Проводки удержание алиментов

Содержание страницы:

Алименты в бухгалтерском учете: проводки

Наиболее часто встречающимся видом удержаний из доходов сотрудника являются платежи на содержание детей. В статье рассмотрим правовые основы, порядок начисления, перечисления и бухгалтерские проводки по алиментам.

Основания для начисления выплат на содержание детей и иных лиц

Удержание может производиться на основании:

  • исполнительного листа, который пересылают по новому месту работы плательщика судебные приставы;
  • заявления работника, если он решил перечислять их добровольно.
  • При поступлении исполнительного листа организация должна ознакомить работника с данным фактом и начать производить удержание. Причем сделать она это обязана независимо от желания сотрудника.

    Если же сотрудник сам написал заявление об удержании части дохода и его перечислении на содержание детей, то в любой момент времени он может, написав новое заявление, прекратить добровольно перечислять деньги на содержание детей или иных лиц.

    Также часто вновь принятый работник уведомляет компанию о необходимости удержаний до поступления исполнительного листа. Это поможет плательщику избежать накопления задолженности по уплате алиментов.

    В заявлении работнику необходимо указать:

  • причину и размер удержания;
  • Ф.И.О., паспортные данные получателя;
  • Ф.И.О. и даты рождения детей;
  • реквизиты для перечисления.
  • Как производить выплаты по исполнительному листу

    Удержание алиментов производится из всех выплат, производимых в адрес плательщика: заработной платы, оплаты отпуска, премий, материальной помощи (Постановление Правительства № 841 от 18.07.1996). Также следует включать в базу оплату больничного листа.

    Не обращаются взыскания только на небольшой перечень выплат (ст. 101 229-ФЗ от 02.10.2007):

  • компенсационные выплаты, установленные трудовым законодательством (например, за использование личного автотранспорта);
  • командировочные расходы;
  • в связи с рождением, смертью, с регистрацией брака.
  • Расчет удерживаемых сумм производят из дохода после вычета НДФЛ. В судебном порядке назначается следующий размер удержаний:

  • на одного ребенка — одна четверть дохода;
  • на двух детей — одна треть;
  • на трех и более детей — половина дохода.
  • Одновременно в исполнительном листе может быть назначено взыскание задолженности по неуплаченным ранее алиментам. Максимальный размер алиментных удержаний по исполнительному листу составляет 70 % ( ст. 138 ТК РФ ).

    Перечислить либо выплатить из кассы удержанные алименты следует в течение трех дней после выплаты заработной платы. Все перечисления производятся за счет должника. То есть если за перечисление банк взимает комиссию, организация вправе взыскать ее сумму из доходов сотрудника.

    Алименты — проводки в бухучете

    Похожие публикации

    Почти каждому бухгалтеру, начисляющему заработную плату, приходится сталкиваться с необходимостью рассчитать и перечислить алименты. За нарушения в этой области предусмотрены весьма серьезные санкции, вплоть до уголовной ответственности. Рассмотрим, как следует правильно отражать в бухгалтерском учете проводки по алиментам.

    Основания для начисления алиментов

    Организация обязана удерживать алименты из заработной платы работника при получении следующих документов:

    1. Исполнительного листа, выданного на основании решения суда.
    2. Судебного приказа (решения, вынесенного судьей единолично).
    3. Соглашения о добровольной уплате алиментов между их плательщиком и получателем.

    В первом и третьем случае алименты могут взыскиваться как в твердой сумме, так и в виде доли от дохода. Также возможно сочетание этих двух способов начисления.

    Взыскание на основании судебного приказа осуществляется только в виде процента от дохода плательщика.

    Правила оформления документов, выдаваемых судом, подробно регламентированы, поэтому обычно вопросов в их отношении не возникает.

    Если же в бухгалтерию предоставлено соглашение, то нужно внимательно проверить его на соответствие требованиям гл. 16 Семейного кодекса. Данный документ должен быть заверен нотариально и содержать в себе следующие обязательные сведения:

  • размер алиментов и порядок их индексации;
  • способы и порядок уплаты.
  • Алименты в бухгалтерском учете — проводки

    Для учета алиментов нужно открыть на счете 76 специальный субсчет «Расчеты по исполнительным документам».

