Как рассчитать единый налог пример

Содержание страницы:

Как рассчитать УСН?

Если организация или ИП переходят на режим УСН, то при переходе они определяются, какой объект налогообложения будут применять: «доходы» или «доходы минус расходы». О выборе объекта налогообложения читайте здесь.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:

+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

В случае, если выбран объект «доходы» организации необходимо правильно вести их учет, если выбран объект «доходы минус расходы», то наряду с доходами нужно также учитывать и расходы.

Формула для расчета единого налога УСН

Единый налог = налоговая база * ставка УСН.

Налоговая ставка зависит от того, какой объект налогообложения выбран:

  • 6% для объекта «доходы»;
  • 15% для объекта «доходы минус расходы».
  • Авансовый платеж по единому налогу при УСН рассчитывается по окончании каждого отчетного периода и уплачивается до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

    Отчетные периоды при УСН: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

    Авансовые платежи платятся по итогам каждого отчетного периода, налог рассчитывается нарастающим итогам с начала года. При исчислении авансового платежа за очередной прошедший квартал суммы авансовых платежей, уплаченных ранее за этот календарный год, вычитаются.

    Итоговая сумма налога платится по итогам налогового периода – календарного года. Из рассчитанной суммы единого налога за год вычитаются авансовые платежи за 3 прошедших отчетных периода, оставшаяся сумма налога уплачивается:

  • не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом (для организаций),
  • не позднее 30 апреля года, следюущего за отчетным годом (для ИП).
  • Расчет по ставке 6%

    В данном случае единый налог рассчитывается очень просто. В качестве налоговой базы выступает доход за отчетный или налоговый период.

    Считается сумма дохода за отчетный период (или налоговый) с начала года. Важно суммировать только те доходы, которые учитываются при УСН. Что включаются в налоговую базу? Какие доходы НЕ учитываются при УСН?

    Сумма доходов берется из гр.4 Книги учета доходов и расходов.

    Полученная величина умножается на ставку 6%.

    Полученный единый налог УСН может быть уменьшен на суммы страховых взносов, уплаченных за работников, а также на суммы пособий по больничным листам (в пределах 50%).

    При определении суммы к уплате также нужно вычесть авансовые платежи по предыдущим отчетным периодам.

    Расчет по ставке 15%

    Алгоритм расчета тот же, но в качестве налоговой базы выступает сумма доходов с начала года, уменьшенная на сумма расходов с начала года.

    Какие расходы при УСН нужно учитывать, а какие нет – об этом читайте в этой статье.

    Полученная величина разности между доходами и расходами умножается на ставку 15%.

    Сумма единого налога уменьшается на уплаченные страховые взносы и компенсации по больничным листам за счет средств работодателя (в пределах 50%).

    Из оставшейся суммы вычитаются уплаченные ранее авансы.

    Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

    Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

    +7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

    Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.

    Как рассчитать единый налог при УСН?

    Если предприниматель платит налог с доходов, то из суммы налога, которая получилась при расчете, нужно вычесть пособия по временной нетрудоспособности сотрудника, выплаченные из средств работодателя, а также страховые взносы. Максимум можно вычесть 50 % от суммы налога. ИП без сотрудников тоже имею право уменьшить налог на фиксированные взносы «на себя», но при этом ограничения в 50 % нет.

    Если объект налогообложения — «доходы минус расходы», то выплаченные взносы включаются в состав расходов, то есть косвенно тоже снижают сумму налога. Также при данном варианте налогообложения можно существенно уменьшить уплачиваемый налог за счет собственных затрат. Но чтобы подтвердить расходы, необходимо подтверждать каждый платеж, который вносится в книгу учета доходов и расходов. Чтобы налоговая инспекция признала платеж при расчете налога, важно соблюсти следующие требования:

  • расход должен быть направлен на получение дохода, то есть оправдан в с точки зрения ведения бизнеса;
  • каждый расход должен быть подтвержден документально;
  • расход должен соответствовать одному из пунктов списка из из ст. 346.16 НК РФ, в котором перечислены допустимые виды расходов при УСН;
  • расход должен быть оплачен, а предмет расхода должен быть получен налогоплательщиком до момента оплаты налогов;
  • если в расход включены товары для перепродажи, то они должны быть проданы до момента учета расхода (оплаты налога).
  • Тонкости налогового учета можно освоить самостоятельно, в этом поможет онлайн-сервис Контур.Эльба. Простой пошаговый мастер поможет сформировать отчет, готовый к печати или отправке через интернет. Вы сможете сформировать все необходимые отчеты: декларацию УСН, книгу учета доходов и расходов, отчет о среднесписочной численности, а также отчетность работодателя.

    Отчитывайтесь по УСН с помощью Эльбы. Пользуйтесь всеми возможностями сервиса 30 дней бесплатно.

    Примеры расчета ЕНВД в 2018 году

    Многие предприниматели, выбирая подходящую систему налогообложения, останавливаются на ЕНВД, то есть налоге на вменяемый доход. Он уместен лишь для определенных видов деятельности, да и не во всех регионах и населенных пунктах действует. Но бизнесмены, которые уверены в неплохой доходности своего дела, предпочитают именно его.

    Расчет в данном случае производится не по фактической выручке, а по ориентировочным, предполагаемым показателям, они и называются вмененными. Как правильно рассчитать суммы ЕНВД самостоятельно? Сейчас научим и приведем примеры расчета ЕНВД в 2018 году.

    Примеры расчета налога ЕНВД

    Каждый федеративный округ, либо муниципальный район вправе самостоятельно устанавливать, какие именно виды деятельности на их территории попадают под ЕНВД.

    Общее правило: этот налог не применяется для крупных налогоплательщиков, а также для ИП, работающих в сфере здравоохранения и соцобеспечения.

    Для остальных видов бизнеса расчет налога на вмененный доход будет несколько различаться. Кроме этого, законодательством предусмотрен и вариант расчета налога за неполный месяц. Мы рассмотрим и приведем примеры расчета ЕНВД в 2018 году по следующим направлениям деятельности:

  • ремонт автотранспорта;
  • розничная торговля;
  • перевозки;
  • сдача в аренду недвижимости;
  • бытовые услуги;
  • общепит;
  • сдача в аренду земельных участков;
  • реклама;
  • вендинговые аппараты.
  • Пример расчета ЕНВД для розничной торговли

    Рассмотрим пример расчета ЕНВД для ИП в розничной торговле. Возьмем для примера некий абстрактный магазин, торгующий женской одеждой. Площадь отдела — 10 кв. м, а расположен он в большом торговом центре со стационарными площадями для розничной продажи. Подробнее рассмотрим, что стоит за аббревиатурами составляющих формулы.

    БД — это показатель базовой доходности ЕНВД. Для объектов стационарной розничной торговли она составляет 1800 рублей за квадратный метр.

    ФП — физический показатель. Для нашей ситуации таким физическим исходным является площадь арендуемого предпринимателем помещения. Мы договорились, что наш небольшой бутик будет занимать 10 квадратных метров.

    К1 — так называемый коэффициент дефлятор. Он стандартен и неизменен, не зависит ни от территориальности торгового предприятия, ни от рода деятельности бизнесмена. В 2017 году К1 составлял 1,798. Он был неизменен в течение нескольких лет, но в 2018 году произошло повышение К1 для ЕНВД, и он составляет 1,868.

