Закон пфр ип

Содержание страницы:

Страховые взносы ИП

Уважаемые пользователи!
Приглашаем вас посчитать ваши страховые взносы за 2018 год с помощью
калькулятора страховых взносов ИП!
Для расчёта доступны года с 2014 по 2018 включительно.
А также: платёжное поручение для оплаты страховых взносов за 2018 год.

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, то ежегодно обязаны вносить фиксированные платежи в Пенсионный фонд России (он же ПФР) и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (он же ФФОМС).

Платежи эти вносить требуется вне зависимости от того, работаете ли вы по найму где-либо ещё, ведёте ли деятельность или просто лежите на диване, будучи зарегистрированным как ИП. На обязательные взносы ИП также не влияет ни система налогообложения на которой он находится (УСН, ОСНО, ЕНВД, ПСН — платят все!), ни количество ваших доходов или расходов.
В любом случае вы обязаны ежегодно перечислять в эти два фонда (ПФР и ФСС) фиксированные платежи.

Платёж этот фиксируется ежегодно и каждый год индексируется. Чаще всего, разумеется, — в бОльшую сторону.

Расчёт страховых взносов ИП в ПФР и ФФОМС за месяц

С 2018 года при расчете страховых взносов ИП размер минимального размера оплаты труда не играет роли. Вместо него, согласно статье 430 НК РФ на 2018, 2019 и 2020 года установлены фиксированные суммы взносов (смотри таблицу выше). Чтобы узнать сумму в месяц нужно эти суммы просто разделить на 12.

СПРАВКА: до 2018 года сумма страховых взносов зависела от значения МРОТ и формула расчёта страховых и медицинских взносов ИП была такова:
ПФР = МРОТ х 26% х 12 мес.
ФФОМС = МРОТ х 5,1% х 12 мес.

Если вам нужно было рассчитать, сколько платить в месяц в ПФР и ФФОМС до 2018 года, просто размер МРОТ, утвержденного на определенный год, умножаете на 0,26 и 0,051 соответственно.

Когда платить взносы ИП

Прежде, чем ответить на этот вопрос, нужно вспомнить очень важную информацию:
ИП, работающие без оформленных сотрудников имеют возможность вычесть 100% страховых взносов в ПФР и ФФОМС из налогового бремени, возлагаемого на них той или иной системой налогообложения.

Пример.
Вы занимаетесь оказанием услуг по мыловарению. За первый квартал вы наварили мыла на 30 тыс. рублей. Работаете на УСН, платите 6% налог. От 30 тыс. руб. 6% это 1800 рублей. Так вот, вы эти 1800 в конце квартала платите на налоговой, а в ПФР!
Итого получается, вам за 3 оставшихся квартала необходимо внести в ПФР и ФФОМС: (Общая сумма страхового взноса — 1800 руб.).

Фиксированные страховые взносы вы можете платить раз в месяц, раз в квартал, раз в полугодие или раз в год — хоть когда! Тут важно перекрыть страховым взносом авансовый платёж, который ИП должны платить ежеквартально в обязательном порядке!

Если вы не заплатили в ПФР, а деньги отправили налоговикам, а в конце года оказалось, что страховые взносы полностью перекрывают налог (ибо вычитается из налога все 100% взносов), то придётся изымать эти деньги у налоговиков назад, что будет достаточно проблематично.

Как правильно оплачивать страховые взносы в ПФР и ФФОМС

Внимание! Рассмотрим на примере взносов за 2016 год. Общая сумма их была 23 153,33 рубля.

Совет: не оплачивайте их каждый месяц. Смысла нет.
Поработали первый квартал, посчитали налог, получился 10 тыс. рублей. Так и оплатите в ПФР и ФФОМС эти 10 тыс, причём сначала на КБК ПФР.

Налоговикам — ничего, ибо взносы прошли взачёт налогу. Осталось 13153,33 рубля из которых 3796,85 — в ФФОМС.

За второй квартал вышло ещё 10 тыс. налога. Снова не платим налог, а платим в ПФР.
НО! Отправляем уже не 10 тыс. в ПФР, а остаток от общего взноса ( от 19356,48), т.е. 9356,48. И этим траншем мы закрываем свои обязательства перед ПФР.
Но налог у нас был 10 тыс., а заплатили мы 9356,48. Остальные 643,52 отправляем в ФФОМС. Осталось заплатить на мед. страхование: 3796,85 — 643,52 = 3153,33

Так вот уже за третий квартал, когда у вас налог снова выйдет 10 тыс.руб., остаток 3153,33 отправляем в ФФОМС, а остальные 6846,67 — на реквизиты налоговых органов!

В четвёртом квартале (за год) страховые взносы уже погашены, и вычитать из налога нам нечего, поэтому весь налог полностью отправляем налоговикам.
Разумеется, это лишь пример, и налог у вас уже за первый квартал может составить сумму, превышающую страховые взносы в ПФР и ФФОМС. Тогда лучше всё оплатить сразу в первом квартале, а дальше уже придётся поквартально вносить авансовые платежи.

По этой вышеизложенной схеме вы снимаете с себя бремя ежемесячных платежей и всякий риск наложения пеней и других санкций со стороны налоговой.