    При удержании алиментов в виде процента нужно иметь в виду, что процент рассчитывается от суммы дохода за вычетом НДФЛ.

    Проводки по алиментам при их удержании будут следующие:

  • ДТ 20 (23,25,26,44) – КТ 70 – начислена заработная плата.
  • ДТ 70 – КТ 68.1 – удержан НДФЛ.
  • ДТ 70 – КТ 76 – удержаны алименты.
  • Далее необходимо выплатить получателю удержанные алименты, проводки в бухучете в этом случае будут зависеть от способа выплаты.

    Если взыскатель получает денежные средства из кассы организации:

    При перечислении алиментов на банковский счет взыскателя:

    Если деньги переводятся по почте:

  • ДТ 57 – КТ 50 – денежные средства сданы в почтовое отделение для перечисления взыскателю.
  • ДТ 76 – КТ 57 – получено подтверждение от отделения связи о получении суммы взыскателем.
  • Фрезеровщик Иванов И.И. платит алименты на содержание несовершеннолетнего ребенка в размере 25% от дохода. Заработная плата Иванова И.И. за месяц составила 30 000 руб., вычетами по НДФЛ он не пользуется. Алименты перечисляются на банковский счет взыскателя. Проводки в данном случае будут следующие:

  • ДТ 20 – КТ 70 – 30 000 руб., – Иванову начислена заработная плата;
  • ДТ 70 – КТ 68.1 – 3900 руб., – с зарплаты удержан НДФЛ;
  • ДТ 70 – КТ 76 – 6525 руб. ((30 000 – 3900) х 0,25), – удержаны алименты на ребенка;
  • ДТ 76 – КТ 51 – 6525 руб., – алименты перечислены на счет получателя.
  • При получении исполнительного листа или других предусмотренных законом документов бухгалтер обязан удержать с работника алименты. Проводки в бухучете осуществляются с использованием счета 76 и зависят от способа перечисления алиментов взыскателю.

    Расчёт алиментов. Даём примеры с проводками

    Самый распространенный вид алиментов — удержание в пользу несовершеннолетних детей у одного из родителей после расторжения брака (ст. 24 СК РФ) либо в браке (ст. 80 СК РФ).

    При удержании алиментов нужно соблюдать некоторые нормы, которые установлены в статье 109 СК РФ.

    • удерживаются из заработной платы и (или) другого дохода работника;
    • начисляются ежемесячно;
    • уплачиваются или переводятся получателю не позднее трех дней со дня выплаты заработной платы и (или) другого дохода плательщика, из которого они удержаны.
    • А если алименты перечисляются почтовым переводом, услуги почты оплачиваются за счет плательщика алиментов.

      Как определить сумму алиментов

      Семейным законодательством предусмотрено два варианта расчета суммы алиментов, что, как правило, закрепляется в исполнительном документе.

      Вариант 1. В размере определенной доли заработка и (или) иного дохода плательщика алиментов.

      Вариант 2. В фиксированной сумме.

      Первый вариант применяется только при взыскании их с родителей на несовершеннолетних детей в судебном порядке. Но суд определяет размер алиментов с родителя на содержание несовершеннолетних детей в твердой денежной сумме, если доход родителя носит нерегулярный характер (ст. 83 СК РФ). Статьей 81 Семейного кодекса установлено, что судом взыскивается ежемесячно:

    • на одного ребенка — 1/4 заработка и (или) иного дохода родителя;
    • двух детей — 1/3;
    • трех и более детей — 1/2.
    • При этом размер этих долей может быть изменен по решению суда.

      Кроме того, законом предусмотрена индексация алиментов пропорционально увеличению МРОТ (ст. 105 и 117 СК РФ).

