Ип налог 6%при упрощёнке

Содержание страницы:

Уменьшение налога УСН 6% в 2018 году для ИП

Статьи по теме

ИП на УСН с объектом «доходы» может уменьшить сумму налога к уплате за счет расходов по страховым взносам. Это расходы на взносы за себя и работников, расходы на больничные и на добровольное страхование. Также ИП, работающие в Москве, могут поставить в вычет торговый сбор. Есть ограничения по уменьшению налога ИП, о которых мы расскажем.

Срочная новость для всех предпринимателей: Банки изменили правила работы с ИП. Подробности читайте в журнале «Упрощенка»

Налоговой базой по УСН с объектом «доходы» признается сумма полученных предпринимателем доходов за квартал.

В составе доходов учитываются:

  • доходы от реализации;
  • внереализационные доходы.
  • ИП на УСН 6% доходы на расходы не уменьшает. Уменьшить можно сам налог, рассчитанный с доходов.

    Как ИП уменьшить налог по УСН с объектом «доходы» в 2018 году

    Предприниматель может уменьшить исчисленный налог по УСН на сумму некоторых своих расходов, понесенных в квартале. Например, заплатил взносы в марте. Значит, можно уменьшить налог УСН за 1 квартал. Период, за который уплачены взносы, значения не имеет.

    Показатель

    Что ставить в вычет по УСН

    Размер вычета

    ИП без работников

    Без ограничений, можно списать налог вплоть до нуля

    ИП с работниками

    Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС за работников

    Страховые взносы за себя

    Расходы по оплате больничных за первые три дня болезни (оплачиваемые за счет работодателя);

    Выплаты за работников по договорам добровольного личного страхования, за дни больничных, которые оплачиваются за счет работодателя

    Не более чем 50% от налога УСН

    Внимание! Упрощенцы, зарегистрированные в г. Москве, вправе снизить налог на перечисленный в бюджет торговый сбор. И ограничения здесь не применяются (письмо Минфина России от 07.10.2015 № 03-11-03/2/57373).

    Важно: вы рассчитываете налог при УСН и вычет по нему нарастающим итогом с начала года. И если вы не смогли уменьшить налог за полугодие на все перечисленные взносы или пособия, ничего страшного. Вы учтете их в вычете за 9 месяцев или за год. Но вот переносить на будущий год неиспользованные взносы и пособия нельзя (письмо Минфина России от 26.04.2013 № 03-11-11/14776).

    Суммы, на которые можно уменьшить налог, запишите в разделе 4 Книги учета доходов и расходов (п. 5.2 Порядка заполнения, утвержденного приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н). Но вот ограничение по вычету в разделе 4 Книги учета вы не указываете — там нет подобной графы. Поэтому составьте бухгалтерскую справку и запишите в ней сумму вычета. Образец справки смотрите ниже.

    Как определить налоговый вычет по УСН

    ООО «Сияние» применяет УСН с объектом «доходы». Ставка налога — 6%. Доходы организации за полугодие составили 1 400 000 руб. 15 июня фирма уплатила взносы в ПФР за январь — май в сумме 70 000 руб. Пособия и взносы по договорам страхования фирма не перечисляла. Авансовый платеж по УСН за I квартал составил 30 000 руб. Покажем, как бухгалтер ООО «Сияние» определил сумму вычета и авансовый платеж по УСН по сроку до 25 июля.

    Налог с доходов за полугодие составил 84 000 руб. (1 400 000 руб. × 6%). Сумму уплаченных взносов — 70 000 руб. бухгалтер ООО «Сияние» записал в разделе 4 Книги учета (см. фрагмент ниже). Но снизить налог за полугодие можно только на 42 000 руб. (84 000 руб. × 50%). Авансовый платеж по сроку не позднее 25 июля будет равен 12 000 руб. (84 000 руб. – 42 000 руб. – 30 000 руб.).

    Доходы, не учитываемые на УСН 6%

    Существует перечень доходов, которые не учитываются предпринимателем при определении налоговой базы по УСН:

  • доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 35 и 9%
  • имущество, которое было получено в качестве предоплаты (залога или задатка)
  • имущество, которое было получено в виде вклада в УК
  • денежные средства или имущество, которые были получены безвозмездно
  • имущество или денежные средства, полученные по договору комиссии (или по агентскому договору)
  • имущество, полученное в кредит (или в виде займа)
  • гарантийные взносы в фонды
  • доходы от деятельности по ЕНВД
  • доходы по государственным ценным бумагам
  • суммы материальной выгоды, полученной по договорам беспроцентного займа
  • в виде сумм от ФСС, полученных в качестве возмещения расходов по больничным
  • суммы, ошибочно перечисленные на расчетный счет или в кассу ИП;
  • аванс, возвращенный продавцом
  • собственные средства ИП, внесенные на расчетный счет или в кассу для обеспечения своей текущей деятельности
  • Как ИП рассчитывать налог

    ИП, применяющие УСН, учитывают доходы кассовым методом — то есть по факту поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу.

    Предприниматели должны самостоятельно рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

    Налог рассчитывается как налоговая база, умноженная на ставку.

    Также ИП должны поквартально уплачивать авансовые платежи по УСН. Авансовый платеж рассчитывается нарастающим итогом за вычетом предыдущих авансовых платежей.

    Сроки уплаты налога

    Предприниматели уплачивают налог по УСН не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом. То есть налог за 2018 год необходимо заплатить не позднее 30 апреля 2018 года.

    Авансовые платежи по УСН уплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом.

    Сроки уплаты налога на УСН «доходы» для ИП в 2018 году:

  • налог по УСН за 2017 год – до 30 апреля 2018 года
  • авансовый платеж за I квартал 2018 года – до 25 апреля 2018 года
  • авансовый платеж за II квартал 2018 года – до 25 июля 2018 года
  • авансовый платеж за III квартал 2018 года – до 25 октября 2018 года
  • УСН 2018: всё о плюсах и минусах упрощёнки с примерами

    О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?». А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С:

    Выгода применения УСН 2018

    Упрощенная налоговая система, УСН, упрощёнка – это всё названия самой популярной среди малого и среднего бизнеса системы налогообложения. Привлекательность УСН объясняется как небольшой налоговой нагрузкой, так и относительной простотой ведения учета и отчетности, особенно для индивидуальных предпринимателей.