1 процент в ПФР с доходов, превышающих 300 тыс. рублей

На следующий год, после того, как вы внесли фиксированный взнос во внебюджетные фонды, в случае, если ваш доход превысил 300 тыс. рублей, будьте любезны оплатить 1% от той суммы, которая эти 300 тысяч превысила.

Пример для чайников.
Доход за год у вас составил 487000 рублей. Из этой суммы 187 тыс. — это превышение 300 тыс. и именно со 187 тыс. вы должны оплатить 1%. Это будет 1870 рублей.

Будьте внимательны! Оплатить нужно на реквизиты ПФР, а не ФФОМС! Срок — до 1 апреля следующего за отчётным года. Причём на отдельный, специально для этого предназначенный КБК!

Если у вас доход превысил 300 тысяч уже в текущем году, можете не ждать апреля следующего и уже смело оплачивать 1% от превышения на соответствующий этому платежу КБК ПФР.

Нужно ли платить страховые взносы при закрытии ИП

В том случае, если вы закрываете ИП, налоговый инспектор, принимая у вас документы на закрытие, может потребовать квитанции, подтверждающие факт оплаты в ПФР всех взносов за тот год, в котором совершается процедура закрытия. Помните — вы не обязаны оплачивать страховые взносы при подаче документов на закрытие! Читаем Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ, исходя из которого это можно сделать в течение 15 дней после закрытия ИП.

С другой стороны, страховой взнос можно вычесть из налога, как мы уже знаем, что будет невозможно, если вы в ПФР деньги понесёте уже после закрытия, а не до. Поэтому перед закрытием ИП, заплатите все взносы в ПФР и ФФОМС, согласно расчётам за месяц, приведённым выше.

Квитанция на оплату страховых взносов в ПФР

Самый удобный способ оплатить страховые взносы — сформировать самостоятельно квитанцию на официальном сайте пенсионного фонда.

Сделать это очень просто.
Шаг 1. Переходим по ссылке: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ и видим следующее:

Шаг 2. Выбираем пункт «Страхователь», свой субъект РФ и далее пункт «Уплата страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по ОПС».

Вам откроется окно с реквизитам для уплаты:

Шаг 3. Далее вводим свои персональные данные в блоке «Сформировать квитанцию».

После ввода данных можно либо распечатать квитанцию, либо скачать ее в формате PDF. Вот так вот она должна выглядеть:

Вам остаётся расписаться и поставить дату.

С этой квитанцией можно смело идти в любое отделение «Сбербанка» и делать взносы. Кстати, гораздо удобней сделать это через Интернет-банк, тот же Сбербанк-Онлайн, выполнив заполнение электронного платёжного поручения через эту систему. Или со своего расчётного счёта. Главное, чтобы деньги на вас им пришли, а откуда пришли, из какого банка и счёта — без разницы.

Фиксированный платёж в Пенсионный фонд в 2018 году для ИП

С 1 января применяется новый порядок исчисления и уплаты сборов, потому что фиксированный платёж в Пенсионный фонд в 2018 году для ИП теперь не будет зависеть от МРОТ (а эти изменения вызваны в первую очередь ростом минимальной зарплаты). С подачи президента Государственная Дума стремится снизить размеры выплат, введя фиксированную сумму отчислений. Это касается только платежей на себя, для сотрудников всё остаётся по-прежнему. Оплату взносов следует теперь производить в ФНС. Контроль над исполнением обязательств по начислению и уплате возложено на Федеральное налоговое управление, а все статьи, эти вопросы регулирующие, содержатся отныне в Налоговом кодексе.

Фиксированный платёж «на себя» для предпринимателей 2018

Порядок таков, что предприниматели обязаны регулярно исчислять взносы в ПФР и другие фонды на себя (ст. 430 НК), а также со всех вознаграждений и денежных выплат, совершённых в ходе трудовых отношений, в пользу своих работников, согласно пункту 1 ст. 419 НК.

МРОТ вырос с 7800 до 9489 руб. с 01.01.2018г. А с нового года 2019 законодатели хотят прировнять его к прожиточному минимуму, т. е. платежи работодателей в фонды с каждым годом повышаются. Фиксированный платёж, даже если пока такой эффект не особо заметен, нацелен на снижение расходов налогоплательщиков. Он будет устанавливаться решением Правительства в разном размере, с ежегодным увеличением.

Взносы ИП в фонды на себя в 2018г. составили:

  • 26545 р. – обязательное пенсионное страхование;
  • дополнительный взнос ПФР – 1 процент с суммы, превышающей общий доход ИП в 300 тыс. р. в текущем году;
  • 5840 р. – медицинское страхование.
  • Пенсионным фондом оговорена максимальная сумма платежа за год. Законопроект №274631-7 Правительства РФ ограничивает её 8-кратным размером фиксированного платежа в ПФР, т. е.: 26545.00 х 8 = 212 360 руб.

    Получатель всех этих платежей – орган государственной налоговой службы, в котором гражданин стоит на учёте в качестве ИП.