      Максимальный размер алиментов. Согласно статье 138 Трудового кодекса размер удержаний по одному или нескольким исполнительным документам не может превышать 50% заработной платы, причитающейся работнику. Это правило действует и при удержании алиментов, но с двумя исключениями, которые позволяют удерживать с сотрудника больше 50%:

      — если с работника производят удержания одновременно по нотариально удостоверенному соглашению об уплате алиментов и по другим исполнительным документам (ст. 110 СК РФ);

      — в случае взыскания алиментов на несовершеннолетних детей предельный размер удержаний из заработной платы увеличивается до 70%.

      Если работник должен платить по двум или более исполнительным листам одновременно, нужно руководствоваться подпунктом 1 пункта 1 статьи 111 Закона № 229-ФЗ. Требования о взыскании алиментов удовлетворяются в первую очередь.

      Какими проводками отражать выплату алиментов

      Алименты удерживаются после уплаты налога на доходы физических лиц. Это правило установлено в пункте 4 Перечня.

      Удержание алиментов по исполнительным документам ведется по дебету счетов, на которых начисляется доход работнику, и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», к которому открывают субсчет «Алименты». Ведь не все доходы работника, с которых взыскиваются алименты, отражают по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Для отражения доходов от сдачи в аренду имущества следует применять счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н.

      Расходы на пересылку алиментов представляют собой дополнительные затраты, которые должен компенсировать сотрудник, уплачивающий их. Это видно из статьи 109 СК РФ,части 3 статьи 98 Закона № 229-ФЗ и письма Роструда от 11.03.2009 № 1147-ТЗ.

      Пример. На основании исполнительного листа бухгалтер ООО «Ясный день» удерживает 1/3 месячного дохода менеджера Зимина Д.А. на выплату алиментов, которые пересылаются получателю по почте. Расходы на их пересылку составляют 3% данной суммы.

      Компания начисляет взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний по тарифу 0,2%. Оклад Зимина Д.А. — 10 000 руб. Он получает налоговый вычет на двоих детей в размере 2800 руб. (1400 руб. × 2).

      Сумма НДФЛ в феврале 2014 года составляет 936 руб. [(10 000 руб. — 2800 руб.) × 13%].

      Сумма дохода, с которого удерживаются алименты, — 9064 руб. (10 000 руб. — 936 руб.).

      Бухгалтер удержал с Зимина Д.А. алименты в сумме 3021,3 руб. (9064 руб. × 1/3).

      Сумма расходов на пересылку алиментов составляет 90,64 руб. (3021,3 руб. × 3% ).

      Общая сумма удержаний на выплату алиментов (с учетом затрат на пересылку) составляет 3111,94 руб. (3021,3 руб. + 90,64 руб.).

      В учете сделаны следующие проводки:

      в феврале 2014 года

      Дебет 20 Кредит 70 — 10 000 руб. — начислена зарплата Зимину Д.А.;

      Дебет 20 Кредит 69 — 3000 руб. (10 000 руб. × 30%) — начислены страховые взносы;

      Дебет 20 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС России по взносам на случай травматизма» — 20 руб. (10 000 руб. × 0,2%) — начислены взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний;

      Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» — 936 руб. — удержан НДФЛ;

      Дебет 70 Кредит 76 субсчет «Алименты» — 3021,3 руб. — удержана сумма алиментов по исполнительному листу и расходы на их почтовый перевод;

      в марте 2014 года

      Дебет 70 Кредит 50 — 6042,7 руб. (10 000 руб. — 936 руб. — 3021,3 руб.) — выдана из кассы зарплата Зимину Д.А. за вычетом удержаний;

      Дебет 71 Кредит 50 — 3021,3 руб. — выдано под отчет для оформления почтового перевода;

      Дебет 76 субсчет «Алименты» Кредит 71 — 3021,3 руб. — перечислена почтовым переводом сумма алиментов и оплачен почтовый сбор.