    К2 — а это уже вариативный коэффициент, учитывающий и особенности деятельности, и конкретику региона. Для торговли в розницу в нашем городке Н. для торговых объектов площадью менее 30 кв. м. К2 = 1.

    Коэффициенты К1 и К2 на 2018 год рассмотрены в этом материале.

    Так неизвестные в правой половине уравнения стали известными. Остается представить формулу в числовом виде и произвести подсчет.

    ЕНВД = 1800*10*1,868*1*15% = 5 043,6 руб.

    Но не забудьте, что полученный ответ — это размер ЕНВД всего за 1 месяц. А для участников экономической деятельности, использующих данную систему налогообложения, предусмотрена поквартальная отчетность. Нам остается полученное число 5 043,6 умножить на 3. Окончательный итог: 15 130,8 руб.

    Пример расчета ЕНВД бытовые услуги

    Мы привыкаем к вещам, они становятся любимыми, с ними жаль расставаться. И потому идем в мастерские. В нашем случае, предположим, клиенты придут к вам как мастеру по ремонту обуви. Вы же — предприниматель, решивший работать без найма помощников. Как ЕНДВ рассчитать такому умельцу?

    ФП. Для ателье по пошиву одежды, обувных мастерских и прочих небольших предприятий по оказанию бытовых услуг физическим показателем принято считать общее количество работников, занятых в этом деле. У нас не придется складывать кадровые единицы исполнителей и руководителя, ФП равен 1.

    К1 — напоминаем, это постоянный коэффициент, на искомый период, 2018 год он составляет 1,868.

    К2 — данный коэффициент ищем на сайте администрации населенного пункта, где осуществляется данный вид услуг. В нашем городе для деятельности по ремонту обуви он установлен в размере 0,8.

    Теперь снова считаем по формуле ЕНВД = БД *ФП*К1*К2*15%.

    Подставляя числовые данные, имеем результат по месяцу: 7500*1*1,868*0,8*15% = 1 681,2 руб.

    Значит, за квартал ЕНВД получится: 1 681,2*3 = 5 043,6 руб.

    Пример расчета ЕНВД для рекламы

    В перечне видов деятельности, к которым применимо действие единого налога на вмененный доход, есть и такой особенный, как реклама. Не любая, а именно наружная.

    Определимся с вводными данными. В этом случае важно, где мы размещаем рекламные объекты: на улице, на транспортных средствах, на торговых павильонах и т. д. Возьмем за отправные точки следующие данные: рекламу мы производим коммерческую, размещаем ее на транспорте, а именно, на двух автобусах. Идем дальше.

    ФП. В нашей ситуации за физический показатель принято является количество транспортных объектов. У нас в распоряжении 2 штуки.

    К1, как уже известно из вышеприведенных примеров, неизменен. В 2018 году этот коэффициент равен 1,868.

    К2 — обратите внимание, что региональные и муниципальные власти дифференцируют разные виды рекламы на транспорте по их назначению и иным особенностям. Как правило, социальная реклама выделяется в особую категорию и имеет свой отдельный местный коэффициент. Но у нас, напомним, коммерческая реклама, а она в нашей местности оценивается в коэффициент 1.

    Итак, производим калькуляцию: ЕНВД = 10 000*2*1,868*1*15% = 5 604 руб. за месяц, а за квартал, соответственно, 5 604*3 = 16 812 рублей.

    Пример расчета ЕНВД грузоперевозки

    Вам скучно рекламировать других, вы решили сами что-то или кого-то перевозить? Рассмотрим вариант с местными грузоперевозками. Допустим, в вашем агентстве 3 автомобиля. «ГАЗель», «Форд», некая другая любимая вами марка — вот это как раз не имеет ни малейшего значения.

    ФП, то бишь, физический показатель в этом примере — это число задействованных в перевозке автомобилей, то есть 3.

    К1 снова и всегда = 1,868.

    К2 для грузовых перевозок в нашем регионе равен 1.

    Принимаемся за подсчеты. ЕНВД = 6000*3*1,868*1*15% = 5 043,6 руб. в месяц. А за квартал за те же самые перевозки вам придется заплатить эту сумму: 5 043,6*3 = 15 130.8 руб.

    Пример расчета ЕНВД для ремонта автотранспорта

    Автомобиль — это замечательно, особенно, работающий. Но он имеют неприятную привычку ломаться. Значит, услуги по ремонту авто очень востребованы в любом городе, поселке и селе страны. Договоримся об условных вводных, главным из которых будет число наемных работников: пусть их у вас двое.

    ФП. Здесь в качестве физического показателя выступает количество людей, осуществляющих услугу. То есть 2 наемных работника плюс хозяин заведения, предприниматель. В итоге имеем ФП = 3.

    К1 = 1,868, он по всем видам деятельности один.

    К2. В нашем условном городке Н. для услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспорта он составляет 1.

    Расчет ЕНДВ по месяцу аналогичный: 12 000*3*1,868*1*15% = 10 087,2 руб. Значит, за квартал размер налога выльется в сумму: 10 087,2*3 = 30 261,6 руб.

    Пример расчета ЕНВД для общепита

    Еще одна сфера деятельности, где используется схема отчетности с налогообложением ЕНДВ, это предприятия общепита. Вы обзавелись собственным кафе. Общая его площадь — 54 кв. м., но площадь зала, где обслуживают посетителей, составляет 38 кв. м.

    Очень важно разграничивать эти данные. В любом объекте общепита, разумеется, есть подсобные и гигиенические помещения, кабинеты для персонала, кухня, наконец. Но все они остаются «за скобками», налогом облагается лишь площадь зала, где обслуживаются посетители.

    ФП: в нашем случае физическим показателем становится вышеозначенная полезная площадь, получается, что ФП = 38.

    К1 в 2018 году остается неизменным для всех, это 1,868.

    К2 нужно выяснять для своего региона, для нашего рода деятельности. В нашем примере это 1.

    Итак, ЕНВД для вашего кафе: 1000*38*1,868*1*15% = 10 647,6 руб.

    Не забываем, что полученная сумма отражает размер налога за месяц. Считаем квартальный налог: 10 647,6*3 = 31 942,8 руб.

    Пример расчета ЕНВД сдача недвижимости в аренду

    Сдача недвижимости в аренду — еще один вероятный источник дохода. Но одновременно и предмет для налогообложения. Обычно предприниматели для этого используют хостел или небольшую гостиницу. Квартиру проще сдать как частному лицу, тогда с вас вычтут лишь НДФЛ, налог на доходы физических лиц, а это 13% от полученных денег. В случае с ЕНВД налоговая сумма получатся гораздо больше, в этом несложно убедиться на конкретном примере.

    Физический показатель (ФП) в этой ситуации — количество квадратных метров сдаваемого в аренду жилья, в вашей квартире, допустим, их 36.

    К1 = 1,868, тут без вариантов.

    К2 для вашего населенного пункта по аренде жилья = 1.

    ЕНВД за месяц = 1000*36*1,868*1*15% = 10 087,2 руб., а сумма за квартал втрое больше: 30 261,6 руб.