  • 182 1 02 02140 06 1110 160 — код для перечисления взносов по ОПС (пенсионных);
  • 182 1 02 02103 08 1013 160— КБК для перечисления платежей по ОМС (медицинских);
  • 182 1 02 02140 06 1110 160 – КБК на зачисление взносов в ОПС на 1%.
  • Уже зафиксированы страховые взносы в фонды на последующие 2 года: в ПФР в 2019 и 2020 гг. они составят соответственно 29354 и 32448 рублей, а по ОМС – 6884 и 8426 рублей.

    Бизнесмен не имеет права применять пониженные тарифы, если речь идёт о взносах на себя. Это касается только работников.

    Для удобства плательщиков сборов и налогов есть специальные онлайн калькуляторы (они помогут провести подсчёты).

    Взносы в ПФР в 2018 году для ИП без работников предприниматель обязан платить за себя в любом случае: есть ли в штате персонал или он работает один. То же касается и взносов в ОМС. На работников же схема расчёта остаётся прежней.

    Если бизнесмен не работал или не получил дохода, или даже остался в убытке, то взносы во все фонды он всё равно обязан уплатить.

    Подсчёт доходов, превышающих 300 т. р., для разных систем налогообложения

    Какие доходы идут в расчёт, полностью зависит от выбранной системы налогообложения.

    Упрощённая система налогообложения УСН делится на два вида. Но является ли объектом налогообложения просто «доход», или же «доход минус расход», не имело значения ещё совсем недавно. ИП учитывает все свои поступления, соответствующие статье 346.15 НК. Это совокупность имеющихся реализационных и внереализационных доходов (статьи за номерами 249, 250 НК). С той суммы выручки, которая указана итогом в Книге, ведущей учёт доходов и расходов ИП, сразу вычитается 300 тысяч рублей и берётся 1%.

    (Доход – 300 т. р.) х 1% = сумма взноса ОПС (этот расчёт теперь применяется только для тех, кто платит налоги просто с доходов).

    Однако Верховным Судом РФ были признаны для использующих «упрощёнку» ИП «доходы минус расходы» уменьшающие взносы на себя суммы – теперь предприниматели вправе начислять 1%-ный взнос, производя уменьшение суммы дохода на величину затрат. То есть формула теперь такова:

    (Доход — расход — 300 тысяч рублей) х 1% = сумма взноса по ОПС.

    Другие системы налогообложения:

    1. ЕНВД. Расчёт делается из суммы вменённого дохода, являющейся базой для уплаты налога, а не из общей суммы выручки. Годовую сумму удобно взять и сложить вместе из отчётности по Единому налогу в ФНС (ст. 346.29 НК).
    2. Патентная система. Потенциально вероятный доход, на который оформляется патент, является базой и для расчёта 1%-го взноса (статья 346 НК). Размер выручки также не учитывается.
    3. Совмещение режимов. Для подсчёта облагаемой взносом базы, следует сложить вместе облагаемые суммы или доходы по всем используемым режимам.
    4. Общая система. Предприниматели, находящиеся на этом налогообложении и платящие 13% НДФЛ, платят 1%-й взнос с базы доходов за вычетом расходов. Это решение было вынесено Конституционным судом России (принято постановление от 30.11.2016 № 27-П) и не может быть обжаловано.

    ИП, чьи облагаемые базы были установлены решениями суда (по УСН, где «доход минус расход», и общая система) могут вернуть излишне уплаченные взносы.

    Сроки обязательных платежей в фонды 2018

    Первое, что следует отметить – с 01.01.2018 г. все платежи производятся в ФНС, а не непосредственно в фонды, как было до этого. КБК, естественно, тоже изменились, поэтому нужно быть внимательнее при уплате!

    Взносы можно внести в бюджет единовременно, одной суммой, главное – не позднее 31 декабря 2018 года.

    Удобнее же платить поквартально, разбив на 4 равных платежа:

  • 1 квартал 2018 г. – с 1 января по 31 марта 2018 года;
  • 2 квартал 2018 г. – с 1 апреля по 30 июня 2018 года;
  • 3 квартал 2018 г. – с 1 июля по 30 сентября 2018 года;
  • 4 квартал 2018 г. – с 1 октября и до 31 декабря 2018.
  • Удобство дробных платежей в небольшой разовой сумме оплаты, а также это практикуют предприниматели, делающие налоговые вычеты.

    Срок оплаты 1% с суммы, превышающей общий доход свыше суммы 300 тыс. руб. – до 1 июля 2019 года. Если доход превысил обозначенную сумму уже в 2018, то можно начинать платить сразу, а по итогам года внести недостающую разницу.

    Если предприниматель в течение года только зарегистрировался в качестве оного, либо, напротив, снялся с регистрации и утратил статус ИП, то взносы ИП за себя в 2018 году осуществляются только за количество отработанных месяцев.

    Например: предприниматель зарегистрировал своё дело 1 июля 2018 года.

    На конец года он делает расчёт:

    ОПС – 26545 : 12 х 6 = 13272.50

    ОМС – 5840 : 12 х 6 = 2920.00

    Аналогично рассчитывается взнос по дням, если был отработан неполный месяц. Сумма округляется до рублей по правилам математики.