    В нашем сервисе Вы можете бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН (актуально на 2018 г.)

    Документы

    Упрощенная система объединяет два разных варианта налогообложения, отличающихся налоговой базой, налоговой ставкой и порядком расчета налогов:

    Всегда ли можно ли говорить о том, что УСН — это самая выгодная и простая для учета система налогообложения? Однозначно на этот вопрос ответить нельзя, так как возможно, что в вашем конкретном случае упрощёнка будет и не очень выгодной, и не очень простой. Но надо признать, что УСН – это гибкий и удобный инструмент, который позволяет регулировать налоговую нагрузку бизнеса.

    Сравнивать налоговые системы надо по нескольким критериям, предлагаем вкратце пройтись по ним, отметив особенности упрощенной налоговой системы.

    1. Суммы выплат государству при ведении деятельности на УСН

    Речь здесь идет не только о выплатах в бюджет в виде налогов, но и о платежах на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников. Такие перечисления называют страховыми взносами, а иногда зарплатными налогами (что некорректно с точки зрения бухучета, но понятно для тех, кто эти взносы платит). Страховые взносы составляют в среднем 30% от сумм, выплачиваемых работникам, а индивидуальные предприниматели обязаны перечислять эти взносы еще и за себя лично.

    Налоговые ставки на упрощёнке значительно ниже, чем налоговые ставки общей системы налогообложения. Для УСН с объектом «Доходы» налоговая ставка составляет всего 6%, а с 2016 года регионы получили право снижать налоговую ставку на УСН Доходы до 1%. Для УСН с объектом «Доходы минус расходы» налоговая ставка составляет 15%, но и она может быть снижена региональными законами вплоть до 5%.

    Кроме пониженной налоговой ставки, у УСН Доходы есть и другое преимущество – возможность уменьшить авансовые платежи по единому налогу за счет перечисленных в этом же квартале страховых взносов. Работающие на этом режиме юридические лица и индивидуальные предприниматели-работодатели могут уменьшить единый налог до 50%. ИП без работников на УСН могут учесть всю сумму взносов, в результате чего, при небольших доходах может вообще не быть единого налога к выплате.

    На УСН Доходы минус расходы можно учитывать перечисленные страховые взносы в расходах при расчете налоговой базы, но такой порядок расчета действует и для других налоговых систем, поэтому его нельзя считать специфическим преимуществом упрощенной системы.

    Таким образом, УСН, безусловно – самая выгодная для бизнесмена налоговая система, если налоги рассчитываются, исходя из полученных доходов. Менее выгодной, но только в некоторых случаях, упрощенная система может быть по сравнению с системой ЕНВД для юридических лиц и ИП и относительно стоимости патента для индивидуальных предпринимателей.

    Обращаем внимание всех ООО на УСН — организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование ст. 45 НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает. Рекомендуем вам открыть расчетный счет на выгодных условиях.

    * акция с Альфа-Банком действует до 30.11.2018

    2. Трудоемкость учета и отчетность на УСН

    По этому критерию УСН также выглядит привлекательной. Налоговый учет на упрощенной системе ведется в специальной Книге учета доходов и расходов (КУДиР) для УСН (бланк КУДиР для УСН, заполнение КУДиР). С 2013 года юридические лица на упрощёнке ведут еще и бухгалтерский учет, у ИП такой обязанности нет.

    Подробнее: Как организовать ведение бухгалтерского учета на УСН?

    Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:

    Отчетность на УСН представлена всего лишь одной декларацией, которую надо сдать по итогам года в срок до 31 марта для организаций и до 30 апреля для ИП.

    Для сравнения, плательщики НДС, предприятия на общей налоговой системе и ЕНВД, а также индивидуальные предприниматели на ЕНВД сдают декларации ежеквартально.

    Нельзя забывать о том, что на УСН, кроме налогового периода, т.е. календарного года, есть еще и отчетные периоды – первый квартал, полугодие, девять месяцев. Хотя период и называется отчетным, по его итогам не надо сдавать декларацию по УСН, но необходимо рассчитать и заплатить авансовые платежи по данным КУДиР, которые потом будут учтены при расчете единого налога по итогам года (примеры с расчётами авансовых платежей приведены в конце статьи).

    3. Споры плательщиков УСН с налоговыми и судебными органами

    Нечасто учитываемый, но весомый плюс режима УСН Доходы заключается еще и в том, что налогоплательщику в этом случае нет необходимости доказывать обоснованность и правильное документальное оформление расходов. Достаточно фиксировать полученные доходы в КУДиР и по итогам года сдать декларацию по УСН, не переживая о том, что по результатам камеральной проверки могут быть начислены недоимка, пеня и штрафы из-за непризнания некоторых расходов. При расчете налоговой базы на этом режиме расходы не учитывают вообще.

    К примеру, споры с налоговиками по признанию расходов при расчете налога на прибыль и обоснованности убытков доводят бизнесменов даже до Высшего арбитражного суда (чего только стоят дела о непризнании налоговиками расходов на питьевую воду и туалетные принадлежности в офисах). Конечно, налогоплательщики на УСН Доходы минус расходы тоже должны подтверждать свои расходы правильно оформленными документами, но споров об их обоснованности здесь заметно меньше. Закрытый, т.е. строго определенный, перечень расходов, которые можно учесть при расчете налоговой базы, приведен в статье 346.16 НК РФ.

    Упрощенцам повезло и в том, что они не являются плательщиками НДС (кроме НДС при ввозе товаров в РФ), налога, который тоже провоцирует множество споров и сложен в администрировании, т.е. начислении, уплате и возврату из бюджета.

