Отрицательный подоходный налог

Отрицательный подоходный налог

Рассмотрим план 1 из тех трех планов, которые представлены в табл. 34-4. По этому плану гипотетический гарантированный ежегодный доход равен 8 тыс. дол., а процент сокращения пособий составляет 50%. Следовательно, если у семьи нет никаких доходов, она в соответствии с принципом отрицательного подоходного налога будет получать субсидию в размере 8 тыс. дол. Если она зарабатывает 4 тыс. дол., то потеряет 2 тыс. дол. из субсидии (то есть 50% от заработка в 4 тыс. дол.) и ее общий доход составит 10 тыс. дол. (заработок в 4 тыс. дол. + 6 тыс. дол. в виде пособия). Если заработано 8 тыс. дол., то субсидия сократится до 4 тыс. дол. и т.д. Заметьте, что при заработке в 16 тыс. дол. субсидия сводится к нулю. Заработанный доход, достигший уровня, при котором субсидия не выплачивается, а нормальный (позитивный) подоходный налог взимается с дальнейшего прироста заработка, называется доходом, целиком используемым на покрытие потребительских нужд, или равновесным доходом. [c.760]

Ключевой вопрос. В приведенной ниже таблице показаны три плана отрицательного подоходного налога. [c.765]

ОТРИЦАТЕЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ-соотношение между суммой экономических благ, получаемых населением или отдельными социальными группами за счет средств государственного бюджета, и суммой уплачиваемого ими подоходного налога, при котором сумма выплат субсидий из социальных фондов превышает сумму налоговых платежей. [c.496]

Приведите числовой пример, показывающий стимулирующую роль отрицательного подоходного налога для роста предложения человеческого капитала. [c.414]

Отрицательный подоходный налог 440 [c.797]

ОТРИЦАТЕЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ [c.341]

Многие полагают, что существующая система безусловной и натуральной помощи должна быть заменена единой системой благосостояния в денежной форме, которая должна быть интегрирована в систему подоходного налогообложения. Указанное предложение получило название отрицательного подоходного налога. [c.341]

Хотя идея отрицательного подоходного налога получила широкую поддержку, она столкнулась с одной серьезной проблемой предоставление, как это многими видится, минимального уровня поддержки требует установления высоких предельных ставок налога. Действующая система, как мы сказали, влечет за собой установление высоких эффективных налоговых ставок для самых бедных. Переход к отрицательному подоходному налогообложению понизил бы налоговые ставки для этих лиц, но поднял бы их для лиц со. средним доходом. Это было бы не только непопулярным с политической точки зрения, но, существует мнение, могло бы иметь и серьезные дестабилизирующие последствия. Защитники действующей системы указывают, что, во-первых, стимулирующие трудовую деятельность эффекты среди многих лиц, получающих поддержку от существующей системы благосостояния, относительно невелики. Значительная часть поддерживаемых лиц, таких как пожилые и нетрудоспособные, не могла бы включиться в рабочую силу или работать больше, даже если неявные налоговые ставки были бы уменьшены. Во-вторых, могут быть сильные стимулирующие эффекты у лиц со средними доходами. В-третьих, лица, получающие поддержку, гораздо менее производительны, чем те, кто получает доход ниже среднего и кто столкнулся бы с ростом предельной налоговой ставки при предполагаемом отрицательном подоходном налоге. В-четвертых, поскольку существует гораздо больше людей, получающих доход ниже среднего, чем бедных, получающих помощь по социальному обеспечению, мы должны быть особенно заинтересованными в рассмотрении эффекта стимулов при таком изменении налоговой структуры. [c.342]

Весьма ограниченная форма отрицательного подоходного налога обеспечивается по действующему закону благодаря налоговым скидкам на заработанный доход. Введенная в 1975 г., эта скидка относится только к рабочим с детьми, имеющим низкий доход, и она имеет характер возврата, т.е. люди с низкими доходами на деле получают чек от государства. Размер скидки — 14% от дохода в форме заработной платы достигал максимум 800 дол. Она уменьшается на 10% от дохода свыше 9000 дол. Таким образом, неполная семья с одним ребенком при доходе 11 000 дол. получает скидку в 600 дол.13, и предельная налоговая ставка по федеральному подоходному налогу равняется 25-15% «официальной» ставки плюс 10% от уменьшения скидки на заработанный доход. В сочетании с налогами в пользу социального обеспечения и налогами штата реальная предельная налоговая ставка для такого лица может быть в пределах 30%. [c.342]

Отрицательный подоходный налог — предложение объединить программы благосостояния с системой подоходного налога. Он обеспечил бы только денежные субсидии и устранил нынешние программы безусловной помощи. Основное сомнение состоит в том, сможет ли он обеспечить соответствующий «минимальный» уровень жизни самым бедным, в то же время не устанавливая очень высоких предельных налоговых ставок для получателей средних доходов. [c.347]

Категориальная помощь Отрицательный подоходный налог [c.347]