    Периоды, на которые ИП временно освобождаются от уплаты взносов

    Налоговый кодекс предусматривает случаи, когда фиксированные платежи ИП в 2018 году за себя, касаемые пенсионного и медицинского страхования, приостанавливаются. В тексте статьи 430 НК также не указано, что гражданин должен подтвердить отсутствие своей предпринимательской деятельности документально.

    Вот полный перечень:

    1. Уход за ребёнком (любого из родителей) до 1,5 лет.
    2. Прохождение срочной военной службы.
    3. Периоды ухода за категориями граждан: ребёнком-инвалидом до 18 лет, инвалидом 1 группы, гражданином 80-ти лет и старше. Уход считается таковым, если официально оформлен в Пенсионном фонде.
    4. ИП является супругом (супругой) военнослужащего, временно находится по месту службы и не может вести трудовую деятельность.
    5. Временное проживание за границей с супругом (супругой), служащим в какой-либо международной организации (полный перечень утверждён Правительством).
    6. Период приостановки адвокатской деятельности.
    7. Чтобы избежать недоразумений по начислению и уплате, следует поставить в известность о возникшей ситуации налоговые органы.

      Если индивидуальный предприниматель, помимо частного бизнеса, является пенсионером (получает любую пенсию) или работает параллельно в организации (которая совершает все обязательные платежи с его заработной платы), то закон всё равно обязывает ИП начислять и платить фиксированные взносы по пенсионному и медицинскому страхованию.

      Есть ли в этом выгода для предпринимателей?

      Изменения по страховым взносам ИП в 2018 году существенные, вопрос лишь в том, ощутят ли предприниматели для себя выгоду от всего происходящего.

      Что изменилось по существу:

    8. государство фиксирует ставки взносов по другому принципу, стремясь уменьшить размеры отчислений;
    9. взносы, которые раньше производились в фонды, сейчас осуществляются в ФНС;
    10. сроки и формы отчётности не изменились и новых не добавилось;
    11. изменились коды бюджетной классификации (гражданам следует отнестись к этому внимательно и ничего не перепутать!);
    12. сроки отчислений остались прежними.
    13. Увеличение МРОТ на размерах и изменениях страховых взносов ИП в 2018 году за себя никак не отразится, но законодателями предусмотрено самостоятельное увеличение фиксированных ставок.

      Если предприниматель прекратил свою деятельность, то необходимо непременно сняться с учёта, обратившись в налоговый орган! Ибо статус ИП сохраняется до исключения гражданина из ЕГРИП, а значит до тех пор начисляются все обязательные к уплате взносы.

      Налог в ПФР для ИП в 2018 году

      Сумма налога (взнос) на пенсионное страхование для предпринимателя (ИП) с января 2018 года не зависит от МРОТ. Предприниматель, работающий без наемных работников, обязан перечислить в пенсионный фонд (ПФР) фиксированную сумму, независимо от того, вел он трудовую деятельность или нет, получил доход в отчетном году или нет дохода. Рассмотрим в каком размере уплачивает налоги в ПФР ИП, сроки уплаты и пример расчета налога в ПФР для ИП в 2018 году.

      Максимальная сумма налога в ПФР в 2018 году

      Сумма фиксированного взноса утверждена законодательством, статья 430 НК РФ, Федеральный закон от 27.11.2017 № 335 и составляет 26 545 руб., если величина дохода не превышает 300 000 руб. А если величина дохода превысит 300 000 руб, то предприниматель должен уплатить дополнительный налог в размере 1% от суммы превышения.

      Расчет дополнительного налога делается по формуле:

    14. (Общий Доход за год – 300 000) * 1%.
    15. В статье 430 Налогового Кодекса РФ говорится, что максимальный размер страховых взносов в ПФР за отчетный период не должен превышать восьмикратного фиксированного взноса.

      Рассчитаем максимальную сумму взноса в ПФР: 26 545 * 8 = 212 360 руб.

      Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

      Налоги в ПФР за наемных работников

      Предприниматель, у которого есть наемные работники, обязан в течение 10 рабочих дней уведомить об этом ПФР и зарегистрироваться как страхователь.

      Взносы на пенсионное страхование за наемных работников в ПФР предприниматель платит по установленным законодательством ставкам в отчетном году. Отчисления предприниматель делает из собственных средств, а не вычитает из заработной платы работника.

      Ставка на пенсионное страхование составляет 22% до предельного дохода работника. Предельный доход работника в 2018 году составляет 1 021 000 руб. После достижения предельной суммы, расчет производится по пониженной ставке 10%.

      Взносы в Пенсионный фонд за наемных работников предприниматель должен перечислить не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем в котором работник получил доход.

      Рассмотрим более подробно расчет налога в ПФР для ИП за 2018 год на примерах.

      Налоги в ПФР «за себя»: примеры расчета

      Предприниматель осуществлял трудовую деятельность в течение полного отчетного года. Доход предпринимателя за год составил 750 000 руб. Наемных работников не было.

      Рассчитаем сумму взноса:

    16. фиксированная сумма = 26 545 руб;
    17. дополнительный взнос 1% = (750 000 – 300 000) * 1% = 4 500 руб.
    18. Общая сумма взноса в ПФР составляет 31 045 руб.

