22 и 7 статьи 13.3 ФЗ № 115.

      При изменении ФИО или других паспортных данных иностранного гражданина, он должен сообщить об этом в миграционную службу, с целью редактирования информации в патенте. Заявление составляется на бланке, утвержденном Приказом российской ФМС № 639. Если сведения менялись еще за рубежом, приезжему следует обратиться в соответствующие органы в течение недели после пересечения границы с РФ. При нарушении срока в 7 дней, мигрант будет оштрафован на 4-5 тыс. рублей. Порядок внесения корректировок в патент установлен ФМС России и прописан в пунктах 15 и 29 статьи 13.3 ФЗ № 115 и части 4 ст. 18.10 КоАП РФ.

      В законе нет единого стандарта об указании в патенте специального образования, профессии и вида трудовой деятельности. Но власти регионов могут принять такое решение на местном уровне. Тогда разрешительный документ с новой информацией будет выдан через 10 дней после уведомления ФМС о приказе городской или областной администрации, согласно пунктам 16 и 29 статьи 13.3 ФЗ № 115.

      Ответственность за просрочку патента для физических лиц и ИП

      Если приезжий вовремя не произвел авансовый платеж по НДФЛ, его документ, разрешающий трудовую деятельность в РФ, считается недействительным. Поэтому иностранец отстраняется от работы на время до месяца, согласно статье 327.5 ТК РФ. Если за этот период сотрудник компании не оформит другой патент, его требуется уволить по ст. 327. 6 ТК РФ.

      Сроки расторжения трудового соглашения зависят от оснований для этого. Работника освобождают от должностных обязанностей через месяц после прекращения действия:

    9. разрешения или патента на трудовую деятельность;
    10. РВП в Российской Федерации;
    11. ВНЖ в РФ;
    12. полиса обязательного медицинского страхования или иного договора об оказании подобной помощи.
    13. Чтобы оформить новый патент после просрочки старого, иностранному гражданину следует:

    14. сделать въезд-выезд на границу;
    15. обновить миграционную карту;
    16. по приезду в РФ встать на учет в течении 7 суток ;
    17. собрать полный пакет документов (список указан выше);
    18. подать эти бумаги в ФМС для получения патента (на это у мигранта есть 30 дней с момента въезда в Россию).
    19. Но как быть, если просроченный документ принадлежит индивидуальному предпринимателю? Будет ли ИП оштрафован или в дальнейшем не сможет пользоваться ПСН (патентной системой налогообложения). Законодательство в этой области серьезно изменилось по отношению к 2016 году.

      На сегодняшний день неуплата стоимости патента уже не является основанием для утраты права пользования ПСН. Федеральный Закон № 301 внес корректировки в Налоговый Кодекс. Статья 346.45 была отредактирована, что в лучшую сторону поменяло правила предпринимательской деятельности на основе патента. В настоящее время существует только два основания для отмены ПСН и перехода к ОСНО:

    20. превышение максимальной суммы прибыли за год при работе компании на основе патента – от 60 миллионов рублей;
    21. численность наемных сотрудников, в том числе трудящихся по договорам ГСХ, выше допустимой – 15 человек
    22. Таким образом, даже если у индивидуального предпринимателя есть задолженность по патенту, это не значит, что он навсегда лишится ПСН.

      Нормативы для ИП стали проще, им уже не надо переходить к общей системе. А значит, они не должны в начале календарного года высчитывать долги по НДФЛ, имуществу, УСН и ЕСХН, в зависимости от используемого режима и представлять отчет в инспекцию. Однако налоговая ответственность за просрочку патента все же есть, и об этом не следует забывать. Но это касается только тех ИП, которые оформили разрешение после выхода закона, то есть позже 30 ноября 2016. Если документ получен в 2017, произведенный с опозданием денежный перевод не приведет к переходу на ОСНО.