    УСН намного реже приводит к выездным налоговым проверкам. На этой системе нет таких критериев риска проверок, как отражение в отчетности убытков при расчете налога на прибыль, высокий процент расходов в доходах предпринимателя при расчете НДФЛ и значительная доля НДС к возмещению из бюджета. Последствия выездной налоговой проверки для бизнеса не относятся к теме данной статьи, отметим только, что для предприятий средняя сумма доначислений по ее результатам составляет не один миллион рублей.

    Получается, что упрощенная система, особенно вариант УСН Доходы, снижает риски налоговых споров и выездных проверок, и это надо признать ее дополнительным преимуществом.

    4. Возможность работы плательщиков УСН с налогоплательщиками на других режимах

    Пожалуй, единственным существенным минусом УСН является ограничение круга партнеров и покупателей теми, кому не надо учитывать входящий НДС. Контрагент, работающий с НДС, скорее всего, откажется от работы с упрощенцем, если только его расходы на НДС не будут компенсированы более низкой ценой на ваши товары или услуги.

    Общие сведения об УСН 2018

    Если вы посчитали упрощенную систему выгодной и удобной для себя, предлагаем ознакомиться с ней подробнее, для чего обратимся к первоисточнику, т.е. главе 26.2 Налогового кодекса РФ. Начнём мы знакомство с УСН с того, кто же всё-таки может применять данную систему налогообложения.

    Могут применять УСН в 2018

    Налогоплательщиками на УСН могут быть организации (юридические лица) и ИП (физические лица), если они не подпадают под целый ряд ограничений, указанных ниже.

    Дополнительное ограничение распространяется на уже работающую организацию, которая может перейти на упрощенный режим, если по итогам 9 месяцев года, в котором она подает уведомление о переходе на УСН, ее доходы от реализации и внереализационных доходов не превысили 112,5 млн. рублей. На индивидуальных предпринимателей эти ограничения не распространяются.

    Список категорий налогоплательщиков, не имеющих права работать на УСН, приведен в ст. 346.12 (3) НК РФ. В частности, не могут работать на упрощенной системе следующие виды организаций:

  • банки, ломбарды, инвестфонды, страховщики, НПФ, профессиональные участники рынка ценных бумаг, микрофинансовые организации;
  • организации, имеющие филиалы;
  • казенные и бюджетные учреждения;
  • организации, проводящие и организующие азартные игры;
  • иностранные организации;
  • организации — участники соглашений о разделе продукции;
  • организации, доля участия в которых других организаций более 25 %, (за исключением некоммерческих организаций, бюджетных научных и образовательных учреждений и тех, в которых уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов);
  • организации, остаточная стоимость ОС в которых более 150 млн. рублей.
  • Не могут применять УСН в 2018

    Не могут применять УСН также организации и индивидуальные предприниматели:

    • производящие подакцизные товары (алкогольная и табачная продукция, легковые автомобили, бензин, дизтопливо и др.);
    • добывающие и реализующие полезные ископаемые, кроме общераспространенных, таких как песок, глина, торф, щебень, строительный камень;
    • перешедшие на единый сельхозналог;
    • имеющие более 100 работников;
    • не сообщившие о переходе на УСН в сроки и в порядке, установленные законом.
    • УСН также не распространяется на деятельность частных нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, другие формы адвокатских образований.

      Чтобы избежать ситуации, в которой вы не сможете применять УСН, рекомендуем внимательно отнестись к выбору кодов ОКВЭД для ИП или ООО. Если какой-либо из выбранных кодов будет соответствовать деятельности выше, то отчитываться по нему на УСН налоговая не позволит. Для тех, кто сомневается в своем выборе, можем предложить услугу бесплатного подбора кодов ОКВЭД.

      Объект налогообложения на УСН

      Отличительной особенностью УСН является возможность добровольного выбора налогоплательщиком объекта налогообложения между «Доходами» и «Доходами, уменьшенными на величину расходов» (который чаще называют «Доходы минус расходы»).

      Свой выбор между объектами налогообложения «Доходы» или «Доходы минус расходы» налогоплательщик может делать ежегодно, предварительно сообщив в налоговую инспекцию до 31 декабря о намерении изменить объект с нового года.

      Примечание: Единственное ограничение возможности такого выбора относится к налогоплательщикам — участникам договора простого товарищества (или о совместной деятельности), а также договора доверительного управления имуществом. Объектом налогообложения на УСН для них могут быть только «Доходы минус расходы».

      Налоговая база на УСН

      Для объекта налогообложения «Доходы» налоговой базой признают денежное выражение доходов, а для объекта «Доходы минус расходы» налоговой базой является денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

      В статьях с 346.15 по 346.17 НК РФ указан порядок определения и признания доходов и расходов на этом режиме. Доходами на УСН признаются:

    • доходы от реализации, т.е. выручка от реализации товаров, работ и услуг собственного производства и приобретенных ранее, и выручка от реализации имущественных прав;
    • доходы внереализационные, указанные в ст. 250 НК РФ, такие как безвозмездно полученное имущество, доходы в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, ценным бумагам, положительной курсовой и суммовой разницы и др.
    • Расходы, признаваемые на упрощенной системе, приведены в ст. 346.16 НК РФ.

      Налоговые ставки для УСН

      Налоговая ставка для варианта УСН Доходы в общем случае равна 6%. К примеру, если вами получен доход в сумме 100 тысяч руб., то сумма налога составит всего 6 тысяч руб. В 2016 году регионы получили право снижать налоговую ставку на УСН Доходы до 1%, но не все таким правом пользуются.

      Обычная ставка для варианта УСН «Доходы минус расходы» равна 15%, но региональные законы субъектов РФ могут для привлечения инвестиций или развития определенных видов деятельности снизить налоговую ставку до 5%. Узнать о том, какая ставка действует в вашем регионе, можно в налоговой инспекции по месту регистрации.