    Пример расчета ЕНВД аренда земельного участка

    Еще проще иметь собственный земельный участок, и сдавать в аренду его. Под детские аттракционы, например. Или для размещения летнего кафе, для проведения досуговых мероприятий и т. д. Площадь вашего участка пусть будет равна 20 кв. м.

    Физический показатель (ФП) здесь — количество квадратных метров, что сдаете в аренду, у нас их 20.

    К1, тут ничего не меняется, все те же 1,868.

    Региональный К2 для аренды земельных участков равен 0,8.

    ЕНВД = 1000*20*1,868*0,8*15% = 4 483,2 руб. за месяц, соответственно, за квартал: 4 483,2*3 = 13 449,6 руб.

    Пример расчета ЕНВД для вендинга

    При торговле через вендинговые аппараты, применять ЕНВД намного целесообразнее, чем другие системы налогообложения.

    Представим, что организация заключила договор аренды в торговом центре с целью размещения одного торгового автомата по продаже кофе. На учет в качестве плательщика ЕНВД она встала 18.04.2018 в налоговой инспекции, по месту нахождения данного торгового центра.

    Чуть позже, 20.04.2018 организация заключила договор аренды в другом офисном центре, находящемся на территории подведомственной той же налоговой инспекции, с целью установки двух автоматов – по продаже снеков и игрушек.

    Местным органом власти для вида деятельности «розничная торговля» установлен К2 равный 1. К1 на 2018 год равен 1,868.

    В данном примере организация должна за 2 квартал 2018 г. предоставить одну декларацию в налоговую инспекцию. Произведем расчет налога:

    Считаем налоговую базу. Для начала определяем количество календарных дней:

    с 18 апреля по 30 апреля – 13 календарных дней.

    1 автомат х 13 дней: 30 день = 0,43

    Эту цифру указываем в декларации раздела 2 в строке 050.

    В строках 060 и 070 раздела 2 мы должны указать три автомата, независимо от того, что работать они начали не с 1-го, а с 20 числа. Чуть ниже мы объясним данную ситуацию.

    Итак налоговая база составит:

    4500 руб. х 1,868 х 1 х (0,43+3+3) = 54 050,58 руб.

    Рассчитаем налог, исходя из налоговой ставки при ЕНВД – 15%:

    54 050,58 х 15% = 8 107,59 рубля.

    Теперь объясним, почему первый вендинговый аппарат мы принимали как 043, а два последующих как целую единицу для каждого.

    Согласно ст.346.29 НК РФ абз.3 п.10, в случаях, если плательщик ЕНВД зарегистрировался в качестве плательщика вмененного налога не с начала квартала, расчет ведется из фактического количества календарных дней в первом и последнем налоговом периоде.

    Письмо ФНС России от 24 июня 2013 года под номером ЕД-4-3/1141@ поясняет, что так как форма декларации ЕНВД не содержит строк для указания количества дней, величину физического показателя, указываемую в строках 050-070 раздела 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности», необходимо корректировать. Чтобы это сделать, необходимо отнести количество календарных дней ведения соответствующего вида деятельности в месяце постановки на учет или снятия с учета к общему количеству календарных дней в данном месяце налогового периода. Что мы и сделали в вышеприведенном примере.

    Далее, согласно п. 9 ст. 346.29 НК РФ и разъяснений в письме Минфина России от 17.01.2014 № 03-11-11/1348, в ситуации, когда к уже работающим вендинговым аппаратам добавляется еще один или несколько аппаратов (физический показатель), то добавленные аппараты включаются в расчет с того месяца, в котором они начали работать, независимо от даты начала работы.

    Иногда предприниматели сомневаются, что выгоднее: ЕНДВ, патент или УСН? У каждого из этих систем налогообложения есть свои плюсы и минусы. Они детально рассмотрены в этой публикации.

    Материал обновлен в соответствии с актуальным законодательством РФ 03.01.2018

    Тоже может быть полезно:

    Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

    Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

    Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

    Как рассчитать единый налог на вмененный доход?

    Налоговым периодом для спецрежима ЕНВД является квартал. По итогам каждого квартала необходимо рассчитать единый налог на вмененный доход по тем видам деятельности, в отношении которого применяется ЕНВД. Как он правильно рассчитывается?

    Единый налог на вмененный доход = вмененный доход * налоговая ставку/100%

    Налоговая ставка ЕНВД составляет 15%.

    Таким образом, для того чтобы рассчитать налог, необходимо знать величину вмененного дохода за квартал.

    Формула для расчета вмененного дохода

    Вмененный доход = базовая доходность в месяц * (физический показатель в 1-м месяце квартала + физ.пок. во 2-м месяце + физ.пок. в 3-м месяце) * корректирующие коэффициенты

    В п.3 ст.346.29 Налогового кодекса РФ имеется таблица, в которой в первом столбца указывается название вида деятельности, во втором столбце – соответствующий физический показатель, в третьем столбце – базовая доходность в рублях в месяц по этому виду деятельности.

    Корректирующие коэффициенты при расчете вмененного дохода – это числовые значения, которые показывают, насколько то или иное событие влияет на доход компании.

    При исчислении вмененного дохода применяются два корректирующего коэффициента: К1 и К2.

    К1 – коэффициент-дефлятор устанавливается Правительством РФ ежегодно в зависимости от уровня инфляции в РФ (например, на 2014 год коэффициент-дефлятор составляет 1,672). Каждый год происходит его корректировка в соответствии с изменением цен на товары, продукцию, услуги, работы.

    К2 – корректирующий коэффициент, который устанавливают власти муниципальных образований. Этот коэффициент учитывает множество особенностей ведения предпринимательской деятельности, таких как сезонность, ассортимент товаров, работ, услуг, величину дохода, местность, на которой осуществляется деятельность и пр.

    Рассчитанная сумма единого налога может быть уменьшена на:

  • сумму страховых взносов на работников, уплачиваемые в ПФР, ФСС и ФФОМС (уменьшить налог можно только в пределах 50%);
  • сумму компенсаций по больничным листам, уплачиваемым за счет средств работодателя;
  • платежи по договорам добровольного личного страхования.
  • Уменьшит ЕНВД могут как организации (юридические лица), так и ИП с работниками.

    Если у индивидуального предпринимателя нет работников, то он вправе уменьшить налог на вмененный доход на полную сумму фиксированных страховых платежей.

    На заметку! Читайте также статью о том, как встать на учет в ФНС при переходе на ЕНВД — ссылка.

    Как рассчитать единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

    Предпринимателю порою бывает непросто выбрать систему своего налогообложения. Среди этого множества есть единый налог на вменённый доход, который отличается тем, что сумма отчислений по нему будет фиксированной. Вменённый доход – это гипотетически предполагаемая сумма, рассчитываемая на основании показателей, которые устанавливаются государством и местными налоговыми органами. В связи с этим все предприниматели на ЕНВД, которые занимаются одной и той же деятельностью, платят одну и ту же сумму. При этом ЕНВД отличается относительной сложностью расчётов, потому что учитывается сразу несколько показателей, которые при этом могут меняться в зависимости от сферы деятельности, а также от региона (скорее нахождения бизнеса) работы. Но более подробно по порядку.