      Предприниматель зарегистрировался 10 апреля 2018 года. Доход предпринимателя за отчетный период составил 600 000 руб. Наемных работников не было.

      Предприниматели, которые работали неполный год, взносы платят только за календарные месяцы и дни с даты регистрации ИП.

      Для расчета взноса в ПФР за неполный год, используем формулу:

      • Сумма взноса = Фиксированная сумма за год / 12 * Количество месяцев + Фиксированная сумма за год /12 * Количество дней / Количество календарных дней месяца
      • фиксированная сумма за год – 26 545 руб;
      • количество месяцев –количество полных месяцев в отчетном периоде;
      • количество дней – количество дней в том месяце в котором ИП зарегистрировался (день регистрации включительно);
      • количество календарных дней месяца – количество календарных дней в месяце в котором ИП зарегистрировался.
      • Важно отметить, что дополнительные взносы 1% в ПФР с превышения 300 000 руб. не зависят от даты регистрации.

        Для расчета суммы взноса будем учитывать 8 полных месяцев (с мая по декабрь) и 21 день (в апреле 30 календарных дней):

      • за 8 месяцев: 26 545/12 * 8 = 17 697 руб;
      • за апрель: 26 545/12 * 21/30 = 1 548 руб;
      • дополнительный взнос 1% = (600 000 – 300 000) *1% = 3 000 руб.
      • Общая сумма взноса в ПФР составляет 22 245 руб.

        Срок уплаты налога в ПФР в 2018 году

        Заплатить взнос в ПФР в 2018 году необходимо до 31 декабря 2018 года. Но предприниматель сумму взноса может разделить на 4 части и платить поквартально. Поквартальная оплата взносов выгодна для предпринимателя, работающего на УСН, тем, что он уплаченную сумму взноса может использовать в уменьшение налога УСН.

        Дополнительный взнос 1% в ПФР уплачивается после того, как отчетный год закончился, то есть взнос от дохода за 2018 год предприниматель обязан заплатить не позднее 01.07.2019 года.

        Штрафы за неуплату налога в ПФР

        За неуплату исчисленного налога в ПФР штраф составляет 20% от неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб., согласно статье 120 Налогового кодекса РФ.

        Отчетность при закрытии ИП в 2018 году – налоги, взносы, декларации УСН, ЕНВД и др

        Прекращение деятельности гражданина в качестве индивидуального предпринимателя не ограничивается только сдачей формы Р26001 и оплатой госпошлины. В связи с этим часто возникают следующие вопросы: при закрытии ИП какие декларации и отчеты нужно сдать? Необходимо ли дополнительно сниматься с учета в качестве работодателя? Ответим подробнее на данные вопросы.

        Налоговая отчетность при закрытии ИП

        Срок сдачи «ликвидационных» деклараций зависит от того, какой режим налогообложения применяет индивидуальный предприниматель.

        Упрощенная система налогообложения (УСН)

        При снятии с учета ИП, применяющего УСН, декларация подлежит сдаче в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, когда была внесена запись в ЕГРН о прекращении деятельности гражданина в качестве ИП.

        Например, запись о прекращении ИП деятельности была внесена в ЕГРИП 20 сентября, декларацию по УСН бывший предприниматель обязан сдать в срок не позднее 25 октября.

        Примечание: сдать упрощенную декларацию ИП может и одновременно с заявлением на прекращение деятельности.

        Декларация при закрытии ИП заполняется по той же форме, что и обычная годовая, единственное, в поле «Налоговый период (код)» указывается значение 50, а не 34 как обычно.

        Скачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

        Инструкция по заполнению декларации по УСН – скачать

        Рисунок 1. Титульный лист «ликвидационной» декларации ИП на УСН

        Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

        Для предпринимателей на вмененке отдельных сроков сдачи декларации при снятии с учета, как, например, для упрощенцев, законодательство не предусматривает. Она сдается в общем порядке и в установленный п. 3 ст. 346.32 НК РФ срок – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

        Единственным отличием в порядке заполнения указанной отчетности является код налогового периода. В зависимости от квартала, за который сдается «ликвидационная» декларация, на Титульном листе указываются следующие коды налоговых периодов:

      • 51 – при закрытии ИП в первом квартале;
      • 54 – при закрытии ИП во втором квартале;
      • 55 – если ИП прекратил деятельность в 3 квартале;
      • 56 – если ИП прекратил деятельность в 4 квартале.
      • Допустим, ИП прекратил деятельность (была внесена соответствующая запись в реестр) 1 февраля, декларацию он должен сдать до 20 апреля при этом указав на Титульном листе код налогового периода – 51.

        Скачать бланк формы по КНД 1152016 налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

        Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД – скачать

        Рисунок 2. Титульный лист «ликвидационной» декларации ИП на ЕНВД

        Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

        Декларация по единому сельхозналогу при закрытии ИП сдается в те же сроки, что и упрощенная, а именно до 25 числа месяца, следующего за тем, когда была внесена запись в ЕГРИП о прекращении гражданином предпринимательской деятельности.

        При заполнении Титульного листа указывается код 96 (последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности).