      Впервые зарегистрированные ИП на УСН могут получить налоговые каникулы, т.е. право работать по нулевой налоговой ставке, если в их регионе принят соответствующий закон.

      Какой объект выбрать: УСН Доходы или УСН Доходы минус расходы?

      Существует достаточно условная формула, позволяющая показать, при каком уровне расходов сумма налога на УСН Доходы будет равна сумме налога на УСН Доходы минус расходы:

      Доходы*6% = (Доходы – Расходы)*15%

      В соответствии с этой формулой, суммы налога УСН будут равны, когда расходы составят 60% от доходов. Далее, чем больше будут расходы, тем меньше будет налог к уплате, т.е. при равных доходах выгоднее будет вариант УСН Доходы минус расходы. Однако, эта формула не учитывает три важных критерия, которые могут значительно изменить рассчитанную сумму налога.

      1. Признание и учет расходов для расчета налоговой базы на УСН Доходы минус расходы:

      Расходы на УСН Доходы минус расходы должны быть правильно документально оформлены. Неподтвержденные расходы не будут учитываться при расчете налоговой базы. Для подтверждения каждого расхода надо иметь документ об его оплате (такие как квитанция, выписка по счету, платежное поручение, кассовый чек) и документ, подтверждающий передачу товаров или оказания услуг и выполнения работ, т.е. накладная при передаче товаров или акт для услуг и работ;

      Закрытый перечень расходов. Не все расходы, даже правильно оформленные и экономически обоснованные, можно будет учесть. Строго ограниченный перечень расходов, признаваемых для УСН Доходы минус расходы, приводится в ст. 346.16 НК РФ.

      Особый порядок признания некоторых видов расходов. Так, чтобы на УСН Доходы минус расходы учесть затраты на закупку товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, надо не только подтвердить документально оплату этих товаров поставщику, но и реализовать их своему покупателю (ст. 346.17 НК РФ).

      Важный момент — под реализацией понимают не собственно оплату товара вашим покупателем, а только передачу товара в его собственность. Этот вопрос был рассмотрен в Постановлении ВАС РФ № 808/10 от 29.06. 2010 г., согласно которому «…из налогового законодательства не следует, что условием включения в расходы стоимости приобретенных и реализованных товаров является их оплата покупателем». Таким образом, чтобы зачесть расходы на приобретение товара, предназначенного для дальнейшей реализации, упрощенец должен этот товар оплатить, оприходовать и реализовать, т.е. передать в собственность своему покупателю. Факт же оплаты покупателем этого товара при расчете налоговой базы на УСН Доходы минус расходы значения иметь не будет.

      Еще одна сложная ситуация возможна, если вы получили от своего покупателя предоплату в конце квартала, но не успели перевести деньги поставщику. Предположим, торгово-посредническая фирма на УСН получила предоплату в размере 10 млн руб., из которых 9 млн руб. надо перечислить за товар поставщику. Если по какой-то причине с поставщиком рассчитаться не успели в отчетном квартале, то по его итогам надо заплатить авансовый платеж, исходя из полученного дохода в 10 млн руб., т.е. 1,5 млн рублей (при обычной ставке 15%). Такая сумма может быть существенной для плательщика УСН, который работает деньгами покупателя. В дальнейшем, после правильного оформления, эти расходы будут учтены при расчете единого налога за год, но необходимость уплаты сразу таких сумм может стать неприятным сюрпризом.

      2. Возможность уменьшить единый налог на УСН Доходы за счет выплаченных страховых взносов. Выше уже говорилось, что на этом режиме можно уменьшить сам единый налог, а на режиме УСН Доходы минус расходы страховые взносы можно учесть при расчете налоговой базы.

      ✐Пример ▼

      Только что открывшаяся посредническая фирма ООО «Три слона», работающая на УСН, должна рассчитать и заплатить авансовый платеж по единому налогу за 1-ый квартал. Сумма полученных за квартал доходов – 300 тыс. рублей. Правильно оформленные и попадающие в закрытый перечень расходы составили 195 тыс. рублей или 65% от доходов (т.е. мы соблюдаем условие формулы о том, что расходы при выборе УСН Доходы минус расходы должны превышать 60%):

    • аренда офиса — 30 тыс. руб
    • покупка компьютера и другой оргтехники – 40 тыс. руб
    • закупка канцелярских товаров — 2 тыс. руб
    • зарплата – 40 тыс. руб
    • обязательные страховые взносы– 12 тыс. руб
    • услуги связи и Интернета – 6 тыс. руб
    • расходы на содержание транспорта – 20 тыс. руб
    • расходы на рекламу (особенно значительные в начале деятельности) – 45 тыс. руб.
    • Если организация «Три слона» выбрала УСН Доходы, то авансовый платеж по единому налогу за 1 квартал составит 18 тыс. рублей (300 тыс. руб. *6%). Единый налог на этом режиме можно уменьшить на сумму перечисленных страховых взносов (12 тыс. руб.), но не более чем на 50% (18 тыс. руб – 12 тыс. руб Просто введите ваш E-mail: *

      Письмо с паролем отправлено на Ваш E-mail. Если Вы не получили его в течение 3 минут, перепроверьте, пожалуйста, корректность введенного E-mail, убедитесь, что письмо не попало в папку «СПАМ» или свяжитесь с нами по телефону 8 (800) 775-41-16 (звонок бесплатный).

      Налоги и отчётность ИП на УСН 6%

      Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН

      Аванс по УСН за III квартал 2018 года

      • Главная
      • Помощь и доп. информация
      • Индивидуальный предприниматель
      • УСН
      • Налоги и отчётность ИП на УСН 6%
      • Если будучи упрощенцем вы выбрали налогообложение по принципу «6% со всех доходов», то ФНС будут интересовать только ваши доходы, потому что именно они берутся для расчета налога. А уж сколько вы понесли расходов и на что – дело ваше.

        Инспекцию заинтересуют расходы только если они влияют на уменьшение налога. Да-да, и на шестипроцентной упрощенке такое тоже бывает. Об этом ниже.
        Какую должны готовить отчетность в налоговую ИП на УСН 6% — об этом и не только расскажем в нашей статье.