      Удержание алиментов из заработной платы в общем порядке и по средней зарплате

      Удержание алиментов по законодательству может осуществляться двумя основными способами. Это может быть процентное отчисление от зарплаты в зависимости от количества детей или назначение фиксированной суммы. Необходимо учитывать при этом и основание для данных платежей. Если имеется договоренность на взаимном согласии, то стороны сами решают, каким образом будет происходить отчисление. В случае, когда оплата назначается в принудительном порядке решением суда, порядок ее внесения регулируется законодательством.

      Порядок удержания алиментов из заработной платы

      Для того, чтобы определить порядок удержания алиментов из заработной платы, необходимо сразу установить их назначение. То есть, если плательщик сам осуществляет выплаты, то он делает это в соответствии с предписанием суда — передает деньги лично, отправляет по почте или вносит на указанный счет. Если же пишется заявление в бухгалтерию той компании, в которой он работает, то соответствующий процесс регулируется законодательством.

      Предписывается, что с зарплаты на удержание алиментных выплат может быть списано:

    • 25% если речь идет об одном ребенке;
    • 33% на содержание двух детей;
    • 50% на содержание троих более.
    • Считается, что половина зарплаты на детей — это максимум. На практике удерживаться может до 70% в том случае, если имеются несколько исполнительных листов.

      Порядок удержания алиментов с заработной платы учитывает, что списание средств бухгалтерия производит после того, как вычитаются налоги. Статья 109 Семейного кодекса РФ предписывает, что расчет и внесение алиментной оплаты со стороны бухгалтерии организации должны производиться в трехдневный срок после начисления зарплаты. Задержка повлечет за собой начисление неустойки в 0,5% за каждый день просрочки.

      Основания для удержания алиментов из заработной платы

      Для удержания алиментов из заработной платы через бухгалтерию работодателя необходимо подать соответствующее заявление. Оно может быть представлено как самим плательщиком на добровольной основе, так и получателем.
      В основном тексте данного прошения указываются основания для списания средств. Ими могут быть:

    • добровольное соглашение сторон;
    • судебное постановление;
    • исполнительный лист.
    • Соответственно должны быть указаны реквизиты документа, а также приложена его копия. Также должны быть указаны реквизиты банковского счета, на который должны перечисляться деньги.

      Как из заработной платы удерживаются алименты

      Процедура удержания алиментов из заработной платы и перечисление их на указанный счет не предполагает особых сложностей. На весь процесс дается по закону три дня. Однако на практике процедура осуществляется обычно в тот же день, когда выдается зарплата. В редких случаях начисление происходит на следующий день.

      Чтобы наглядно понять весь порядок, можно рассмотреть пример начисления алиментов с заработной платы:

    • сотрудник организации Петров получает зарплату в 32 тыс.;
    • из нее вычитается налог в 13% и остается 27840 рублей;
    • по исполнительному листу и соответствующему заявлению Петрову нужно содержать одного ребенка;
    • 25% от указанного результата — это 6960 рублей;
    • данную цифру бухгалтерия переводит на счет получателя;
    • за банковский перевод была взята комиссия в 40 рублей — она в отдельном порядке также списывается с зарплаты Петрова;
    • в итоге сотрудник получает на руки 20840 рублей.
    • Данный пример наглядно показывает, что плательщик не только оплачивает содержание детей, но и берет на себя комиссионные расходы за перечисления. Такой же процесс осуществляется и в том случае, когда сумма платежа фиксирована.

      Проводка на удержание алиментов из заработной платы

      Для работников бухгалтерии возникает вопрос, какой проводкой обозначается удержание алиментов из заработной платы. Для такого обозначения используется дебет 70 и кредит 76.

      Отдельно следует указать на проводки по перечислению денежных средств:

    • посредством кассы — дебет 76, кредит 50;
    • через почтовый перевод — дебет 76, кредит 57;
    • посредством перечисления на указанный счет — дебет 76, кредит 51.
    • В зависимости от предписанного способа отправки денег и проставляется нужная проводка. Учитывается при этом основания, по которым удерживаются данные начисления.