        Таким образом, если ИП снялся с учета 2 июня, декларацию по ЕСХН он должен сдать в налоговую не позднее 25 июля.


        Скачать бланк формы по КНД 1151059 налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу.

        Инструкция по заполнению декларации по ЕСХН – скачать

        Рисунок 3. Титульный лист «ликвидационной» декларации ИП на ЕСХН

        Патентная система налогообложения (ПСН)

        Ни обычная, ни «ликвидационная» декларация ИП на патенте не сдается. Предприниматели указанного режима полностью освобождены от обязанности сдачи налоговой отчетности.

        Общая система налогообложения (ОСНО)

        Предприниматели на общем режиме налогообложения при прекращении деятельности обязаны сдать отчетность по НДС и НДФЛ.

        Примечание: декларацию по налогу на имущество ИП не сдают, ни обычную, ни «ликвидационную».

        Декларация по НДФЛ

        «Ликвидационная отчетность» по подоходному налогу заполняется в точности, как обычная ежегодная декларация.

        Код налогового периода не меняется и указывается в виде значения «34».

        Срок сдачи 3-НДФЛ при закрытии ИП – не позднее 5 дней с даты прекращения предпринимательской деятельности.


        Скачать бланк формы 3-НДФЛ налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.

        Инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ – скачать

        Рисунок 4. Титульный лист «ликвидационной» декларации 3-НДФЛ

        Декларация по НДС

        При закрытии ИП декларация по налогу на добавленную стоимость сдается в том же порядке, что и обычная, а именно в срок до 25 числа месяца, следующего за прошедшим отчетным кварталом.


        Скачать бланк формы по КНД 1151001 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.

        Инструкция по заполнению декларации НДС – скачать

        Страховая отчетность при закрытии ИП с сотрудниками

        ИП, не имеющие наемных работников при снятии с налогового учета никакую отчетность по страхованию не сдают.

        Уплата взносов за себя производится не позднее 15 календарных дней с даты госрегистрации прекращения деятельности в качестве ИП включительно.

        ИП-работодатели при прекращении деятельности обязаны сдать за своих сотрудников соответствующую отчетность

        Примечание: в 2018 году отдельно сниматься с учета в качестве работодателя не нужно.

        Расчет по страховым взносам (в ИФНС)

        При прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП расчет по страховым взносам (далее РСВ) необходимо сдать до дня подачи заявления о закрытии ИП в налоговый орган.

        В настоящий момент, существует неясность относительно того, какой код расчетного (отчетного) периода необходимо указать на Титульном листе РСВ. Дело в том, что порядок заполнения расчета устанавливает «ликвидационные» коды только для организаций. Так, в Приложении 3 к РСВ организации при ликвидации указывают коды: 51, 52, 53 и 90 (в зависимости от периода за который сдается документ).

        Для ИП таких кодов нет, в связи с чем неясно, что указывать индивидуальному предпринимателю: код при сдаче обычной отчетности (21, 21, 33, 34) или «ликвидационный» код, установленный для организаций (51, 52, 53, 90).

        На февраль 2018 года финансовое ведомство дало разъяснение лишь для тех ИП, что являются главами КФХ. Они, в соответствии с Письмом ФНС от 25 декабря 2017 г. N ГД-4-11/26372@, при сдаче расчета в связи с прекращением деятельности должны указывать следующие коды:

      • 83 – 1 квартал;
      • 84 – полугодие;
      • 85 – 9 месяцев;
      • 86 – год.
      • Из текста письма можно сделать вывод, что данное разъяснение касается также и всех ИП в целом:

        Однако, не во всех налоговых инспекциях придерживаются данного мнения и считают, что на титульном листе при закрытии ИП необходимо указывать обычный код для сдачи Расчета, а именно:

      • 21 – 1 квартал;
      • 31 – полугодие;
      • 33 – 9 месяцев;
      • 34 – год.
      • Учитывая изложенное, перед подачей Расчета рекомендуем уточнить данный вопрос в налоговом органе по месту учета.


        Скачать бланк формы по КНД 1151111 расчета по страховым взносам.

        Инструкция по заполнению РСВ – скачать

        Справка 2-НДФЛ (в ИФНС)

        Отдельного срока представления в налоговый орган справок 2-НДФЛ по доходам, выплаченным сотрудникам за период с начала года до момента прекращения деятельности ИП, законодательством не установлено, в связи с чем их необходимо сдать в ИФНС не позднее 1 апреля года, следующего за тем, когда ИП снялся с учета.

        Особого порядка заполнения указанного документа при закрытии ИП также нет.


        Скачать бланк формы 2-НДФЛ справки о доходах физического лица.

        Инструкция по заполнению 2-НДФЛ – скачать

        Расчет 6-НДФЛ (в ИФНС)

        Расчет сумм подоходного налога, исчисленного и удержанного ИП со своих сотрудников, подлежит сдаче в налоговый орган за период с начала года до момента снятия с учета.

        На титульном листе Расчета необходимо указать код того периода, в котором происходит сдача отчета (сведения в расчет вносятся с начала года):

      • 51 – расчет за I квартал;
      • 52 – расчет за полугодие;
      • 53 – расчет за девять месяцев;
      • 90 – расчет за год.
      • Примечание: Отдельного кода при сдаче расчета ИП, прекращающего свою деятельность, законом не предусмотрено, в связи с чем налоговые органы рекомендуют использовать аналогичные коды, установленные для ликвидации организаций.