        Первое и основное для всех – это декларация. Ее по итогам прошедшего года нужно заполнить и сдать до 30 апреля.

        А вот налог с доходов нужно платить поквартально. Кончился квартал – до 25 числа следующего месяца перечисляйте авансовый платеж. Итоговый годовой платеж – до 30 апреля следующего года.

        Где взять базу для расчета платежа? Для этого есть Книга учета доходов и расходов. Исправно вносите в первый раздел все поступления по и высчитывайте с получившейся суммы 6%.

        КУДиР – документ обязательный, хоть и не регистрируется в налоговой с некоторых пор. Тем не менее запросить и проверить книгу могут в любой момент.

        Не игнорируйте обязанность сдать декларацию ИП 6%, если даже не вели деятельность в течение года и не заработали ни копейки. Вы ведь не хотите, чтобы вам заблокировали счет и выкатили штраф? Отправьте нулевку и спите спокойно.

        Платежи и отчетность ИП на УСН 6% без работников

        Помимо налога ИП должен пополнять кубышку своей будущей пенсии и заботиться медицинском обслуживании, а для этого – перечислять фиксированные страховые взносы. До конца года нужно будет перечислить в ФНС одним или несколькими платежами установленную сумму.

        В 2018 году пенсионные взносы составляют 26 545 руб., на медстрахование – 5 840 руб. Если хотите получать больничные и декретные, можете добровольно перечислять взносы на социальное страхование.

        Если посчастливиться заработать за год больше, чем 300 тысяч рублей, то придется раскошелиться чуть больше на свою будущую пенсию. Вычтите из доходов 300 тысяч и 1% с разницы перечислите в ФНС до 1 июля следующего года.

        Приятный момент – сумму налога можно уменьшить на страховые взносы, вплоть до 100%.

        Что касается отчетов, то кроме декларации ИП на УСН 6% никакой отчетности в 2018 году в налоговую не сдают, если нет наемных работников.

        Исключение – форма 1-ИП в Росстат. Но органы статистики интересуют далеко не все предприниматели, многие категории от заполнения этой формы освобождены. Да и те, кто не освобожден, должны делать это не каждый год, а только если попадут в выборку. Узнать об этом можно из письма, которое пришлет Росстат в адрес ИП или самостоятельно на их сайте.

        Платежи и отчетность ИП по ставке 6% с наемными работниками

        Работодатель – это уже ответственность. Когда появляются наемные работники, мороки с платежами и отчетами становится гораздо больше. Нужно не только выплачивать своим сотрудникам зарплату, но и отчислять с нее 13% НДФЛ, а также заботиться о будущей пенсии сотруников, социальном страховании и медицинском обслуживании.

        Страховые платежи обычно составляют 30% от зарплаты: 22% на пенсию, 5,1% на медицину и 2,9% социальное страхование. Причем если за себя ИП платит раз в год, то за своих сотрудников каждый месяц. Некоторые предприниматели могут платить за сотрудников по сниженным тарифам. Кто именно – смотрите в 427 статье Налогового Кодекса.

        Подсластим пилюлю – на сумму страховых платежей за работников ИП на упрощенке 6% тоже могут уменьшить налог, но максимум на 50%. Также из него можно вычесть торговый сбор, если ИП его платил.

        С платежами разобрались, переходим к отчетам.

        Кроме декларации ИП на УСН «Доходы» сдают по сотрудникам еще несколько форм:

        В ИФНС:

        2-НДФЛ на каждого работника, до 1 апреля.
        6-НДФЛ до 30 апреля, 31 июля, 31 октября, 1 апреля после отчетного года.
        Сведения о среднесписочной численности, 20 января по итогам прошедшего года.
        Расчет по страховым взносам, 30 апреля, 30 июля, 30 октября, 30 января по итогам отчетного года.В ПФР:
        СЗВ-М (сведения о застрахованных лицах), ежемесячно до 15 числа.
        СЗВ-стаж, ОДВ-1, 1 марта после отчетного года. В ФСС представляется форма 4-ФСС, до 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января. В электронном виде сроки сдачи сдвигаются на 5 дней вперед.

        Как сдавать отчетность ИП на режиме УСН 6%

        Отчеты по НДФЛ, страховым взносам, в ПФР и ФСС можно сдавать на бумаге, если в штате не больше 25 сотрудников. Если на вас работает больше людей, то придется поступать по-современному – отправлять в электронном виде.

        А вот декларацию по УСН можно представлять в бумажном виде. Обязанность сдавать в электронном возникнет только если сотрудников будет больше ста, но тогда уже не будет права на применение режима УСН «Доходы 6%» и отчетность будет уже не та.

        Упростите себе жизнь – отчитывайтесь с помощью сервиса «Мое дело». Система все рассчитывает и заполняет автоматически, а вам остается только сохранить отчет, распечатать или сразу отправить в его инстанции из личного кабинета. Индивидуальному предпринимателю на упрощенке не нужно держать в голове список всего, что необходимо заполнить и сдать – все это есть в системе, она и будет вам напоминать о приближающихся сроках отчетности или платежей.

        УСН 6 процентов 2017 для ИП

        Обновление: 26 июля 2017 г.

        Упрощенная система налогообложения представляет интерес для предпринимателя, особенно УСН 6 процентов для ИП. В 2017 году увеличились лимиты для упрощёнки, что прибавило ей популярности. Выбор этого специального режима связан с простотой учета и выгодностью. При этом можно выбрать один из двух вариантов УСН в качестве объекта налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы».

        Налогообложение ИП

        Для того, чтобы понять выгодность УСН, необходимо сравнить ее с другими системами налогообложения, в первую очередь с общей системой налогообложения (ОСНО), которая применяется автоматически при регистрации. Сравним с налогами у ИП при УСН 6%.