      Среднероссийская заработная плата в 2018 году для расчета алиментов

      Понятие средней заработной платы по России для расчета алиментов используется в том случае, если плательщик не работает официально. В этом случае суд не может применить к нему установленное процентное взыскание. Поэтому предписывается либо фиксированная сумма, если таковую укажет получатель, либо процент от среднероссийской зарплаты.

      На начало 2018 года средняя заработная плата по России составляет 35900 рублей. Данную цифру активно используют судебные приставы, особенно при расчете задолженности по алиментным выплатам. Данное положение регулируется статьей 113 СК РФ. Именно она предписывает, что в случае, если за указанный период задолженности плательщик не может предоставить подтверждение своего дохода или он вообще не трудоустроен, задолженность назначается исходя из среднемесячного заработка по России.

      Проводки удержание алиментов

      В программе 1С: Бухгалтерия нет отдельного документа для учета алиментов. Однако эту операцию можно оформить. Для этого необходимо создать вид начисления «Алименты». В меню выбираем «Зарплата» — «Начисления организации». В списке начислений добавим новое начисление посредством нажатия кнопки «Добавить».

      Поля необходимо заполнить следующим образом:

    • Наименование – «Алименты»
    • Код – по порядку
    • Отражение в бухучете – «не отражать»
    • НДФЛ – оставляем пустое поле
    • Страховые взносы – «Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами»
    • ФСС (страхование от несчастных случаев) – «Не облагается»
    • Вид начисления по ст. 255 ТК – пустое поле
    • ЕСН –«Не является объектом налогообложения ЕСН»
    • В итоге все должно получиться так же, как и на этой картинке

      Нажимаем на кнопку «ОК» и сохраняем начисление «Алименты».

      Затем необходимо создать документ под названием «Ввод сведений о плановых начислениях работников организаций». Для этого необходимо найти одноименный пункт в меню «Зарплата» и добавить новый документ.

      В табличной части документа указываем сотрудника, у которого нужно удержать алименты. Выбираем в графе «Начисления» — «Алименты». В графе действие выставляем «Начать». Затем следует выбрать дату, с которой начинается удержание и размер алиментов со знаком минус

      Должно получиться нечто подобное

      Затем нажмем на кнопку «ОК», сохраним документ и перейдем к начислению.

      Для этого заходим в меню «Зарплата» и открываем журнал «Начисления зарплаты работникам организаций». В самом журнале нажимаем на кнопку «Добавить» и создаем новый документ. В нем нажимаем на кнопку «Заполнить» — «По плановым начислениям» и автоматически заполнить табличную часть.

      Как показано на рисунке, в табличной части оклад сотрудника и сумма алиментов подставляются автоматически.

      Теперь нужно нажать на «ОК» и провести документ. Чтобы увидеть бухгалтерские проводки, после того, как начислена зарплата, нужно создать документ «Отражение зарплаты в регламентированном учете». Он будет заполнен автоматически, однако, в него не попадут суммы удержанных алиментов.

      Проводка по удержанию алиментов производится вручную при помощи документа «Операции введенные вручную».

      1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8

      • 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8. Базовая версия 3300 руб.Купить
      • 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8 ПРОФ 14400 руб.Купить

      1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8 — предназначен для автоматизации бухгалтерского учета государственных (муниципальных) бюджетных учреждений, финансируемых из федерального или местного бюджетов.

      Как начислить алименты в 1С Бухгалтерия 8.3

      В жизни не так уж редки ситуации, когда сотрудник должен выплачивать алименты на своих детей. В этом случае на предприятие-работодатель приходит судебный исполнительный лист, либо предоставляется нотариально заверенное соглашение об уплате алиментов (которое обладает силой исполнительного листа).

      Бухгалтер должен удерживать из зарплаты сотрудника определенную сумму и переводить получателю. Можно ли операцию по начислению алиментов оформить непосредственно в «1С Бухгалтерия 8.3», не прибегая к помощи «зарплатных» программ?

      Да, можно. Давайте рассмотрим, что для этого требуется.