    Единый налог на вменённый доход в настоящее время является добровольным для выбора как форма налогообложения, причём его можно совмещать с другими системами налогообложения, потому что он относится не к субъекту предпринимательства, а именно к деятельности этого субъекта. То есть, если предприятие занимается несколькими видами деятельности, то оно может использовать несколько систем отчисления налогов, совмещая ЕНВД с какой-либо другой – на разные виды деятельности, соответственно.

    И, если в недалеком прошлом, далеко не каждый предприниматель или юридическое лицо мог воспользоваться данной системой налогообложения, так как по закону она доступна была применима только к предприятиям или ИП, занятым в следующих видах деятельности:

    бытовые и ветеринарные услуги;

    услуги ремонта, техобслуживания, мойки и хранения автотранспортных средств;

    услуги общественного питания;

    размещение наружной рекламы и рекламы на транспортных средствах;

    услуги временного размещения и проживания;

    передача в аренду торговых мест и земельных участков для торговли.

    То, в настоящее время, это ограничение снято, но… при этом нужно учитывать, что переход с одной системы налогообложения на другую, возможен только 1 раз в год (в начале календарного года).

    Поэтому предприниматель, который решил перейти на ЕНВД, должен в первую очередь обратиться в местный налоговый орган, чтобы уточнить эту информацию, тем более, что это ведомство даст много ещё полезной информации. При этом на ЕНВД могут перейти как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица (непубличные компании), перейти на эту форму налогообложения не имеют права ещё и простые товарищества, поэтому данный вид налогообложения является предпочтительным для многих предприятий. Базовая ставка налога на 2015 год составляет 15% от вменённого, то есть предварительно рассчитанного, дохода, но нужно понимать, что правительство может пересматривать положения, и сама ставка также может быть подвергнута изменениям, о чём непременно будет сообщено Федеральной Налоговой Службой. Однако многие предприниматели, особенно после введения упрощённой системы налогообложения, хотя и не видят смысла оплачивать обязательные платежи по данной системе, существенные преимущества у ЕНВД всё же есть. Однако главное преимущество может стать и главным недостатком. Суть заключается в том, что сумма платежей будет в любом случае фиксированной, не зависящей от финансовых показателей деятельности предприятия. То есть не исключён вариант, когда прибыли предприятие не получило, но оплатить налог обязано, причём в определённом законом размере. При расчёте коэффициентов ЕНВД учитываются, конечно, многие параметры, но только в общих чертах, и, к примеру, работая в сфере общественного питания, придётся платить одну и ту же сумму налогов вне зависимости от того, открыл предприниматель дешёвую забегаловку или, напротив, очень дорогой ресторан. Таким образом, можно ограничить себя от оплаты больших сумм в случае очень хороших финансовых показателей; об этом знают не все предприниматели, но это действительно легальный способ снизить величину своих налогов. Только вот в случае проблем с бизнесом придётся рассчитывать на то, что никто не будет учитывать тяжёлое финансовое положение предприятия. Для тех, кто ещё не понял – по ЕНВД придётся платить одну и ту же сумму вне зависимости от того, удалось заработать несколько миллионов за месяц или предприятие работало в убыток.

    Предложения франшиз и поставщиков

    Также помимо основного ограничения (по видам деятельности) есть другие ограничения ввиду того, что вменённый доход рассчитывать можно только в случае соблюдения определённых условий. Первое ограничение – налогоплательщик не должен относиться к категории крупнейших налогоплательщиков, список которых формируется Министерством Финансов. Впрочем, начинающему предпринимателю это можно не учитывать, а в случае, если действительно есть немалые стартовые инвестиции, то вопрос налогообложения решается квалифицированными специалистами. Следующее ограничение – доля участия других юридических лиц в деятельности компании не должна превышать 25% (это правило распространяется по понятным причинам только на юридические лица). И для индивидуальных предпринимателей, и для юридических лиц количество сотрудников не должно превышать 100 человек, при этом если количество сотрудников превышает 50 человек, то отчётность по налогам нужно предоставлять в электронном виде, а значит, обращаться нужно в специальные организации. Наконец, ЕНВД заменяет для юридических лиц: налог на прибыль организаций в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом; налог на имущество организаций в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом; а также налог на добавленную стоимость в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом); для индивидуальных предпринимателей: помимо последнего (этот пункт совпадает для ИП и для юрлиц) заменяет он налог на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом; налог на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом. Также дополнительно могут быть вычеты из суммы уплаты налогов, то есть страховые взносы, к которым относятся отчисления в пользу работников предпринимателя; только вот сумма страховых взносов не может превышать 50% от суммы налогов. Сама сумма налогов рассчитывается по следующей основной формуле:

    Где T – сумма налога ЕНВД, B – база налога, R – ставка налога (15% на настоящий момент), V – страховые взносы. Более подробно: базой налога называется та сумма, которая рассчитывается согласно имеющемуся законодательству. Приведём пример – предприятие занимается грузоперевозками, располагает пятью грузовыми автомобилями. Именно количество автомобилей является физическим показателем в данном бизнесе, на основании которого и рассчитывается налоговая база. В настоящий момент принято, что один автомобиль приносит предприятию 6 тысяч рублей в месяц, а с пяти автомобилей база налогов, таким образом, составит 30 тысяч рублей. Страховые взносы рассчитываются всегда с учётом особых обстоятельств на предприятии, их, в целом, может и не быть. Однако это простой расчёт, который здесь приведён для того, чтобы было можно понять, как именно рассчитывается налог по данной системе налогообложения. Если же предприниматель планирует самостоятельно сдавать отчётность, то ему следует пользоваться более полной формулой, которая имеет следующий вид:

    Из дополнительных показателей – K и K1 являются коэффициентами-дефляторами, которые устанавливаются также законодательно, при этом K является общероссийским коэффициентом, и на 2015 года установлен равным 1,798, а K1 – это коэффициент, размер которого можно уточнить в местном налоговом органе, потому что этот показатель является региональным и может вовсе не иметь своего значения – зависит от местной налоговой службы. Информация о первом коэффициенте, который действует в настоящий момент, указана тут , на сайте Федеральной Налоговой Службы или Министерства Экономического Развития всегда сообщается об изменениях коэффициентов, то есть в каждом году указывается актуальная информация. Также дополнительно может учитываться, сколько рабочих и календарных дней в месяце, чтобы получить более детализированный расчёт. Указывать коэффициенты для каждого региона здесь нецелесообразно, потому что эту информацию всегда можно получать в местных налоговых органах. На сайтах отделений также обычно выкладывают эти сведения, то есть проблем с их получением быть точно не должно. В крайнем случае, это может подсказать штатный бухгалтер или юрист, потому что они в случае, если предприятие работает по ЕНВД, обязаны всегда быть в курсе событий.