В то время как наша сегодняшняя система социального обеспечения имеет довольно высокую действующую предельную ставку налога, с помощью отрицательного подоходного налога государство могло бы меньше сокращать пособия, несмотря на рост дохода. С тех пор как эксперименты с отрицательным подоходным налогом сфокусировались на лицах с низким доходом, они главным образом касались влияния альтернативных систем субсидий на предложение труда. Правительство пыталось определить влияние разных уровней гарантированного дохода и разных ставок налога. Одинаковые индивидуумы ставились перед лицом разных уровней поддержки, но при одной и той же ставке налога или разных ставках налога, но одинаковых уровнях помощи. Следовательно, в принципе эксперименты делают возможным выявление эффектов дохода и замещения. [c.442]

Отрицательный подоходный налог мог бы заменить многие государственные программы вэлфера простой налоговой системой, которая обеспечила бы каждого минимально необходимым объемом доходов. Такой проект потребовал бы существенного увеличения налоговых сборов и привел бы к повышению предельных налоговых ставок для многих людей. В отличие от этого сегодняшний подход к государственной системе вэлфера основан на стремлении ограничить совокупные расходы по вэлферу пособиями для бедных и нуждающихся, а также на попытках наложения разного рода требований о поиске работы. [c.411]

Обесценивание деие 150 Облагаемый доход 150 Облигация 150 Оборот 151 Оборотный документ 151 Общественные блага 151 Общественный перевозчик 151 Общество с дополнительной ответственностью 152 Общество с ограниченной ответственностью 152 Общие условия поставки 152 Объединение риска 152 Обязательные резервы банков 152 Овердрафт 153 Ограниченная ( связанная ) рациональность 153 Олигополия ическая взаимосвязь 153 Олигополистический рынок 153 Олигополия 153 Олигопсония 153 Онкольный кредит 153 Операции с иностранной валютой 153 Опротестование векселя 153 Оптовая торговля 153 Оптовая цена 153 Опцион 154 Опцион валютный 154 Организация стран—экспортеров нефти (ОПЕК) 155 Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) 155 Ответственность предпринимателя 155 Отказ от акцепта (векселя) отказ в платеже (по векселю) 155 Остановка товара в пути 156 Остаточная стоимость основных фондов 156 Открытая монополия 156 Открытая позиция 156 Открытый счет 156 Отправная цена 156 Отраслевой профсоюз 156 Отрицательный подоходный налог 156 Отсроченное начало 156 Оферент 156 Оферта 156 Официальная учетная станка 156 Оффшор 157 Охлократия 157 Охрана прав потребителей 157 [c.296]

Гарантированный доход (guaranteed in ome) — минимальный доход, который получала бы семья (или индивид) при введении отрицательного подоходного налога. [c.936]

Отрицательный подоходный налог (negative in ome tax) — предложение о введении денежных субсидий для семей и одиноких граждан, когда их доход падает ниже гарантированного минимума при этом отрицательный подоходный налог снижается по мере увеличения трудового дохода. [c.952]

ОТРИЦАТЕЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ (отрицательный налог) — термин отдельных экономических дисциплин, характери,зую-щий положение, при котором сумма экономических благ, получаемых определенной группой населения за счет средств государственного бюджета или государственных специальных фондов, превышает их налоговые выплаты государству. Отрицательный подоходный налог складывается из различного рода выплат наименее имущим слоям населения, таких как пенсии, дополнительные пособия пенсионерам, пособия по безработице, малоообеспеченным семьям и т.д. [c.323]

Важнейшим фактором, стимулирующим трудовую деятельность, является отрицательный подоходный налог в форме дополнительного дохода. Смысл данного налога состоит в том, чтобы государственная поддержка доходов не подрывала стимулы работника к созидательной деятельности. Решение проблемы заключается, во-первых, в обеспечении домохозяйств некоторым базовым пособием1 во-вторых, в разрешении личности сохранять значительную часть заработанных денег, несмотря на наличие данного базового пособия. Например, домохозяйство может получать 1000 руб. базового пособия и платить, например, не более, чем 30-процентный налог с каждого дополнительного рубля доходов. [c.412]

Если раньше эксперименты выявляли воздействие альтернативных схем налогов-субсидий на предложение труда (и на зависимые переменные, такие как поиск работы), в более поздних исследованиях были сделаны попытки определить воздействие других, кроме отмеченных, факторов. Например, эксперимент в Гэри (штат Индиана) обнаружил более высокий вес новорожденных — показатель здоровья ребенка — в тех семьях, доход которых перед рождением ребенка вырос. Широкомасштабный эксперимент, проведенный в Сиэтле (штат Вашингтон) и Денвере (штат Колорадо), выявил, что обеспечение женщин гарантированным доходом, как это делает отрицательный подоходный налог, может способствовать разрушению семей. Однако наиболее крупные программы отрицательного подоходного налога в сиэтло-денверском эксперименте имели наименьшее воздействие на уровень разводов. Доказывалось, что гарантии дохода оказывают на уровень разводов два противоположных влияния с одной стороны, они стабилизируют браки, увеличивая возможности семьи приобретать товары и услуги, с другой стороны, они дестабилизируют браки, улучшая экономическое достоинство альтернатив семьи. В рамках этой теории результаты экспериментов показывают, что для низких гарантированных уровней дохода второй эффект («эффект независимости») перекрывает первый15. [c.442]