        Общая система означает уплату всех налогов – 13% НДФЛ и 18% НДС и ежеквартальную отчетность. Это может быть необходимо ИП, если его клиенты применяют ОСНО и при выборе сравнивают цены поставщиков с учетом НДС, так как затем могут принять НДС к вычету. Это может быть выгодно, если у ИП поставщики, которые применяют ОСНО, и он может принять НДС к вычету. И такая система выгодна, если ИП работает с иностранными контрагентами, уплачивает НДС на таможне или выполняет функции налогового агента. В остальных случаях ИП, как правило, применяют УСН.

        В чем отличие УСН 6 процентов для ИП:

      • освобождение от уплаты ряда налогов – НДФЛ, НДС, налога на имущество, хотя в отношении некоторых операций освобождение не применяется (п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ);
      • не надо сдавать ежеквартально декларацию;
      • не надо вести в полном объеме учет.
      • Предприниматель ведет учет доходов и расходов в КУДИР, обязанности вести бухгалтерский учет у него нет. Декларация подается раз в год до 30 апреля (ст. 346.23 НК РФ).

        При упрощенке 6 процентов для ИП в 2017 году, так же как и раньше, учитываются только доходы, нет необходимости обосновывать расходы, документально подтверждать соответствие требованиям налогового законодательства.

        Уменьшение повода для споров с налоговыми органами в отношении признания расходов также привлекает многих ИП. При этом и в отношении доходов действует не метод начисления, а кассовый метод, то есть налог надо заплатить только после получения оплаты (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

        Когда можно применять налогообложение 6% для ИП

        Применение специального режима возможно при соблюдении определенных требований:

      • лимит доходов — 150 млн руб. за год;
      • численность — не более 100 человек;
      • соблюдение иных требований п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
      • Но помимо выполнения всех требований обязательным условием применения УСН является подача уведомления о переходе на упрощенку.

        Если предприниматель подает заявление о регистрации, то подать заявление о применении налога 6% ИП может только в течение 30 дней после регистрации, в противном случае автоматически будет применяться общая система налогообложения. И в этом случае применить УСН можно будет только с нового календарного года, подав заявление до 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

        Поэтому, если ИП нецелесообразно применять ОСНО, рекомендуется сразу же при регистрации подать заявление на применение УСН, выбрав объект. Даже если впоследствии предприниматель будет применять ЕНВД или ПСН, можно совмещать эти спецрежимы с упрощенной системой налогообложения и облагать операции, которые не будут подпадать под деятельность на вмененке или патенте. К примеру, продажу автотранспорта, если ИП занимается перевозками.

        Какие налоги платить ИП на упрощенке 6%

        Основной плюс этой системы в том, что применение УСН освобождает от других налогов, то есть платится только один налог по ставке 6%. Более того, региональным законом ставка может быть снижена до 1%. Кроме того, для вновь зарегистрированных предпринимателей при соблюдении ряда требований могут быть установлены и налоговые каникулы, ставка налога может быть равна нулю (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

        Однако остается обязанность ИП платить страховые взносы, при этом он вправе уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов (Письмо Минфина от 24.04.2017 N 03-11-11/24549 ). Фиксированные взносы в 2017 году составляют 27 990 рублей. Важное условие – взносы должны быть уплачены в этом налоговом периоде. Например, если страховые взносы за 2016 год уплачены в 2017 году, то учесть их можно будет при расчете за 2017 год (Письмо Минфина от 27.01.2017 № 03-11-11/4232 ).

        Таким образом, довольно просто сделать расчет налога 6 процентов для ИП. Например, доход составил 100 000 руб. за год. Это означает, что налог составит 6 000 руб. При этом ИП вправе вычесть уплаченные страховые взносы в размере 21 000 рублей. То есть сумма уплаченных взносов полностью уменьшает налог и платить дополнительно в бюджет не надо.

        Но если предприниматель является работодателем, то налогообложение 6 процентов у ИП не освобождает его от уплаты страховых взносов с начисленной заработной платы работников и удержания НДФЛ в качестве налогового агента.

        В этом случае он также может уменьшить исчисленный налог на сумму страховых взносов, но не более чем на 50%.

        Надо отметить еще один момент. Освобождение от уплаты НДФЛ означает и невозможность применения имущественных налоговых вычетов (Письмо Минфина России от 19.05.2017 N 03-04-08/30514 ). То есть при продаже недвижимого и иного имущества, которое использовалось в деятельности предпринимателя, надо заплатить 6% с дохода ИП от продажи. При этом не имеет значения, когда было приобретено имущество, так как не действует льгота, предусмотренная гл. 23 НК РФ, и нельзя применить иные вычеты – в размере 1 млн руб. или расходов на приобретение имущества.

        Какие налоги платит ИП?

        Индивидуальные предприниматели в России могут осуществлять свою деятельность, применяя системы налогообложения, которые регламентируются Налоговым кодексом РФ.

        Помимо налогов, которые платит ИП, осуществляя свою деятельность на одной из систем налогообложения, есть еще и обязательные для уплаты налоги.

        Из нашей сегодняшней публикации читатель узнает о том, какие налоги платит индивидуальный предприниматель на разных системах налогообложения.

        Какие налоги платит ИП в 2018 году на всех режимах?

        В независимости от того, на каком режиме налогообложения находится индивидуальный предприниматель, при определенных условиях он обязательно уплачивает такие налоги, как:

        1. Транспортный налог (Налоговый кодекс РФ, глава 28, пункт 2 ст.362 и местные законы);
        2. Таможенная пошлина (Таможенный кодекс РФ, глава 27, ст. 318 — 319);
        3. Земельный налог (Налоговый кодекс РФ, глава 31 и местные законы);
        4. Государственная пошлина (Налоговый кодекс РФ, глава 25.3);
        5. Водный налог (Налоговый кодекс РФ, глава 25.2);
        6. Налог на добычу полезных ископаемых (Налоговый кодекс РФ, глава 26);
        7. Налог за использование объектов животного мира и объектов водных биоресурсов (Налоговый кодекс РФ, глава 25.1);
        8. Акцизы (Налоговый кодекс РФ, глава 22).