      Как и когда нужно совершать платежи сказано в статье 346.51 НК РФ. Вычисления осуществляются в отделе ИФНС по месту регистрации ИП. Итоговая дата перевода денежных средств за использование ПСН связана со сроком, на который выдано разрешение:

      • до 6 месяцев – налог выплачивается в полном объеме не позднее прекращения действия патента;
      • более 6 месяцев в календарном году – уплачивается одна треть налога в течение 90 суток с момента получения документа, а остальную часть – до его окончания
      • При нарушении установленных законом сроков, работники ФНС отправляют предпринимателям уведомления, о том, что нужно погасить неустойки, штрафы и пени. Величина санкций, регламентируемых НК РФ, составляет 20% от суммы основного платежа при первичной и 40% — при вторичной просрочке.

        Правила оплаты налога по патенту

        10.06.2015

        У многих иностранных граждан возникают вопросы, связанные с оплатой налога по патенту. Как и когда необходимо оплатить патент и что будет, если пропустить платеж?

        Когда надо оплачивать патент?

        Оплачивать налог по патенту можно ежемесячно, либо же внести сумму сразу за несколько месяцев вперед. Однако оплатить за раз можно не более 12 месяцев, то есть за весь срок действия выданного патента. По Санкт-Петербургу и Ленинградской области сумма налога на доходы физических лиц, работающих по патенту, составляет 3 000 руб.

        Налог необходимо оплачивать вовремя. Ориентироваться следует на дату выдачи патента. Юристы компании «Альянс ТМ» советуют вносить платеж заранее, минимум за 3 дня, чтобы Ваш платеж поступил своевременно, без задержек.

        Важно: если задержать оплату даже на 1 день, то патент аннулируется. И чтобы дальше иметь возможность работать, придется оформить новый трудовой патент.

        Совет от юристов «Альянс ТМ»: сохраняйте все оплаченные чеки, а также делайте копии, так как со временем чернила в чеке стираются.

        Какие вводить данные при оплате?

        Если у иностранного гражданина сохранился первый чек, и никакие реквизиты в нем не будут меняться при дальнейших платежах, то в терминале необходимо ввести те данные, которые указаны в чеке.

        Важно: обращаем Ваше внимание на то, что данные вводятся не компании, в которой работает иностранец, а районной налоговой службы, к которой привязана организация по своему юридическому адресу. Нужно указать реквизиты конкретного районного подразделения налоговой службы, в которую будет переведен платеж.

        Давайте наглядно разберем, какие реквизиты необходимо ввести. Для этого возьмите свой чек и проверьте, все ли в нем указано верно. Необходимые для ввода данные:

        1. Получатель платежа;

        2. ИНН получателя;

        3. Расчетный счет;

        4. Банк получателя;

        5. КПП;

        6. БИК;

          7. Вид платежа: налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа;
        1. Данные плательщика: Ф.И.О. иностранного гражданина и адрес его регистрации / компании.
        2. Какой ИНН указывать при оплате?

          При оплате налога ИНН следует указывать также той районной налоговой, к которой привязана организация, в которой работает иностранец. Если работа осуществляется у физического лица, то указать надо районную налоговую по месту регистрации мигранта.

          Какую указывать регистрацию при оплате налога?

          Мы советуем указывать юридический адрес компании, даже если он не совпадает с регистрацией самого иностранного гражданина. Указанный адрес компании поможет в дальнейшем возместить НДФЛ. О том, как возместить часть налога можно прочитать по ссылке. Если же иностранец работает у физического лица, то нужно указывать адрес, по которому мигрант зарегистрирован.

          Что делать если меняются реквизиты?

          Если в реквизитах будут изменения, например, смена районной налоговой, а значит и всех данных, то иностранцу необходимо вручную ввести новые данные налоговой службы, в которую будет переведен платеж.

          Что делать, если потеряны чеки оплаты?

          1. Первый чек оплаты можно восстановить в ЕМЦ / ФМС.
          2. Последующие чеки можно восстановить в Сбербанке.
          3. Получить в налоговой службе выписку по всем совершенным платежам.

        Надеемся, что наши советы помогут Вам успешно и вовремя совершать налоговые платежи. А если у Вас появились дополнительные вопросы, то Вы можете задать их нашим юристам по тел.: 8 (812) 242-88-29.