Отрицательный подоходный налог Прогрессивный налог Регрессивный налог Рамсеевский налог [c.471]

Главным преимуществом отрицательного подоходного налога является то, что, заменяя программы вэлфера чеком от Налогового управления, он сокращает бумажную работу и бюрократизм, а также упрощает существующую систему вэлфера. Однако в рамках этого подхода возникают две крупные проблемы. Во-первых, предельные налоговые ставки должны быть значительно увеличены, для того чтобы оплатить демогранты на уровне или почти на [c.407]

РИС. 22-1. Отрицательный подоходный налог. Каждый человек получает от государства 6000 долл. даже в том случае, если доналоговый доход равен нулю. После этого в действие вступает постоянная предельная налоговая ставка, равная 40%. Вплоть до достижения предналоговым доходом уровня в 15 000 долл. человек в итоге получает от государства трансферт, при более высоком уровне доходов он в результате делает платежи государству [c.407]

Отрицательный подоходный налог предоставляет каждому человеку выплаты размером 8000 долл. и имеет предельную налоговую ставку 35%. (а) При каком уровне доходов человек выплачивает нулевые чистые налоги (Ь) Покажите, почему уменьшение безубыточного уровня доходов требует или повышения предельной налоговой ставки, или уменьшения начального платежа (демогранта). Рисунок может оказать помощь, (с) Обсудите преимущества отрицательного подоходного налога по сравнению с более тщательной нацеленностью программ. [c.411]

ОТРИЦАТЕЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ. Negative in ome tax Вариант замены существующей системы социального обеспечения, в соответствии с которым предлагается осуществлять подлежащие налогообложению выплаты всем без исключения домашним хозяйствам, одновременно увеличив ставки подоходного налога. [c.776]

Стимулирование поиска работы (воркфер) Отрицательный подоходный налог Частная благотворительность [c.844]

Из этой массы критических высказываний родились призывы реформировать систему государственной помощи. Хотя предлагались многочисленные формы изменений, преобладали два основных подхода негативный подоходный налог и планы стимулирования перехода к трудовой деятельности. [c.760]

Одно из предложений заключается в том, чтобы заменить все многообразие существующих благотворительных программ отрицательным (негативным) подоходным налогом. Суть отрицательного подоходного налога состоит в том, что по аналогии с действующим позитивным подоходным налогом, которым семьи субсидируют правительство, когда их доход поднимается выше определенного уровня, правительство должно субсидировать семьи, выплачивая им отрицательный подоходный налог, когда их доходы падают ниже определенного уровня. [c.760]

Но план 1 можно критиковать за то, что 50%-ное снижение пособия — это слишком много, и поэтому оно не обеспечивает достаточных стимулов к труду. Поэтому в плане 2 гарантированный доход в 8 тыс. дол. сохраняется, а процент сокращения пособий составляет 25%. Однако мы видим, что уровень дохода, целиком используемого на покрытие потребительских нужд, повышается до 32 тыс. дол., и гораздо большее число семей получает право на субсидии по программе негативного подоходного налога. Более того, семья будет теперь получать эти субсидии в большом размере при любых заработках. По этим двум причинам снижение коэффициента сокращения пособий, нацеленное на усиление стимулов к работе, приведет к повышению расходов на план негативного подоходного налога. [c.760]

Распределение дохода неравенство и бедность Таблица 34-4. Негативный подоходный налог [NIT] три плана для гипотетической семьи из четырех человек (в дол.) [c.761]

Современные благотворительные программы подвергались критике за то, что они неэффективны в управлении, в них заложено неравенство и они подрывают стимулы к трудовой деятельности. Предложения реформировать систему сводились к двум основным предложениям ввести негативный подоходный налог и стимулировать переход к трудовой деятельности. [c.764]

Используйте аналогию с дырявым ведром при рассмотрении соотношения равенства доходов и эффективности. Как вы думаете, может ли негативный подоходный налог уменьшить утечку [c.764]

НЕГАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ- выплата государством из бюджета субсидий низкооплачиваемым слоям населения. Кроме социальной направленности таких выплат, они призваны поддерживать заинтересованность в необ- [c.436]

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ НЕГАТИВНЫЙ — см. НЕГАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ [c.537]

НЕГАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ — выплата государством субсидий из бюджета низкооплачиваемым слоям населения. Кроме социальной направленности таких выплат они призваны поддерживать заинтересованность в необходимых обществу, но малоэффективных, не пользующихся популярностью формах оплаты труда. Введение доплат сдерживает тенденцию к переходу на другую работу. [c.243]