    В общем и целом, как можно понять, особых сложностей в расчёте ЕНВД нет, если понимать, по какому принципу он проходит. У предпринимателя, имеющего штатного бухгалтера, проблем с отчётностью быть не должно, при этом передаётся она ежеквартально. Имеются образцы деклараций, которые также имеются в любом налоговом органе. Сложностей в заполнении также нет, справиться с этим может и сам предприниматель. Однако, если бизнесмен сам не понимает ничего в бухгалтерской и налоговой отчётности, а нанимать штатного бухгалтера не целесообразно, то можно обратиться к аутсорсеру, который сможет ежеквартально делать эту отчётность, причём стоимость таких услуг обычно не слишком высокая. Подводя итог, можно сказать, что ЕНВД может подходить многим предприятиям, которые хотят сэкономить некоторые средства. При этом риски перехода на ЕНВД имеются, ведь предпринимателю придётся в любом случае платить одну фиксированную сумму. Показатели и требования могут меняться, предпринимателю стоит постоянно проверять положения законодательства, однако нужно сказать, что формула едина и не меняется. Также проверить сумму платежей можно в интернете на специализированных ресурсах, если есть все необходимые сведения – простые расчёты ЕНВД предлагаются многими сайтами, достаточно сделать соответствующий запрос. Для примера можем привести тут , расчёты предлагаются тут и ещё вот тут , но общим советом будет всё-таки пожелание искать подобные ресурсы самостоятельно. Впрочем, и сама формула вряд ли может быть сочтена сложной, поэтому перед началом работы можно уже относительно точно узнать, сколько придётся платить согласно своему виду деятельности налогов. Чтобы предприниматель мог самостоятельно предварительно рассчитать свои налоги (предполагаемые), советуем обратиться ему на официальный сайт Федеральной Налоговой Службы , но более подробную информацию можно получить, если выбрать свой регион на этом же сайте, к примеру, тут указана вся информация по ЕНВД для города Москвы. На этой же странице обычно располагаются ссылки на информацию о коэффициенте K1, то есть о втором (региональном) коэффициенте-дефляторе. К примеру, тут можно найти информацию о данном коэффициенте для Аяно-Майского муниципального района.

    Матиас Лауданум
    (c) www.openbusiness.ru — портал бизнес-планов и руководств по открытию малого бизнеса.

    Быстрый расчет доходности предприятия этой сферы

    Расчитайте прибыль, окупаемость, рентабельность любого бизнеса за 10 секунд.

    Введите начальные вложения
    Далее

    Для того чтобы начать расчет, введите стартовый капитал, нажмите кнопку далее и следуйте дальнейшим инструкциям.

    Введите постоянные издержки

    Например, аренда, зарплаты сотрудникам, коммунальные услуги, амортизация оборудования, интернет и т.п.

    Выберите способ расчета доходов
    По среднему чеку От производства и продажи продукции или услуг

    Чистая прибыль (в мес.):

    Хотите сделать детальный финансовый расчет для бизнес-плана? Воспользуйтесь нашим бесплатным мобильным приложением «Бизнес расчеты» для Android в Google Play или закажите профессиональный бизнес-план у нашего эксперта по бизнес-планированию.

    Вернуться к расчетам

    Свой бизнес: салон-barbershop

    Если считать, что мест будет 5, и одно рабочее место обходится в 300 тысяч, а также 300 тысяч понадобится для оборудования остального салона, то нужно 1 миллион 800 тысяч рублей. Порядка 50 тысяч рубл.

    Свой бизнес: изготовление и продажа коно-пиццы

    Минимальная выручка одной точки по продаже коно-пиццы и других коно-блюд достигает 300-350 тыс. рублей в месяц. Окупаемость такой «пиццерии» составляет 4-6 месяцев.

    Свой бизнес: производство верхней одежды

    При максимальной экономии организация цеха по пошиву верхней одежды на десять работников обойдется в 450-500 тыс. рублей. Рентабельность такого вида бизнеса считается весьма высокой (по разным оценкам.

    Свой бизнес: производство поликарбоната

    Срок окупаемости инвестиций в производство поликарбонатных материалов составляет минимум два – два с половиной года.

    Производство бумажных носовых платков

    Стартовые вложения для открытия собственного производства бумажных носовых платков составят не менее 2 миллионов рублей. Основные средства пойдут на приобретение производственного оборудования. Площад.

    Как организовать бизнес по производству готовых салатов

    Для организации производства готовых салатов потребуется выделить несколько миллионов рублей. Рентабельность крупного производства составляет порядка 10-15%, срок окупаемости может доходить до 2-.

    Букинистический бизнес: можно ли заработать на старых книгах

    Для того чтобы начать продавать букинистические книги через интернет, достаточно вложить 5-10 тысяч рублей в закупку первой партии книг. Расходы на открытия магазина в несколько раз больше. Минимальны.

    Кадровый бизнес: аутстаффинговая компания

    Для открытия аутстаффинговой компании вряд ли понадобится больше 200 тысяч рублей, и если учитывать резервные средства на первое время, то при самом неблагоприятном раскладе не потребуется больше полу.

    Бизнес-план зорбинг-центра

    Инвестиции в открытие зорбинг-центра составят 1 894 000 руб. Для запуска проекта будут использованы собственные денежные средства. Срок окупаемости — 12 месяцев.

    Как открыть гараж автотюнинга

    Стартовые инвестиции в открытие гаража автотюнинга составляют 1 миллион 130 тысяч рублей. Из них почти полмиллиона будут замороженными средствами, которые в случае успеха нужно незамедлительно вложить.

    Выращивание столовой свёклы

    В среднем выращивание одного гектара столовой свеклы обходится в 30-40 тысяч рублей. На себестоимость продукта влияет наличие агротехники, стоимость труда в регионе выращивания, погодные условия.

    Как открыть кабинет специалиста частной практики (психолога, логопеда или педагога) с минимум вложений и высокой рентабельностью

    Средняя сумма, которая потребуется для открытия собственного кабинета или класса, составляет от 150 тысяч рублей без учета организационных расходов. Сумма эта может быть и на порядок больше, если вы п.

    Бизнес-идея №5808. Литература на кассовой ленте

    Бизнес идея №5154. Воздушная подушка безопасности против перелома у пожилых

    Бизнес-идея №5779. Устройство от засыпания за рулем

    Бизнес-идея №5717. Вендинговый автомат для торговли самокатами

    Бизнес идея №5199. Зелёная энергетика на отходах кофе

    Бизнес идея №5362. Бейджик-шпион учит продавцов манерам

    Сохраните статью, чтобы внимательно изучить материал

    Подпишитесь на рассылку
    и получайте все самые интересные материалы.

    ЕНВД или единый налог на вмененный доход

    ЕНВД, УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН: для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя — прямое указание на то, какой, в итоге, будет его налоговая нагрузка. О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?»

    А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от 1С:

    Итак, мы в подробностях рассмотрели упрощенную систему налогообложения 2018 и убедились, что это самый выгодный налоговый режим (при условии, что налоги рассчитывают на основании полученных доходов).
    Если Вы посчитали упрощенную систему выгодной и удобной для себя,то Вы можете подготовить заявление о переходе на УСН 2018 в нашем сервисе абсолютно бесплатно:

    Можно задаться вопросом – зачем выбирать еще какой-то вариант налогообложения? Снижение налоговой нагрузки – это естественное стремление налогоплательщика, и в целях уменьшения налогов законными методами ЕНВД может оказаться очень интересным вариантом, поэтому предлагаем вместе разобраться в присущих ему особенностях.

    Особенности ЕНВД

    Налоги ООО
    вменённый налог заменяет для ООО уплату:

  • налога на прибыль;
  • НДС, кроме того, что платят при ввозе на территорию РФ;
  • налога на имущество, если недвижимость не относится к той, которая оценивается по кадастровой стоимости (а это офисные и торговые центры и недвижимость иностранных организаций, не имеющих в РФ постоянных представительств).
  • Обращаем внимание всех ООО на ЕНВД — организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование ст. 45 НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает.