      Настройки по расчету алиментов в 1С

      Прежде всего, в параметрах учета базы 1С на вкладке «Зарплата и кадры» обязательно должен стоять «флажок» «Вести учет больничных, отпусков и исполнительных документов»:

      Создание исполнительного листа

      Если настройка программы выполнена, то в разделе программы «Зарплата и кадры» в списке документов «Зарплата» появится пункт «Исполнительные листы». Именно этот документ служит для отражения уплаты алиментов в 1С.

      Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

      Создадим документ «Исполнительный лист». Здесь, кроме самого сотрудника, потребуется указать получателя алиментов, выбрав его из справочника контрагентов (куда данные получателя должны быть предварительно занесены).

      Ниже нужно ввести период удержания алиментов и выбрать способ их расчета, который указан в исполнительном листе – фиксированной суммой, процентом от зарплаты или же долей.

      Документ проводят по кнопке «Провести», но он не формирует проводок и движений в программе, а служит лишь для подготовки удержания. Само удержание алиментов отражается в 1С документом по начислению зарплаты.

      Удержания с сотрудника алиментов при выплате зарплаты в 1С

      Начислим зарплату за требуемый месяц: создадим «Начисление зарплаты» и произведем автоматическое заполнение. Мы видим, что на вкладке «Сотрудники» у нашего плательщика в графе «Удержания/ Прочее» появилась сумма алиментов, рассчитанная программой на основе данных документа «Исполнительный лист» и зарплаты сотрудника.

      Отобразился плательщик и на вкладке «Удержания». Здесь можно видеть подробности: вид удержания и получателя.

      При проведении «Начисления зарплаты» удержание алиментов будет отражено в регистрах бухгалтерского учета проводкой в дебет счета 70 с кредита 76.41 «Расчеты по исполнительным документам работников».

      Расчетный листок сотрудника тоже содержит сведения об удержанной сумме алиментов:

      К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

      Популярное:

      • Штрафы гибдд за перевозку детей Штраф за перевозку ребенка без автокресла С увеличением количества автотранспорта и аварий в 2007 году для водителей была введена обязанность использовать специальные автокресла для детей младше 12 лет. Дорогие читатели! Статья […]
      • Пособие до 16 лет сумма Ежемесячное пособие на детей до 16 лет: размеры К сожалению, не все родители знают, что можно получать денежную компенсацию на детей практически до наступления их совершеннолетия. Сегодня мы поговорим о том, как правильно оформить […]
      • Повысят ли пенсии в 2018г Будет ли повышение пенсии с 1 августа 2018 года? Прибавка к пенсии с 1 августа 2018 года производится только работающим пенсионерам и осуществляется в результате перерасчета, учитывающего страховой стаж за прошедший год — собственно, за […]
      • Каким налогом облагается зарплата Какими налогами и взносами облагается премия сотрудникам? Облагается ли премия налогом и зависит ли налогообложение от вида премии и источника ее выплаты? Рассмотрим эти вопросы в нашей статье. Премиальная часть дохода всегда относится к […]
      • Правила многочлена Сложение и вычитание многочленов При сложении и вычитании многочленов важно уметь использовать правила раскрытия скобок. Рассмотрим два случая раскрытия скобок: когда перед скобками стоит знак «+»; когда перед скобками стоит знак […]
      • Срок уплаты налога усн предпринимателя Какие сроки уплаты налогов установлены для ИП Безусловно, не только правила хорошего тона задают необходимость все делать вовремя, но еще и нежелательные санкции. Налог должен быть уплачен вовремя, и это касается и производственных […]
      • Какое наказание работнику за Замечание как дисциплинарное взыскание Если работник совершил виновные или противоправные действия против имущества работодателя, или нарушил нормы правил внутреннего распорядка или дисциплины труда, то работодатель имеет право его […]
      • Нотариус шпалерная Нотариальная контора Со времен Сервантеса прошло много лет, но и сегодня нотариус стоит на страже законных интересов и экономической безопасности граждан. Мы содействуем решению многих важных вопросов, касающихся собственности, семейных и […]