Как видно из таблицы, негативный подоходный налог уменьшается с ростом заработка. После того, как заработок превысит 16000 долл., негативный подоходный налог уступает место обычному, т. е. положительному подоходному налогу. Проблема заключается в том, как сохранить стимулы к труду при данной системе социальной поддержки. Если коэффициент снижения пособия будет слишком высоким, то бедному гражданину будет выгоднее получать гарантированный минимум и не искать работу. Б целом же семьи будут по-разному реагировать на отрицательный подоходный налог в зависимости от того, каков будет сам гарантированный минимум, величина заработка и коэффициент снижения пособия, выступающий как отрицательная предельная налоговая ставка. [c.602]

Негативный подоходный налог Дырявое ведро Оукена Дилемма эффективности и справедливости [c.604]

Как уже отмечалось, налоговая система России построена на базе стоимостных показателей. Такая ориентация налогообложения крайне негативно оценивается специалистами, ибо она не позволяет получить устойчивую и реальную налогооблагаемую базу. Подвижность стоимостных показателей, их зависимость от специфики учета, а также от инфляционных факторов делают налогообложение крайне зависимым от конъюнктуры не только финансовой, но и политической. Опираться на заработную плату российское налогообложение не в состоянии по причине ее низкого уровня по сравнению с тем, который позволил бы выдвинуть подоходный налог с граждан на первый план при определении структуры налоговых поступлений в бюджет. Эксперты отмечают, что система оплаты труда в России находится в самом запущенном состоянии, это та сфера, где вообще не ставился вопрос о реформе. В проекте Налогового кодекса практически неизменной остается экономическая платформа, на которой будет основываться налоговое производство. Это те же стоимостные показатели прибыль и доход. Следовательно, налоговый регламент в отношении прибыли, исчисляемой для целей налогообложения, сохранится, несмотря на то, что понятие себестоимость продукции в проекте не упоминается. Сохраняются и проблема информационного обеспечения налоговой практики, ее давление на систему первичного бухгалтерского учета. [c.197]

В экономической печати ведутся дискуссии относительно экономической обоснованности уплаты авансовых взносов по налогу на прибыль, налогу на добавленную стоимость, подоходному налогу с доходов от предпринимательской деятельности, налогу на пользователей автомобильных дорог [60]. Негативные высказывания имеют место в отношении не только самого факта уплаты авансового налогового платежа, но и правомерности применения штрафных санкций при нарушении сроков их взносов в бюджет. В практике сегодняшнего дня, — отмечают авторы, — когда правовая природа авансового платежа в законодательных актах однозначно не определена, остроту приобрела проблема применения мер финансовой ответственности в виде пени за их несвоевременную уплату . [c.227]

Второе направление имеет большое значение для формирования стимулов и ожиданий населения и, прежде всего, связано с величиной ставок налога на заработную плату и подоходного налога. Высокий уровень этих налогов может вызвать такие негативные эффекты, как уменьшение экономической активности населения и сокрытие доходов. —————— [c.510]

Функционирование системы государства благосостояния в послевоенные годы столкнулось, во-первых, с растущей социальной нагрузкой на государственный бюджет и, следовательно, его растущим дефицитом, и, во-вторых, проблемой стимулов поиска работы бедными гражданами. Дело в том, что развитая система социальной помощи в странах с рыночной экономикой все чаще делала невыгодным для малоимущих граждан поиск работы. Продовольственные талоны, пособия для матерей с детьми и т. п. составляли такую величину, что оказывалось невыгодным искать работу получаемый в таком случае заработок оказывался ненамного выше, а то и ниже суммарных социальных выплат, получаемых прежде. В связи с этим многие экономисты предложили ввести систему негативного (отрицательного) подоходного налога (НПН), которая заменила бы собой многочисленные денежные и натуральные выплаты единой системой денежной поддержки бедных семей. [c.601]

Распределительные эффекты действия фискальной политики чрезвычайно важны для развития экономики в долгосрочной перспективе и должны быть. приняты во внимание при любом серьезном обсуждении идеальной (т. е. наносящей наименьший ущерб механизму распределения ресурсов) для экономики страны комбинации различного вида налогов. Часто между микроэкономическими и макроэкономическими целями, которые должны быть приняты во внимание, существует возможность выбора. Например, повышение ставок подоходного налога обеспечивает усиление действия автоматических стабилизаторов, но одновременно снижает стимулы к труду. Более высокие налоговые ставки помогают сбалансировать бюджет, но вместе с тем имеют ряд негативных последствий на микроэкономическом уровне Таким образом, политическим деятелям, когда они обсуждают возможное изменение налогов в целях стабилизации экономики, следует иметь в виду как макроэкономические, так и микроэкономические аспекты последствий этих изменений налоговой политики. [c.530]

Единообразный налог заменил бы и подоходный налог, и налог на прибыл корпораций. Все доходы независимо от того, получены ли они в качестве заработной платы или в результате обладания акциями корпораций, облагались бы налогом один раз по одной и той же предельной ставке Единообразный налог устранил бы существующее двойное налогообложение прибыли корпораций, которое негативно влияет на уровень производственных инвестиций. [c.272]