    * акция с Альфа-Банком действует до 30.11.2018

    Налоги ИП
    д ля ИП вменённый налог заменяет уплату:

  • налога на доходы физических лиц;
  • налога на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, для чего надо обратиться с заявлением об освобождении от уплаты в налоговую инспекцию по месту нахождения такой недвижимости.
  • Суть единого налога на вмененный доход понятна из его названия. Слово «вмененный» в разговорном языке употребляется достаточно редко, если только не вспомнить такие канцеляризмы, как «вменить в вину» или «вменить в обязанность». Смысл слова «вменить» – это счесть или оценить как что-нибудь. В данном случае государство считает, что плательщик ЕНВД, занимаясь разрешенным для этого режима видом деятельности, должен получать от нее определенный доход. Доходы при этом оцениваются не в денежном эквиваленте, а в физических показателях.

    Например, три работника в сфере услуг принесут дохода больше, чем один, а магазин площадью 30 кв. м должен быть прибыльнее, чем площадью 20 кв. м. В ст. 346.27 НК РФ приводится и более понятное толкование вмененного дохода как потенциально возможного, с учетом условий, влияющих на получение этого дохода.

    Какие условия имеются в виду? Прежде всего, это физический показатель, к которому привязывают базовую доходность. Физическим показателем может быть количество работников, единиц транспорта, площадь торгового зала. Базовая доходность – это условная месячная доходность на единицу физического показателя, рассчитанная в рублях.

    Приведем простые примеры расчета налоговой базы для вмененного налога (данные берем из таблицы в ст. 346.29 НК РФ):

    1. Базовая доходность в месяц при оказании бытовых услуг на одного работника (включая самого индивидуального предпринимателя) составляет 7500 рублей. Если работников трое, то базовая доходность составит 7500*3 = 22500 рублей.
    2. Базовая доходность в месяц по услугам общепита, при наличии зала обслуживания, равна 1000 рублей. Физическим показателем здесь является квадратный метр. Базовая доходность объекта площадью 20 кв. м составит 20 000 рублей, а на площади 30 кв. м, соответственно – 30 000 рублей.
    3. Базовая доходность для автотранспортных услуг по перевозке грузов составит 6 000 рублей на одно транспортное средство. Считаем: три машины должны давать доход 6 000*3 = 18 000 рублей, а пять машин – 30 000 рублей.
    4. Объективен ли такой подход для расчета реальных доходов? Нет. Если вы хотите объективности, то выбирайте УСН или общую систему налогообложения. Нас в данном случае интересует выгодность вмененного налога, т.е. снижение налоговой нагрузки.

      Обратите внимание, что базовая доходность является налоговой базой для расчета вмененного налога, но ее еще надо корректировать на два специальных коэффициента.

      Расчет суммы налога на ЕНВД в 2018 году

      Расчет налога на этом режиме производится по довольно замысловатому алгоритму, приведенному в ст. 346.29 НК РФ, который можно выразить в виде формулы:

      БД * ФП * К1 * К2 * 15% = сумма вмененного налога в месяц

      Учитывают для этого режима не полученные доходы, а специальные показатели:

    5. ФП – физический показатель, которым может быть количество работников, торговых автоматов, посадочных мест в транспорте, площадь торгового зала в кв. м и др.;
    6. БД – базовая доходность в месяц на единицу физического показателя в рублях;
    7. К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливается каждый год приказом Минэкономразвития РФ.
    8. К2 – это корректирующий понижающий коэффициент, который ежегодно принимают местные органы, варьируется от 0, 005 до 1.
    9. Коэффициент К1 на 2018 год установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579 и составляет 1,868.

      Первые три составляющие формулы (БД, ФП и К1) не имеют региональных особенностей, а коэффициент К2 может очень сильно изменить, точнее, понизить сумму вмененного налога к уплате. Кроме того, что К2 будет отличаться по региону, в рамках муниципального нормативного акта он будет разным еще и по виду деятельности.

      Обратите внимание, что под регионом для вмененного налога имеется в виду не область или край, как для УСН Доходы минус расходы, а муниципальное образование. Например, в пределах одной области такие правовые акты могут быть приняты в разных муниципальных районах, поэтому виды деятельности и коэффициент К2 будут для них разными. Некоторые представительные органы указывают разный коэффициент К2 даже для разных улиц одного муниципального образования.

      Дополнительно К2 может отличаться по виду реализуемых товаров для розничной торговли и, наконец, по виду объекта торговли или оказания услуг. Например – К2 в одном и том же муниципальном образовании для ресторана или бара может составить 1.0, для кафе – 0.8, а для столовых – 0.4.

      Где найти коэффициент К2? Можно обратиться в налоговую инспекцию по месту деятельности (т.к. учет плательщиков ЕНВД производится по месту ведения бизнеса) или в экономический отдел местной администрации.

      Такую информацию можно найти и самому, на официальном сайте ФНС https://www.nalog.ru . Выбираете интересующий вас регион, вбиваете в поиске «ЕНВД» и находите «Особенности регионального законодательства». В региональных нормативных актах указаны виды деятельности, разрешенные для этого режима в этом регионе, и коэффициент К2 по каждому виду.

      Пример

      Рассчитаем, какую сумму вмененного налога должен платить в 2018 году индивидуальный предприниматель, имеющий двух работников и выбравший ЕНВД для оказания услуг по ремонту мебели в г. Тула. Базовая доходность в месяц для бытовых услуг равна 7500 рублей на одного работника, с учетом самого ИП. Региональный коэффициент К2 для ремонта мебели установлен в размере 0,56.

      Подставим значения в формулу БД * ФП * К1 * К2 * 15% = 7 500 * 3 * 1,868 * 0,56 * 15% = 3398 руб. Сумма ЕНВД за квартал составит всего 3530,5 * 3 месяца = 10 591,5 рублей.

      Можно ли уменьшить налог на ЕНВД

      Изменить БД и К1 в формуле расчета вменного налога нельзя, но можно:

      1.Подобрать для деятельности тот регион, в котором коэффициент К2 будет меньше всего, при условии, что желаемый вами вид деятельности в этом регионе может работать на ЕНВД (учитывая, что местные власти имеют право сократить список видов деятельности, указанный в ст. 346.26 НК РФ).

      2.Уменьшить физический показатель, если это не отразится негативно на бизнесе, ваших работниках или клиентах. Например, можно за счет более эргономичного размещения витрин или торговой мебели сократить площадь торгового зала.

      Не забывайте также о том, что физическим показателем для объектов торговли и общепита является не вся их площадь, а только площадь торгового зала или зала обслуживания. Если вы арендуете объект для торговли или общепита, обязательно укажите в договоре такую площадь отдельно, чтобы не платить налог за подсобные помещения. Налоговики могут при проверке измерить площадь, реально используемую для торговли или обслуживания, и если она занижена, то налог по квартальной декларации будет пересчитан, а на сумму недоплаченного налога будет взыскан штраф в размере 20%.