        Налог на добавленную стоимость (НДС) (НК РФ глава 21);

        Налог на прибыль (НК РФ глава 25);

        Налог на доходы физических лиц (НК РФ глава 23);

        Налог на имущество физических лиц (НК РФ глава 32).

        Системы налогообложения для ИП

        На сегодняшний день в РФ действуют такие налоговые режимы:

      • Единый налог на вменённый доход (ЕНВД);
      • Упрощённая система налогообложения (УСН);
      • Патентная система налогообложения (ПСН);
      • Общая система налогообложения (ОСНО).
      • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

      Каждый из видов налогообложения предусматривает уплату определенных налогов, сдачу налоговой отчетности, а также учет бланков строгой отчетности.

      Рассмотрим подробнее, какие налоги платит ИП на каждом режиме налогообложения

      Какие налоги платит ИП на Едином налоге на вменённый доход (ЕНВД)?

      Налоговый режим ЕНВД подразумевает уплату единого налога на вмененный доход — возможный доход налогоплательщика минус затраты, связанные с извлечением прибыли.

      Размер ЕНВД — фиксированный и не зависит от доходности или убыточности предпринимательской деятельности.

      ИП на ЕНВД не платит следующие налоги:

    • налог на прибыль;
    • налог на имущество, если местными властями не установлена кадастровая стоимость имущества.;
    • НДС.
    • ИП на ЕНВД оплачивает единый налог, который не зависит от фактического дохода. Оплата осуществляется ежеквартально в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

      Отчетность ИП на ЕНВД следующая:

      Дополнительно при наличии наемных работников:

    • отчетность в ПФР;
    • отчетность в ФСС;
    • отчетность в ИФНС (по сотрудникам).
    • Преимуществом ЕНВД для ИП является то, что данная система налогообложения сокращает контакты с фискальными службами и заменяет некоторые налоги и сборы. Единый налог на вмененный доход — очень удобный налоговый режим для индивидуального предпринимателя в связи с тем, что не требует полного ведения бухгалтерии.

      ЕНВД это единственная система налогообложения, не требующая ведения КУДиР (Книга учета доходов и расходов).

      Не все предприниматели могут использовать ЕНВД. Единый налог на вмененный доход могут применять только те ИП, чей вид деятельности подпадает под ЕНВД, а именно:

    • розничная торговля (торговое место площадью не более 150 кв. м);
    • ремонт и техобслуживание;
    • услуги ветеринара;
    • хранение транспорта;
    • пассажирские перевозки;
    • транспортная реклама, размещение и распространение наружной рекламы;
    • бытовые услуги;
    • общепит (площадь помещения до 500 кв. м);
    • аренда жилой площади, размещение жильцов (площадь помещения до 500 кв. м);
    • аренда торговых мест (без залов обслуживания посетителей).
    • При открытии товарищеского общества применение ЕНВД недопустимо.

      Какие налоги платит ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН)?

      Некоторые налоги, которые предусмотрены Налоговым кодексом, ИП на УСН не платит:

    • НДФЛ;
    • налог на имущество (если это имущество не включено в кадастр).
    • Индивидуальные предприниматели, которые находятся на упрощенной системе налогообложения, должны уплачивать авансовые взносы поквартально:

    • за I квартал;
    • за I полугодие;
    • за IX месяцев;
    • за год.
    • В соответствии с Налоговым кодексом РФ, индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения уплачивает налог за первые три квартала не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, а конкретнее – не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября. Крайний срок уплаты налога ИП на УСН за четвертый квартал (итого за год) — 30 апреля следующего года.

      Ежегодная отчетность индивидуального предпринимателя на УСН — декларация за отчетный период (за год). Срок предоставления декларации для ИП — до 30 апреля 2018 года за 2017 год.

      В зависимости от объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы) уплачивается налог 6% или 15%. Это максимальные ставки УСН, с 2015 года региональные власти имеют право уменьшать ставки УСН, по своему усмотрению.

      УСН — специальный налоговый режим, который направлен на облегчение налогового бремени для малого и среднего бизнеса, а также для упрощения ведения бухгалтерского и налогового учетов.

      Налоговая отчетность для ИП на УСН делится на два вида:

    • Ежеквартальная отчетность (при наличии наемных работников).
    • Годовая отчетность (за себя).
    • Процедура сдачи налоговой отчетности для индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения без сотрудников предусматривает предоставление таких документов, как:

    • декларация по УСН (в том числе нулевая отчетность ИП) до 30 апреля;
    • книга учета доходов и расходов (КУДиР) (в налоговый орган не сдается, хранится у ИП на случай проверки).
    • Процедура сдачи налоговой отчетности для индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения с наемными работниками:

    • декларация по УСН до 30 апреля;
    • справка о среднесписочной численности сотрудников до 20 января;
    • 4-ФСС (отчет в ФСС) — ежеквартально;
    • РСВ (отчёт в ФНС) — ежеквартально;
    • 2-НДФЛ — отчет в ФНС — ежегодно;
    • 6-НДФЛ — отчет в ФНС — ежеквартально;

    СЗВ-М – отчет в ПФР – ежемесячно. В 2016 году – до 10 числа месяца, следующего за отчетным. В 2017 году до 15 числа месяца, следующего за отчетным;

  • СЗВ-СТАЖ – отчет в ПФР ежегодно, начиная с 2018 года. За 2017 год до 01.03.2018.
  • С 2017 года взносы на пенсионное, медицинское, социальное страхование были переданы на администрирование в ФНС. В связи с этим с 2017 года в ФСС необходимо будет сдавать отчет 4-ФСС в сокращенной форме только по взносам на травматизм и по профессиональным заболеваниям. В 2018 году форма отчета 4-ФСС, по сравнению с 2017 годом изменений не имеет.

    Для ИП на УСН индивидуальные сведения по наемным работникам предоставляются ежеквартально обязательном порядке.