Увеличению сбережений населения не способствует и двойное налогообложение некоторых форм дохода от капитала. Предположим, что индивид направляет свои финансовые ресурсы на приобретение корпоративных акций. Прибыль компании от капитальных инвестиций облагается соответствующим налогом. Если корпорация выплачивает оставшуюся прибыль держателям акций в форме дивидендов, их владельцы обязаны заплатить налог на доход во второй раз в форме подоходного налога. Двойное налогообложение существенно уменьшает прибыль владельца акций и негативно воздействует на его стимулы к накоплениям. [c.760]

ГАРАНТИРОВАННЫЙ ДОХОД (guaranteedin ome) — минимальный доход, который получала бы семья (или индивидуум) при введении негативного подоходного налога. [c.342]

Окун в работе Равенство против равенства. Большой торг (1975) i шл высокую иену такого решения — снижение общей эффективнос- Роизводства. Однако на практике цена оказалась еще выше. В 70-е гг. ip лауреата Нобелевской премии — М. Фридмен, Дж. Стиглер, П. Са-П.СОН, Дж. Тобин поддержали идею негативного подоходного налога III) в качестве источника единого пособия всем американцам, живу- [c.497]

ТРАНСФЕРТНЫЕ ПЛАТЕЖИ — денежные выплаты из государственного бюджета населению и частным предпринимателям, не связанные с выполнением ими государственной службы, а осуществляемые в порядке перераспределения средств в пользу более нуждающихся в них граждан через бюджет. Имеет три распространенные формы субсидии частным предпринимателям, выплаты процентов по государственному долгу, государственные денежные выплаты на социальные нужды (пенсии, пособия и др.). Субсидия (от лат. subsidium — помощь, поддержка) — пособие в денежной или натуральной форме, предоставляемое из средств государственного бюджета, местных бюджетов или из специальных фондов физическим и юридическим лицам, местным органам, другим государствам. Адресные субсидии в виде непосредственно предоставляемых средств называют прямыми, тогда как установление налоговых или других льгот именуют косвенными субсидиями. Пенсия (от лат. pensio — платеж) — денежное обеспечение, регулярные денежные выплаты, предоставляемые гражданам при достижении определенного возраста, в связи с инвалидностью, при потере кормильца и в других предусмотренных законом случаях. Выплата пенсий осуществляется за счет пенсионного и страхового фондов, образуемых в качестве внебюджетных государственных фондов и страховых, частных пенсионных фондов предприятий. Негативный подоходный налог — выплата государством субсидий из бюджета низкооплачиваемым слоям населения. Кроме социальной направленности таких выплат, они призваны поддерживать заинтересованность в необходимых обществу, но малоэффективных, не пользующихся популярностью формах оплаты труда. Введение доплат сдерживает тенденцию к переходу на другую работу. [c.142]

С 1 января 1997 г. вступил в силу новый Закон РФ от И февраля 1997 г. № 26-ФЗ О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд занятости на 1997 г. . Крайне негативно на положения нового Закона отреагировали предприниматели, у которых страховой взнос в ПФ вырос с 5 до 28%. Фермерским хозяйствам страховой взнос был установлен в размере 20,6%. Однако не следует забывать о том, что предприниматели уплачивают подоходный налог с величины, уменьшенной на сумму страхового взноса в ПФ. Согласно указаниям администрации ПФ (письма от 20 марта 1997 г. № ЕВ-09-11/2147-ИН) не начисляются страховые взносы на суммы договоров купли-продажи, мены, аренды автотранспорта (включая техническое обслуживание), аренды помещений, дарения, кредита, а также кредитных договоров. Изменились условия уплаты страховых взносов в ПФ РФ для общественных организаций инвалидов. От уплаты страховых взносов освобождаются общественные организации инвалидов и пенсионеров, а также предприятия, учрежения и организации, уставный капитал которых состоит полностью из вкладов общественных организаций инвалидов и численность работающих инвалидов на которых составляет не менее 50% от общей численности работающих, в том числе предприятия, учреждения и организации, имеющие указанные льготы и подлежащие преобразованию до 1 июля 1999 г. в соответствии с законодательством РФ. В случае если численность работающих инвалидов составляет менее 50% от общей численности работающих, освобождение от уплаты страховых взносов в ПФ РФ применяется в части выплат, начисленных в пользу инвалидов и пенсионеров, независимо от источников финансирования. Тем самым взимание страховых взносов приближено к требованиям, которые предъявляет к общественным организациям инвалидов налоговое законодательство. [c.333]

Институциональные факторы, которые ограничивают возможности трудиться неполное рабочее время, в будущем могут обострить негативное влияние системы подоходный налог — социальное обеспечение на предложение труда. Люди могут столкнуться с альтернативой либо работать, скажем, 40 часов, либо не работать совсем9. [c.438]

Выступление: “Введение отрицательного подоходного налога в РФ”

Презентация

Тезисы выступления

В современной экономике нет четкого определения крайне популярного термина – безусловного базового дохода. Сама идея не похожа на научную концепцию, а скорее предлагает руководство по переустройству мира. Основная ее суть в том, чтобы государство выплачивало каждому человеку определенную сумму денег на регулярной основе — просто так, за то, что он есть. По мнению сторонников безусловного дохода, это должно сделать людей свободнее, позволить им меньше работать и реализовать себя как личностей.