        Скачать бланк формы 6-НДФЛ расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.

        Инструкция по заполнению 6-НДФЛ – скачать

        СЗВ-СТАЖ (в ПФР)

        Ежегодный отчет по форме СЗВ-СТАЖ, подлежит сдаче в Пенсионный фонд до момента внесения сведений в ЕГРИП о закрытии ИП.

        Примечание: при закрытии ИП сдают СЗВ-СТАЖ также, как и обычно, вместе с описью по форме ОДВ-1.


        Скачать бланк формы СЗВ-СТАЖ сведения о страховом стаже застрахованных лиц.

        Инструкция по заполнению СЗВ-СТАЖ – скачать


        Скачать бланк формы ОДВ-1 сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета.

        СЗВ-М (в ПФР)

        Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М сдаются ИП в Пенсионный фонд ежемесячно, до момента внесения сведений в реестр о прекращении деятельности. Заполняется указанный отчет в общем порядке.


        Скачать бланк формы СЗВ-М сведения о застрахованных лицах.

        Отчет 4-ФСС (в ФСС)

        Отчет по форме 4-ФСС сдается в Фонд социального страхования до дня подачи заявления в налоговый орган о закрытии ИП.

        Скачать бланк формы 4-ФСС расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

        Инструкция по заполнению 4-ФСС – скачать

        Фиксированные платежи в ПФР для ИП на УСН за себя

        Уплата налогов/сборов государству обязательна для организаций и индивидуальных предпринимателей. В 2018 году функцию сбора/учета страховых взносов государство передало ФНС Российской Федерации.

        Размер фиксированного платежа

        Проценты фиксированных отчислений остались прежними, как в 2016 году:

      • В ФФОМС – 5,1%;
      • В ПРФ – 26%;
      • В ФСС – 2,9% от заработной платы для каждого сотрудника (если есть работники).
      • Но поскольку МРОТ в 2018 году вырос и теперь зафиксирован на уровне 7,5 тыс. рублей, то перечисляемая в эти фонды денежная сумма тоже возросла. Если ИП имеет совокупный годовой доход ниже 300 000 рублей, следует выполнить платеж (ФП) следующего размера:

        ФП = 12*МРОТ*0,26+12* МРОТ*0,051 = 23,4 + 4,59 = 27,99 тысяч руб.

        Это отчисление производится даже при полном отсутствии доходов, если предприятие по-прежнему включено в ЕГРИП.

        Страховые взносы от ИП теперь принимает ФНС

        Это было обусловлено неспособностью Пенсионного фонда (ПФР) справиться с большим объемом работ, связанным с получением обязательных страховых взносов. Поэтому задолженность по отчислениям на пенсию стала стремительно расти, превысив к началу этого года отметку в 200 миллиардов рублей. Из-за этого пенсионеры остались без индексации пенсий, а получили за прошлый год только фиксированную выплату 5 тысяч рублей.

        Теперь предприниматели будут отчислять взносы в ФНС по всем видам страхования из категории обязательных (пенсионное, медицинское, по нетрудоспособности).

        Для закрепления размера и общего порядка уплаты страховых выплат в Налоговый Кодекс (НК) была добавлена новая статья №34. После передачи функции приема страховых отчислений в ИФНС в системе налогообложения ИП произошел ряд изменений:

      • В 2-НДФЛ поменялись коды по вычетам на детей;
      • КБК стали другими;
      • Выросли лимиты по УСН. К примеру, на основные средства (их остаточную стоимость) в 2016 г. был установлен лимит 100 миллионов, а в 2018 – 150 миллионов;
      • Платить взносы может любой человек. Срок начала действия этого правила – 30.11.2016;
      • На 01.01.2017 МРОТ = 7,5 тыс. руб., а на 01.07.2017 – 7,8 тыс. руб.;
      • При нарушении сроков отчетности не налагается штраф, равный размеру максимального платежа;
      • ИП должны продавать все товары через онлайн-кассы. При их использовании необходимые сведения через интернет сразу попадают в базу ФНС, что позволит правильно фиксировать полученную прибыль и рассчитывать размер дополнительных взносов.
      • Введение этих изменений не упрощает отчетность, так как появились еще дополнительные отчеты. От необходимости фиксировать доходы для ведения учета налогов освобождены только бизнесмены, работающие на ЕНВД.

        Фиксированные взносы ИП

        Они представляют собой платежи, которые каждый предприниматель (статья 430 НК РФ) платит в казну государства за себя. Также прописан порядок расчета/уплаты этих фиксированных отчислений. Расчет их размера в 2018 году ведется на основании МРОТ на начало января.