        Патент не вовремя оплачен

        Здравствуйте,подскажите пожалуйста .Хотели заплатить за патент за 2 дня ,но не работали терминалы в сбербанке,решили отложить на следующий день,тоже не работали,обьехали 10 сбербанков.в итоге вовремя оплаты не произошло. Что всвязи с этим будет,и что можно сделать может штраф заплатить чтоб не выезжать .заранее спасибо

        Здравствуйте, подскажите пожалуйста.Хотели заплатить за патент за 2 дня, но не работали терминалы в сбербанке, решили отложить на следующий день, тоже не работали, обьехали 10 сбербанков.в итоге вовремя оплаты не произошло. Что всвязи с этим будет, и что можно сделать может штраф заплатить чтоб не выезжать.заранее спасибо

        Приветствую Вас. По этому поводу есть разъяснения Минфина.

        Подпунктом 3 п. 6 ст. 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) предусмотрено, что налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае, если налогоплательщиком не был уплачен налог в сроки, установленные п. 2 ст. 346.51 Кодекса.

        Согласно п. 2 ст. 346.51 Кодекса индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе:

        1) если патент получен на срок до шести месяцев — в размере полной суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента;

        2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года: в размере одной трети суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента; в размере двух третей суммы налога в срок не позднее тридцати календарных дней до дня окончания налогового периода.

        Таким образом, если индивидуальный предприниматель получил патент на период с 1 января 2013 г. по 31 декабря 2013 г. и не уплатил второй платеж в размере двух третей суммы налога до 2 декабря 2013 г., то такой индивидуальный предприниматель считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения с 1 января 2013 г.

        Пунктом 8 ст. 346.45 Кодекса установлено, что индивидуальный предприниматель обязан заявить в налоговый орган об утрате права на применение патентной системы налогообложения по основаниям, указанным в п. 6 ст. 346.45 Кодекса, и о переходе на общий режим налогообложения в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения.

        На основании п. 7 ст. 346.45 Кодекса суммы налогов, подлежащие уплате в соответствии с общим режимом налогообложения за период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение патентной системы налогообложения, исчисляются и уплачиваются индивидуальным предпринимателем в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.

        Указанный индивидуальный предприниматель не уплачивает пени в случае несвоевременной уплаты авансовых платежей по налогам, подлежащим уплате в соответствии с общим режимом налогообложения в течение того периода, на который был выдан патент.

        Из положений п. п. 10 и 11 ст. 346.43 Кодекса следует, что применение патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате следующих налогов, в отношении которых она применяется:- налога на доходы физических лиц;- налога на имущество физических лиц;- налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со ст. 174.1 Кодекса.

        Пунктом 1 ст. 75 Кодекса определено, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

        В соответствии с п. 3 ст. 75 Кодекса пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате соответствующего налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

        Пунктом 3 ст. 58 Кодекса предусмотрено, что авансовый платеж — это предварительный платеж по налогу, уплачиваемый в течение налогового периода.

        При реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации налог на добавленную стоимость уплачивается по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 174 Кодекса).

        Статьей 163 Кодекса налоговый период по налогу на добавленную стоимость определен как квартал.Следовательно, обязанность уплачивать авансовые платежи по налогу на добавленную стоимость Кодексом не установлена.

        Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, освобождается от уплаты пеней только в отношении авансовых платежей по налогам, подлежащим уплате в соответствии с общим режимом налогообложения, в течение того периода, на который был выдан патент.

        Что касается пеней за несвоевременную уплату налога на добавленную стоимость, по которому уплата авансовых платежей законодательством Российской Федерации не предусматривается, то гл. 26.5 Кодекса не устанавливает освобождения от их уплаты индивидуальным предпринимателем при их переходе на общий режим налогообложения в порядке, установленном п. 6 ст. 346.45 Кодекса.

        Следовательно, при утрате права на применение патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель обязан начислять пени на суммы налога на добавленную стоимость, подлежащие уплате в периоде, на который был выдан патент.

        Одновременно отмечаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом.

        Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

        Просрочена оплата патента

        Я просрочила оплату госпошлины на патент 5 дней. Как поступить? Можно ли заплатить штраф чтоб не анулировать патент. Я прочитала, что нужно выходить из страны в течение 15 дней, если нет возможность выходить что будет в дальнейшем.