В современном мире данная концепция очень утопична, жители даже богатых развитых стран (Швейцария) не готовы на референдуме выразить ей согласие. Гораздо реальнее представляется введение отрицательного подоходного налога, который, возможно, станет первым шагом на пути к безусловному базовому доходу.

В 2017 году среднедушевой прожиточный минимум в Российской Федерации составил 10 329 рублей в месяц. Учитывая, что население страны составило 146,8 млн человек на начало 2017 года, необходимо было 1 516 297 млн. рублей в месяц для обеспечения всех жителей прожиточным минимумом.

Давайте предположим, что Правительство РФ решило выплачивать каждому гражданину данную сумму в рамках борьбы с неравенством и обеспечением социальных обязательств. В качестве способа финансирования данной инициативы выберем отрицательный подоходный налог: для обеспеченных слоев населения данная сумма превратится в налоговый вычет.

Согласно данным Росстата, в 2016 году в России доля населения с доходами ниже 10 500 рублей находилось примерно 29 млн. человек — см. Таблицу 1. Таких людей данная мера сможет вытащить из бедности.

Таблица 1. Распределение населения по величине среднедушевых денежных доходов, в процентах

Источник: оценка на основании данных выборочного обследования бюджетов домашних хозяйств и макроэкономического показателя денежных доходов населения.

На основе данной таблицы я провёл свои расчёты, представленные в таблице ниже — см. Таблицу 2

Таблица 2. Результаты расчетов

Я исходил из концепции, что слоям населения, получающим доходы, меньше прожиточного минимума, необходимо установить такой налог после введения доплаты, что в результате они будут получать примерную величину прожиточного минимума — 10 500 рублей и чуть выше — необходимо сохранить первоначальную дифференциацию различных групп.

В результате удалось обеспечить все группы населения доходами, равными или превышающими прожиточный минимум. Резкий скачок у четвертой группы позволит избежать институциональной ловушки — выгодно работать и самому обеспечивать свой доход выше прожиточного минимума, тогда доход сразу перейдёт с уровня 11 281 рублей до уровня 19 387 рублей. Налог прогрессивный, для каждой группы (если не брать в расчёт первые), ставка возрастает на 5%. В результате внедрения данного налога сократится неравенство доходов населения и получится обеспечить всем жителям приемлемый уровень жизни.

Однако данная система провоцирует людей скрывать свои доходы. Очевидно, что часть населения, представленного в «богатых» когортах с доходом свыше 37 500 рублей до налогообложения скроет свои доходы и станет декларировать доходы в диапозоне от 13 500 до 32500 рублей. В этом случае возникнет определенный дефицит в финансировании субсидии, т. к. уменьшатся сборы.

Однако, помимо этого, будет ускорена инфляция из-за резкого увеличения платежеспособности групп населения с низким доходом. Это в свою очередь приведет к тому, что прожиточный минимум придётся повышать, т. к. 10500 рублей уже не будут соответствовать реальному положению дел.

Исходя из этого стоит отметить, что несмотря на то что неравенство будет уменьшено, система не придёт в равновесие. Необходимо будет ежегодно менять ставки и размеры выплат.

ОТРИЦАТЕЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

Экономика. Толковый словарь. — М.: «ИНФРА-М», Издательство «Весь Мир». Дж. Блэк. Общая редакция: д.э.н. Осадчая И.М. . 2000 .

Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. . Современный экономический словарь. — 2-е изд., испр. М.: ИНФРА-М. 479 с. . 1999 .

Экономический словарь . 2000 .

Смотреть что такое «ОТРИЦАТЕЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ» в других словарях:

Отрицательный подоходный налог — (negative income tax, NIT) Способ направления социальных льгот наиболее нуждающимся. Выплаты льгот должны осуществляться через систему подоходного налогообложения путем предоставления налогоплательщикам надбавок таким образом, чтобы базовая… … Финансовый словарь

отрицательный подоходный налог — Способ направления социальных льгот наиболее нуждающимся. Выплаты льгот должны осуществляться через систему подоходного налогообложения путем предоставления налогоплательщикам надбавок таким образом, чтобы базовая ставка подоходного налога (basic … Справочник технического переводчика

Отрицательный подоходный налог — NEGATIVE INCOME TAX Доплаты тем членам общества, доход которых ниже установленного минимального уровня в рамках системы перераспределения доходов. Фактически отрицательный подоходный налог это замена двух отдельных систем (прогрессивного… … Словарь-справочник по экономике

отрицательный подоходный налог — соотношение между суммой экономических благ, получаемых населением или отдельными социальными группами за счет средств государственного бюджета, и суммой уплачиваемого ими подоходного налога, при котором сумма выплат субсидий из социальных… … Словарь экономических терминов

Отрицательный подоходный налог — одна из систем выплат налогов, активно обсуждаемая в среде экономистов, но так и не реализованная на практике. Предложение внесла английский писатель — леди Райс-Уильямс. Свою популярность отрицательный подоходный налог получил после выхода на рынок книги «Капитализм и свобода» М. Фридмена. Английское название отрицательной ставки налога — Negative income tax.