    Какие налоги платит ИП на патентной системе налогообложения (ПСН)?

    Нужно отметить, что в 2017 году индивидуальные предприниматели оплачивали фиксированную стоимость патента вместо налога.

    С 1 января 2013 года этот принцип остался неизменным. Он описан в Налоговом кодеке РФ (глава 26.5).

    Оплатить стоимость патента можно за два раза, если патент будет работать от 6 до 12 месяцев:

  • 1/3 суммы оплатить не позже 90 календарных дней с момента начала осуществления предпринимательской деятельности);
  • 2/3 суммы не позже момента окончания действия патента.
  • Если патент приобретается на срок от 1 до 6 месяцев, то оплатить его необходимо не позже окончания его действия.

    ИП на патентной системе налогообложения освобождается от уплаты:

  • налога на имущество (если оно отсутствует в кадастром имущественном перечне);
  • НДС;
  • налога на прибыль.
  • Какие налоги платит ИП на Общей системе налогообложения (ОСНО)?

    Традиционная (общая система налогообложения) включает полный перечень налогов, уплачиваемых как налогоплательщиком, так и налоговым агентом:

    Данная система налогообложения подходит для ИП, у которых большинство клиентов — юридические лица (то есть плательщики НДС) или если индивидуальный предприниматель оплачивает НДС на таможне.

    КАКИЕ НАЛОГИ ПЛАТИТ ИП НА ЕСХН (ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ)

    Работа ИП на ЕСХН, помимо определенных ограничений, имеет преимущество в размере уплачиваемого налога.

    Расчет и уплата ЕСХН состоит из авансового и окончательного годового налога.

    Авансовый платеж необходимо заплатить в ИФНС до 25 июля, рассчитав его размер за полугодие с 01.01.2018 по 30.06.2018.

    Окончательный платеж производится в срок до 31.03.3018, по итогам 2017 года и в срок до 31.03.2019, по итогам 2018 года.

    До этого же срока – 31 марта, сдается декларация по ЕСХН. Декларация предоставляется в ИФНС по месту регистрации один раз год, по итогам истекшего года.

    ЕСХН рассчитывается, исходя из разницы между доходом и расходом, умноженной на налоговую ставку. Размер налоговой ставки устанавливают местные власти в пределах от 6% до 0,5%.

    Являясь работодателем, ИП на ЕСХН в 2018 году уплачивает страховые взносы по общим для всех предпринимателей основаниям:

  • на обязательное медицинское страхование;
  • на обязательное пенсионное страхование;
  • на страхование по временной нетрудоспособности и связи с материнством;
  • на страхование от несчастного случая и травматизма на производстве.
  • Также как и другие работодатели, ИП на ЕСХН удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ, рассчитанный от дохода своих работников.

    Другие налоги, которые платит ИП

    Стоит акцентировать внимание на том, что вне зависимости от применяемой ИП системы налогообложения, ИП обязан уплачивать фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС.

    Проследим тенденцию роста фиксированных взносов:

  • в 2016 году сумма фиксированных взносов на ОПФ составила – 19 356,48 рублей; на ОМС – 3 796,85;
  • в 2017 году размер фиксированных взносов составлял: на пенсионное страхование – 23400 рублей, на медицинское страхование — 4590 рублей;
  • в 2018 году ИП должен уплатить: на пенсионное страхование – 26 545 рублей, на медицинское страхование – 5 840 рублей.
  • Еще один вид налога – это торговый сбор. В настоящее время обязанность по его оплате возлагается только на предпринимателей г. Москва. Торговый сбор детально рассмотрен в этом материале.

    Материал отредактирован в соответствии с актуальными изменениями законодательства 26.01.2018

    Тоже может быть полезно:

    Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

    Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

    Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

    Популярное:

    • Уровень преступлений какой Всё о странах мира Новостной портал: отдых и туризм, иммиграция, рейтинги и статистика! Январь 24, 2018 Раздел: Рейтинги Таблица уровня жизни стран мира 2017 Предлагаем вам ознакомиться с ТОП149 в виде таблицы уровня жизни населения […]
    • Вложить накопительную часть пенсии Куда вложить накопительную часть пенсии и как произвести инвестирование? Каждый работодатель из фонда оплаты труда сотрудника делает страховые взносы в пользу государства в размере 22%, из которых 16% идут на формирование страховой […]
    • Образец заполнения формы 15001 ликвидация Форма Р15001. Уведомление о ликвидации юридического лица Р15001 — основной документ при ликвидации фирмы. Корректное оформление этого уведомления сделает трудоемкий процесс более быстрым и безболезненным. Скачать образец и бланк […]
    • Срок выдачи свидетельства на наследство Образец свидетельства о праве на наследство по закону: срок действия Свидетельство о праве на наследство – оформляемый нотариатом документ на бланке строгой отчетности, устанавливающий право лица на включенное в наследственную массу […]
    • Штрафы на жд переезде Какова ответственность за нарушение правил проезда железнодорожного переезда? Водители транспортных средств могут пересекать железнодорожные пути только по железнодорожным переездам, уступая дорогу поезду (п. 15.1 ПДД). За нарушение […]
    • Форма собственность по окфс ОКФС — Общероссийский классификатор форм собственности Классификатор ОК 027-99 с изменением №6 от 1 июля 2012 г. Описание и справочные данные Назначение: ОКФС используется в статистике, налогообложении и экономике, применяется в задачах […]
    • Гаи превышение полномочий Превышение должностных полномочий сотрудником ДПС На дороге случается так, что сотрудник ДПС может запросто превысить свои должностные полномочия. За это деяние установлена уголовная ответственность по статье 286 УКРФ. Часть 1 статьи 286 […]
    • Рапорт на увольнение сроки Увольнение военнослужащего по собственному желанию Увольнение военнослужащего по собственному желанию редкая и достаточно сложная процедура. Трудовые отношения военнослужащих регулируются не трудовым законодательством, а Федеральным […]