      3. Использовать транспортное средство для работы в две смены или объект торговли (оказания услуг) в круглосуточном режиме. Это не изменит сумму налога, но позволит вам получить больший доход, т.е. в процентном соотношении налоговая нагрузка на ЕНВД будет меньше.

      4. На ЕНВД, как и на упрощенке, можно учесть при расчете вмененного налога страховые взносы, если они были уплачены в том же квартале, за который рассчитывают налог.

      Как уменьшить сумму налога на ЕНВД за счет выплаченных страховых взносов

      Индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, могут уменьшить рассчитанный налог на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов ИП 2018.

      ИП без работников оказывает автотранспортные услуги по перевозке пассажиров на принадлежащем ему микроавтобусе, в котором 20 посадочных мест. Сумма страховых взносов за себя, уплаченная в первом квартале 2018 года, равна 8 000 рублей. Данные для расчета вмененного налога следующие:

    10. Базовая доходность – 1500 рублей на единицу физического показателя, т.е. одного посадочного места;
    11. Физический показатель – 20;
    12. Региональный коэффициент К2 – 0,8.
    13. Считаем сумму налога за месяц по рассмотренной выше формуле:

      БД * ФП * К1 * К2 * 15% = 1500 * 20 * 1,868 * 0,8 * 15% = 6 472 рублей

      Сумма вмененного налога за квартал составит 6 724,8 * 3 месяца = 20 174,4 рублей. Уменьшить налог можно на всю сумму выплаченных предпринимателем за себя страховых взносов, т.е. на 8 000 рублей. Итого, ЕНВД к уплате равен 20 174 – 8 000 = 12 174 рублей.

      Если у ИП есть хотя бы один работник, то уменьшить налог на сумму взносов за себя и за работников, можно не более, чем на 50 %. Для ООО действует то же правило – за счет уплаченных страховых взносов за работников уменьшить рассчитанный вмененный налог можно не более, чем наполовину.

      Подробнее: Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица

      Организация занимается в г. Омске розничной торговлей продуктами питания в магазине с площадью торгового зала в 30 кв. м. Сумма страховых взносов за работников, уплаченная в первом квартале 2018 года, равна 26 400 рублей. Данные для расчета вмененного налога следующие:

    14. Базовая доходность – 1800 рублей на единицу физического показателя, т.е. кв. м;
    15. Физический показатель – 30;
    16. К1 в 2018 году — 1,868;
    17. Региональный коэффициент К2 – 0,7.
    18. Считаем налог за месяц по формуле:

      БД * ФП * К1 * К2 * 15% = 1800 * 30 * 1,868 * 0,7 * 15% = 10 591,5 рублей

      Сумма вмененного налога за квартал составит 10 195 * 3 месяца = 31 774,5 рублей. Хотя взносов за работников уплачено на 26 400 рублей, уменьшить рассчитанный налог можно не более, чем на 50%. Итого, ЕНВД к уплате равен 31 774/2 = 15 887 рублей.

      Когда ЕНВД становится более выгодным режимом, чем УСН или ОСН

      Вмененный налог, рассчитанный по указанной выше формуле, платить придется в обязательном порядке, независимо от того, получаете ли вы от деятельности реальный доход, и каковы его размеры. Если вы оказываете автотранспортные услуги по перевозке грузов, но заказов у вас немного, то ЕНВД может быть невыгодным, также как и в случае, если торговлю в вашем магазине бойкой не назовешь. Но с определенного момента, когда ваши реальные доходы растут, а размер рассчитанного налога остается прежним, налоговая нагрузка на этом режиме становится менее обременительной, чем на упрощенной системе.

      Чтобы понять, будет ли выгоден в вашем случае ЕНВД, надо предварительно рассчитать сумму вмененного налога и сравнить ее с той, которую вы будете платить на упрощёнке. Конечно, начиная бизнес, вы можете только предполагать, какими будут ваши доходы, поэтому можно при регистрации ИП или ООО сначала перейти на УСН, а потом уже, когда в вашем распоряжении будут конкретные цифры, рассчитать, будет ли выгоднее для вас уплачивать ЕНВД.

      Регулирует деятельность на ЕНВД Глава 26.3 НК РФ, поэтому для выяснения конкретных вопросов обратимся к ней.

      Кто может быть плательщиком ЕНВД в 2018 году

      Право на вмененку имеют организации и ИП, которые предполагают вести один из разрешенных для этого режима видов деятельности. Так же, как и для упрощенной системы, возможность работы на вмененке ограничена рядом условий:

    19. среднесписочная численность работников налогоплательщика не должна превышать 100 человек;
    20. доля участия в организации других организаций должна быть не более 25 %, кроме организаций потребкооперации и тех, в которых более половины работников составляют инвалиды;
    21. организации и ИП не должны быть плательщиками единого сельхозналога;
    22. налогоплательщик не должен относиться к категории крупнейших;
    23. деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления;
    24. площадь торгового зала или зала обслуживания посетителей (общепит) не должна превышать 150 кв м.
    25. Кроме того, ЕНВД не применяют при передаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций и при оказании услуг общепита учреждениями образования, здравоохранения и соцобеспечения.

      Что касается ограничений по размеру полученных доходов, то для ЕНВД их нет, что естественно, т.к. учет доходов для этого режима не ведется, налоговая база рассчитывается по уже рассмотренной выше формуле.

      Какой деятельностью можно заниматься на ЕНВД

      Полный список видов деятельности на ЕНВД приведен в п.2 346.26 НК РФ. Он включает в себя разновидности услуг: бытовых, ветеринарных, общепита, автостоянок, автоперевозок, СТО, аренды торговых мест и земельных участков под них, некоторые виды рекламных услуг и розничную торговлю.

      Виды деятельности для ЕНВД в конкретном муниципальном образовании, в пределах указанного списка, устанавливают представительные органы муниципальных районов, городских округов и городов федерального значения. Указаны они в тех же правовых актах, которые устанавливают коэффициент К2.

      Немало споров налогоплательщиков с контролирующими органами возникает из-за признания конкретного бизнеса подпадающим под ЕНВД. Вот некоторые из спорных ситуаций:

    26. Услуги по ремонту компьютеров, как разновидность бытовых услуг, на ЕНВД разрешены, а установка компьютерных систем и программ, их настройка и обслуживание – нет. К такому мнению пришел Минфин, т.к. такие услуги не указаны в Общероссийском классификаторе услуг населению (ОКУН).
    27. Услуги по установке пластиковых окон разрешены, если устанавливают готовые изделия, в случае же если клиенты делают заказы по образцам, которые производят подрядчики, налоговики считают это торговлей вне стационарной сети, которая не подпадает под ЕНВД.
    28. Услуги общепита через объекты, не имеющие зала обслуживания, разрешены, а изготовление кулинарных блюд по предварительным заказам, принимаемым дистанционно, по мнению Минфина, не может происходить в рамках вмененки.
    29. Сдача в аренду торговых мест на ЕНВД возможна, но нельзя передавать в аренду часть торгового зала для размещения торгового автомата.

    Спорные ситуации на ЕНВД надо рассматривать, учитывая судебную арбитражную практику в округе и отношение территориальной налоговой инспекции к разъяснениям Минфина. Если у вас есть сомнения по поводу того, можете ли вы в вашем случае перейти на этот режим, стоит обратиться в налоговую инспекцию по месту деятельности с письменным запросом, описывающим вашу ситуацию.