Отрицательный подоходный налог: сущность

Суть отрицательного подоходного налога — в изменении отношения к налогу и его формированию. При текущем налоге обществу разрешено получать определенный объем необлагаемой налогом прибыли. При этом точный показатель зависит от возраста, налоговых вычетов, состава семьи и так далее. Величина вычетов формируется из ряда компонентов — личной скидки с подоходного налога, обычных (стандартных) вычетов, скидок в налоговой системе для малообеспеченных семей, сумм, получаемых по причине отсрочки в выплате налогов и так далее.

Если доход больше суммы налоговых скидок, то человек выплачивает налог на объем превышающих средств. Ставка налога зависит от величины превышения. К примеру, если прибыль ниже действующих скидок, то платить налог не нужно. Если личная прибыль равна объему скидок в течение двух лет подряд, то налог также не выплачивается.

По-другому сложится ситуация, если общая прибыль за два года такая же, как и в первой ситуации, но большая часть была получена в первом году. Здесь есть налогооблагаемый доход, ведь размер прибыли превышает действующие скидки. Во втором году будет отрицательный налогооблагаемый доход, когда размер прибыли больше, чем величина скидок.

В ситуации с отрицательным подоходным налогом правительство предоставляет определенный объем неиспользованных скидок. Если имеющаяся доля равна налоговой ставке на параметр превышения прибыли над скидкой, то выплаченный налог за первый и второй год будет идентичный, вне зависимости от его распределения по годам.

Если прибыль больше величины скидок, то придется выплачивать налог, размер которого находится в зависимости от налоговой ставки на определенный объем прибыли. Если уровень дохода ниже размера скидок, то можно рассчитывать на субсидию, величина которой зависит от размера субсидий на неиспользованные скидки.

Особенность отрицательного подоходного налога — учет изменений налогооблагаемой прибыли. Кроме этого, одной из основных целей инструмента является гарантирование каждой семье наименьшего размера дохода при расчете, вне зависимости от бюрократической волокиты. При этом личные стимулы человека работать и зарабатывать сохраняются в полном объеме.

Работу отрицательного подоходного налога можно рассмотреть на примере. В 1978 году размер скидок по налоговым платежам для семьи из 4-х человек (возраст всех членов больше 65 лет) составлял 7,2 тысячи долларов. Можно допустить, что на тот момент действовал отрицательный подоходный налог с 50-ти процентной субсидией за неиспользованный объем скидок. В таком случае семья могла рассчитывать на субсидию в размере 3,6 тысячи долларов. Если ее члены найдут себе работу и будут приносить доход в семью, то размер субсидий снизится, а общий доход, наоборот, возрастет.

При заработке выше тысячи долларов размер субсидии опустится до уровня 3,1 тысячи долларов, а общий доход вырастет до 4,1 тысячи долларов. Какой-то объем заработка направляется на повышение общей доходности, а какой-то — на снижение субсидии. Как только общий заработок достигнет величины в 7,2 тысячи долларов, то субсидия будет равна нулю. При еще большем увеличении дохода семья будет платить налог.

Отрицательный подоходный налог: преимущества и меры по внедрению

Внедрение отрицательного подоходного налога могло бы взбодрить и реформировать текущую систему соцобеспечения при условии замены действующих спецпрограмм. Если же внедрять налог в виде дополнительной меры, то нововведение принесет больше вреда, чем пользы.

В основном же к преимуществам введения отрицательного подоходного налога можно отнести:

— возможность решения проблемы бедности, ведь нуждающиеся слои населения получают помощь в виде наличности, что наиболее важно в трудные времена;

— появляется шанс помогать не только людям пожилого возраста, больным или категориям людей, проживающим в определенной местности, но всем людям, имеющим низкий уровень прибыли;

— расходы налогоплательщиков становятся более прозрачными;

— заинтересованность помогать себе в повышении общих объемов заработка не устраняется полностью, как это происходит при других видах субсидий. Человек знает, что каждый заработанный доллар можно потратить;

— высвобождается большой объем бюрократов, занимающихся управлением и обеспечением социальных программ.