        09 Сентября 2014, 21:50 АЛЛА, г. Москва

        Ответы юристов (1)

        В соответствии с пп. 3 п. 6 ст. 346.45 НК РФ, налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент в случае, если налогоплательщиком не был уплачен налог в сроки, установленные п. 2 ст. 346.51 НК РФ

        Согласно п. 2 ст. 346.51 НК РФ,

        индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе:

        1) если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента;

        2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:

        в размере одной трети суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента;

        в размере двух третей суммы налога в срок не позднее тридцати календарных дней до дня окончания налогового периода.

        Поэтому, если платеж по патенту просрочен, право на него утрачивается.

        Ищете ответ?
        Спросить юриста проще!

        Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

        Несвоевременная оплата патента

        Оплатила патент при подаче на него. Далее вовремя не успела внести плату по нему. Чем мне это грозит?

        Ответы юристов (3)

        Если не вовремя оплатили патент, то он аннулируется. Вы на патентной системе налогообложения или получили патент как иностранный гражданин?

        Уточнение клиента

        Как иностранный гражданин.Я хочу получить гражданство РФ,патент мне нужен был чтобы я могла не выезжая заниматься гражданством.А можно без выезда?У меня муж и ребенок граждане России,есть высшее образование полученное тоже в России и если это как-то поможет-я гражданка Приднестровья, СПАСИБО!

        25 Июня 2014, 21:16

        Есть вопрос к юристу?

        Вам нужно было подать документы на РВП пока занимались бы гражданством, даже если в упрощенном порядке. Если документы не подавали на РВП и патент вовремя не оплатили, то Вы должны выехать из РФ.

        Оплачивать патент надо за два дня до даты, указанной на патенте как дата выдачи. Не вовремя оплаченный патент прекращает свое действие, а иностранный гражданин должен в течение 15 суток покинуть территорию РФ.

        Популярное:

        • Приказ на лимит кассы 0 Приказ на лимит кассы Темы: Лимит кассы (Ліміт каси), Кассовые операции (Касові операції). Частное предприятие «Кассолюбитель» № 168/10 от 01.08.2013г. Об установлении лимита остатка наличности в кассе Вo исполнение подпунктa 5.3 […]
        • Каменск уральский гибдд штрафы Штрафы ГИБДД узнать. Проверить по удостоверению Екатеринбург Рекомендуем посетить официальный сайт (смотри фото скриншота штрафы ГИБДД) Управление ГИБДД ГУВД Свердловской области Екатеринбург, ул. Чкалова, 1 телефон:+7 (343) 269-77-00, […]
        • Отдых проезд и проживание Современные методы лечения заболеваний вен, варикоза и лимфостаза в Крыму Дальние иногородние пациенты (в т.ч. родственники) могут быть размещены в апартаментах на нашей территории. Если вам необходимо приехать заранее или же остаться — […]
        • Рассмотрение заявление о правопреемстве Заявление в суд о правопреемстве Замена физического или юридического лица на стадии рассмотрения дела или уже в процессе исполнения решения суда возможна подав заявление в суд о правопреемстве. Такая процедура представляет собой […]
        • Жилищные субсидии малообеспеченным семьям Сегодня для российской семьи наиболее актуальна проблема жилья. Высокие проценты ипотеки и ее длительный срок пугают многие семьи. А что уж говорить о многодетных или родителях, которые в одиночку воспитывают детей. компенсацию его […]
        • Размер пособия на детей сирот Путинские выплаты при рождении второго ребенка в 2018 С начала текущего года многие семьи могут претендовать на дополнительные меры финансовой поддержки со стороны государства при рождении второго малыша. Эти пособия — часть большой […]
        • Оформление возвратов поставщикам в 1с Оформление возвратов поставщикам в 1с Вопрос: Как произвести возврат товара поставщику в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0)? Дата публикации 11.05.2016 Использован релиз 3.0.43 Возврат не принятого на учет товара Возврат принятого на учет […]
        • Примеры заполнения заявление на загранпаспорт Образец и инструкция по заполнению анкеты на загранпаспорт старого образца для детей до 18 лет Бланки документов: Анкета-заявление для детей до 18 лет (Скачать) (скачано: 164381 раз) Образец заполненной анкеты для детей до 18 лет […]