    Как перейти на ЕНВД

    С 2013 года ЕНВД перестал быть обязательным, организации и индивидуальные предприниматели переходят на уплату вмененного налога добровольно. Согласно п. 2 ст. 346.28 НК РФ, налогоплательщик, желающий применять вмененку, должен встать на учет по месту деятельности, кроме следующих ситуаций:

    • автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров;
    • услуги по размещению рекламы на транспорте;
    • развозная или разносная торговля.
    • При оказании таких услуг на учет встают по месту регистрации в своей налоговой инспекции.

      Если вы уже получили статус субъекта предпринимательской деятельности (как ИП или ООО), то стоите на налоговом учете по месту прописки или юридическому адресу. Решив применять ЕНВД, вы должны пройти повторную регистрацию как плательщик вмененного налога по месту деятельности. Если место деятельности совпадает с вашей обычной регистрацией, то вы будете состоять на учете только в одной налоговой инспекции, если же нет, то учитывать вас будут в двух налоговых инспекциях. Таких инспекций может быть и больше, если деятельность на ЕНВД будет вами вестись в разных муниципальных образованиях.

      Для постановки на учет надо в течение пяти рабочих дней со дня начала деятельности, попадающей под вмененный режим, подать заявление в налоговую инспекцию в интересующем вас муниципальном образовании. ФНС, в свою очередь, в течение такого же пятидневного срока выдает уведомление о постановке ИП или организации на учет в качестве плательщика вмененного налога.

      Снятие с учета по ЕНВД происходит в таком же порядке – в течение пяти дней со дня прекращения вмененной деятельности или перехода на другой налоговый режим. И так же, в течение пяти дней ФНС выдает уведомление о снятии ИП или организации с учета.

      Когда сдавать отчетность и платить налог на ЕНВД в 2018 году

      Отчетность в виде налоговой декларации сдается каждый квартал, не позднее следующих дат:

    • 20 апреля — по итогам 1-го квартала;
    • 20 июля — по итогам 2-го квартала;
    • 20 октября — по итогам 3-го квартала;
    • 20 января — по итогам 4-го квартала.
    • Уплачивать вмененный налог надо по данным, рассчитанным в квартальной декларации. Крайние сроки уплаты квартального ЕНВД отличаются от сроков сдачи отчетности на пять дней, т.е. заплатить надо не позднее:

    • 25 апреля — по итогам 1-го квартала;
    • 25 июля — по итогам 2-го квартала;
    • 25 октября — по итогам 3-го квартала;
    • 25 января — по итогам 4-го квартала.
    • Не забывайте, что платить вмененный налог надо независимо от того, получены ли были доходы и работали ли вы вообще в этом квартале. Принцип здесь такой – пока вы стоите на учете, как плательщик ЕНВД, налог платить придется, нулевой декларации здесь не предусмотрено.

      Если Вы не успели вовремя заплатить налоги или взносы, то помимо самого налога, придется также заплатить неустойку в виде пени, рассчитать которую можно с помощью нашего калькулятора:

      Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:

      КУДиР на вмененке не ведут, т.к. доходы и расходы на этом режиме не учитываются. Данные базовой доходности, физического показателя, коэффициентов К1 и К2, так же, как и сумму рассчитанного вмененного налога к уплате указывают сразу в квартальной декларации. Декларации и платежи по вмененному налогу сдают и оплачивают по месту деятельности. Если таких мест несколько, и они не находятся в ведении одной налоговой инспекции, то придется делать это по разным адресам и реквизитам.

      В 2018 году декларацию сдают по форме, изменения в которую внесены Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@. Однако в связи с тем, что ИП на ЕВНД получили право на получение налогового вычета, компенсирующего затраты на приобретение онлайн-касс, ожидается изменение формы декларации. После утверждения новой формы мы изменим соответствующую информацию в статьях.

      Кассовый аппарат на ЕНВД в 2018 году

      Плюсом ЕНВД можно назвать еще и то, что организации и ИП, работающие на этом режиме, пока еще могут не применять кассовый аппарат (ККТ) при оплате товаров наличными деньгами или платежной картой. Однако если вы оказываете на этом режиме услуги населению, то обязательно должны выписывать БСО. Невыдача бланка строгой отчетности равносильна невыдаче кассового чека, за это налагают штраф.

      Возможность работать без ККМ у вмененщиков зависит от категории бизнесмена:

    • все организации, а также ИП с работниками, торгующие на ЕНВД или занятые в сфере общепита, обязаны применять кассу с 1 июля 2018 года;
    • ИП без работников, которые самостоятельно торгуют или оказывают услуги общепита, должны установить кассу с 1 июля 2019 года (исключение — продажа пива);
    • все организации, а также ИП, независимо от наличия работников, которые оказывают услуги населению (кроме общепита), вправе работать без ККТ до 1 июля 2019 года.
    • Подробнее: Всё о кассовых аппаратах в 2018 году для ЕНВД

      Популярное:

      • Налог на имущество платят усн Налог на имущество при УСН в 2018 году Применение УСН освобождает индивидуальных предпринимателей, а также организации от уплаты некоторых налогов. Это касается и налога на имущество при УСН в 2018 году. Тем не менее, существуют некоторые […]
      • Каменск уральский гибдд штрафы Штрафы ГИБДД узнать. Проверить по удостоверению Екатеринбург Рекомендуем посетить официальный сайт (смотри фото скриншота штрафы ГИБДД) Управление ГИБДД ГУВД Свердловской области Екатеринбург, ул. Чкалова, 1 телефон:+7 (343) 269-77-00, […]
      • Платежка на единый налог образец Платежное поручение при УСН в 2017 году: образец Обновление: 7 апреля 2017 г. ​Образец платежного поручения при УСН с объектом налогообложения «доходы» Правильное и грамотное заполнение всех обязательных реквизитов в платежном документе […]
      • Алименты из минимальной зарплаты Расчет алиментов на ребенка в 2017 году на примерах Мало кто из супругов знает о том, какая методика расчета алиментов используется в том или ином случае, поэтому рассмотрим этот вопрос подробней. Это поможет избежать нелепых ситуаций в […]
      • Реестр филиалов и представительств иностранных Электронная выписка из реестра иностранных компаний в России, возможно, будет выдаваться бесплатно в течение одного рабочего дня Правительство РФ подготовило проект 1 закона, согласно которому заинтересованные лица смогут получить […]
      • Как насчитываются алименты Расчет выплат с безработного: как рассчитываются алименты, если человек не работает? Статья 83 СК РФ определяет основное положение алиментной системы в России – оба родителя обязаны обеспечивать своих общих детей, не достигших […]
      • Заявление на жкх в роспотребнадзор Далее мы поговорим о том, как написать жалобу в эту инстанцию, если вы являетесь жильцом МКД и недовольны качеством услуг, которые предоставляет ваша управляющая компания. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - […]
      • Федеральный закон об автошколах Правительство РФ утвердило новые правила допуска к управлению автомобилями В России введены новые правила допуска к вождению автомобилей. Премьер-министр РФ Дмитрий Медведев подписал Постановление Правительства РФ от 24 октября 2014 г. № […]