При этом отрицательный подоходный налог отлично интегрируется в уже действующую систему подоходного налога и платится вместе с ним. Как следствие, фактов уклонения от налоговых платежей становится меньше;

— благодаря снижению бюрократических мер, ликвидируется фактор управления бюрократами судьбами других людей за счет внедрения или отмены социальных программ. Это позволит защитить общество от разделения на два класса — тех, кто совершает выплаты взносов и тех, кто может рассчитывать на поддержку из социальных фондов;

— в случае разумного соотношения налоговых ставок и самоокупаемости система будет менее затратной, чем сегодня.
Лучшее решение — объединение системы социального страхования и отрицательного подоходного налога. Делается это следующим образом:

— отменой налога на зарплату;
— продолжения выплат по социальным пособиям, прописанным законодательно;
— предоставление пенсионерам право на пенсию по инвалидности, возрасту, потере кормильца;
— предоставление работникам капитала в форме облигаций на сумму, равную сумме налогов и так далее.

Новый англо-русский словарь-справочник. Экономика. — М.: Флинта, Наукa . О.В. Сиполс . 2010 .

Смотреть что такое «Отрицательный подоходный налог» в других словарях:

Отрицательный подоходный налог — (англ. Negative income tax, NIT) система налогообложения, обсуждавшаяся в экономических кругах, но так и не осуществленная. Впервые её предложила леди Райс Уильямс, английский политический писатель 1940х годов. Популярность концепция… … Википедия

Отрицательный Подоходный Налог — (negative income tax, NIT) Способ предоставления социальных льгот наиболее нуждающимся. Выплаты льгот в этом случае осуществлялись бы через систему подоходного налогообложения путем предоставления налогоплательщикам надбавок, при которых… … Словарь бизнес-терминов

ОТРИЦАТЕЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ — (negative income tax) Предложение свести подоходный налог и социальное страхование в единую систему. Согласно этой системе, все граждане должны сообщать о своих доходах до уплаты налогов; затем они должны заплатить налог, если их доходы после… … Экономический словарь

ОТРИЦАТЕЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ — соотношение между суммой экономических благ, получаемых населением или отдельными социальными группами за счет средств государственного бюджета, и суммой уплачиваемого ими подоходного налога, при котором сумма выплат субсидий из социальных фондов … Энциклопедический словарь экономики и права

отрицательный подоходный налог — Система предоставления финансовой помощи лицам и семьям, доход которых находится ниже уровня бедности, используя механизм сбора подоходного налога. После заполнения налоговой декларации, где указывается доход ниже достаточного уровня (subsistence … Финансово-инвестиционный толковый словарь

Налог Подоходный Негативный — См. Налог подоходный отрицательный Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов

Налог Подоходный Отрицательный — ситуация, при которой сумма денежных или других доходов, получаемых группой населения из средств государственного бюджета или государственных фондов, превышает сумму их налоговых выплат государству. Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов

Популярное:

  • Правило тициуса-боде Правило Тициуса — Боде Правило Тициуса — Боде (известно также как закон Боде) представляет собой эмпирическую закономерность, приблизительно описывающую расстояния между планетами Солнечной системы и Солнцем (средние радиусы орбит). […]
  • Пособие для боцмана и матроса В книге рассматриваются вопросы, связанные с практической работой матроса и боцмана современного морского транспортного судна; излагаются основы устройства морских судов с кратким описанием их мореходных качеств и основные положения из […]
  • Карпов следственный комитет Карпов следственный комитет Русский сериал СК / Следственный комитет Все серии: 1-24 серия (Россия, 2012) смотреть онлайн - канал НТВ. Многие сериалы о следователях основываются на реальных делах, но при этом личность следователя, […]
  • Апк представительство в суде Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации (АПК РФ) Действующая редакция АПК РФ со всеми изменениями на 2018 год. Постатейные комментарии к статьям АПК РФ. Комментарии к АПК РФ Комментарий к главе 1 АПК РФ Комментарий к главе […]
  • Приказ минюста 196 Приказ Минюста РФ от 29 октября 2012 г. N 196 "Об утверждении Перечня должностей федеральной государственной гражданской службы в территориальных органах Министерства юстиции Российской Федерации, по которым предусматривается ротация […]
  • Приказы в дши образцы Приказы в дши образцы Унифицированная форма № Т-1Утверждена Постановлением Госкомстата Россииот 05.01.2004 № 1Форма по ОКУД МБУ ДО АР «Детская школа искусств г. Аксая» Приказ № 27от 27.06.2017 года 1.Зачислить с 01.09.2017 года в 1 класс […]
  • Законы ману индия Законы ману индия Законы Ману — древнеиндийский сборник предписаний религиозного, морально-нравственного и общественного долга (дхармы), называемый также "закон ариев" или "кодекс чести ариев". Манавадхармашастра — одна из двадцати […]
  • Как оформить условие задачи Решение и оформление простых задач в 1 классе Простые задачи на нахождение суммы 1. Ира прочитала 6 книг, а Петя 3 книги. Сколько всего книг прочитали дети? 2. В вазе лежало 5 груш, положили ещё 4 груши. Сколько груш стало в вазе? 3. На […]