        Закон гласит: фиксированные платежи в ПФР для ИП в 2018 году при УСН должны быть перечислены независимо от наличия/отсутствия работников, размеров прибыли и самих фактов ведения бизнеса. Есть только группа лиц, которая может получить освобождение от таких платежей:

      • Военнослужащие (призывники)/супруги военнослужащих – для подтверждения предоставляется справка из военкомата/ксерокопия военного билета;
      • Ухаживающие за детьми до полуторагодовалого возраста/за инвалидами I гр./стариками – копии свидетельства о рождении, паспорта, справки и заключения ВТЭК;
      • Супруги дипломатов/торговых представителей, уехавших в другую страну.
      • Как платить страховые взносы в ПФР в 2018 году за ИП при УСН

        В 2018 году фиксированный платеж для предпринимателей на упрощенке состоит из 2 обязательных отчислений на:

      • Медицинское страхование (в ФФОМС);
      • Пенсионное страхование (в ПРФ).
      • А если доход, полученный ИП за один год, составляет более 300 000 рублей, за сумму, превышающую этот порог он должен еще уплатить однопроцентный взнос. По желанию предприниматель может производить отчисления и в ФСС на случай нетрудоспособности, но при отсутствии работников этот платеж не является обязательным.

        Как рассчитывается дополнительный взнос

        Сумма, с которой берется дополнительный взнос, рассчитывается, основываясь на размерах доходов от продаж и прочих имеющихся поступлений помимо них. Расходы из нее не вычитаются, даже при системе УСН «доходы — расходы».

        Для ИП на смешанных схемах УСН + патент либо УСН + ЕНВД, доходы по всем системам налогообложений суммируются.

        Сроки выполнения отчислений в ПФ России

        Сроки уплаты налога в Пенсионный фонд для ИП на упрощенке в 2018 году:

      • Уплата ФП должна быть произведена до 31 декабря. Но специалисты ФНС, под юрисдикцию которых попали эти взносы, рекомендуют во избежание проблем уплачивать их до 25 числа;
      • Дополнительный однопроцентный взнос с ежегодного дохода, большего, чем 300 000 рублей, ИП обязан заплатить не позднее 1 апреля последующего года.
      • Если предприятие прекратило свою деятельность и закрылось, задолженности перед указанными фондами следует погасить в течение 15-ти дневного срока.

        Страховые взносы ИП, зарегистрированных в 2018 году

        Если процедура регистрации предприятия была произведена позднее начала года, страховые взносы в ПФР в 2018 году для ИП за себя на УСН будут выплачены не в полном требуемом объеме, а частично, с учетом месяцев его работы.

        Изменение реквизитов

        После передачи функции приема взносов в налоговую службу теперь во всех документах в качестве получателя денег необходимо указывать ИФНС. Изменились также КБК. Новые реквизиты представлены в таблице:

        Страховые взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС

        Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС изменились. С 2017 года все страховые платежи перешли в ведение ФНС. Налоговая служба ответственна за прием деклараций. Узнаем, что поменялось в законодательстве, и почему с 2017 года сборы вышли из-под контроля этих служб, каков порядок для уплаты теперь.

        Закон №212-ФЗ «О страховых взносах» — отменен

        Главная причина, по которой Правительство пошло на такой шаг – миллиардные задолженности и рекордно низкая собираемость страховых платежей среди самозанятых граждан, рабочих и их начальников. Закон «О страховых взносах» в ПФР, ФСС и ФФОМС от января 2016 года гласит о дополнительном укреплении платежной системы и внесении базовых изменений в существующее налоговое законодательство.

        Куда перечислять с 2017 года

        До 2010 года ФНС занималась начислением и сбором этих средств. В Правительстве решили разгрузить службу и передали дела во внебюджетные социальные организации. Тогда все платежи носили название Единого социального налога (ЕСН).

        В Пенсионном Фонде России дела обстояли так: на конец 2015 года общая сумма задолженностей по страховым взносам составляла более 200 миллиардов рублей.

        Фонду Социального Страхования оставили право собирать налоги и взносы на несчастные случаи и травматизм на рабочем месте.

        Все остальные страховые взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС с 2017 года отправлены в Налоговую службу:

      • пенсионные платежи (будущая пенсия каждого гражданина России. Без минимального трудового стража, а соответственно и выплат, начисление денежных средств по выходу на пенсию невозможно);
      • медицинское страхование (обслуживание в поликлиниках и больницах по полисам ОМС);
      • социальные выплаты (по материнству и детству, больничные листы, ежемесячные выплаты на детей до 1,5 и 3 лет, детские до достижения ребенком 18 лет).

      Меньше чем за полгода ФНС смогла навести порядок в сборе страховых пошлин. Прием квитанций на уплату стал удобнее, разработаны новые формы отчетности.

      Кто отчитывается перед ФНС

      Возникает вопрос: страховые взносы для ПФР, ФСС и ФФОМС теперь уже в ФНС с 2017 года работник должен отчислять самостоятельно?

      Обязанности работодателя по уплате налогов за работника не изменились. Все начисления он проводит сам, не вмешивая работников предприятия.

      И хотя ФСС, ФФОМС и ПФР теперь не занимаются сбором страховых платежей, им все равно следует предоставлять отчетность о совершенных транзакциях.

      ИП интересует, почему платежи в ПФР, ФСС и ФФОМС в 2017 году возросли более, чем на 5 тысяч? Это связано с поднятием МРОТ и увеличением фиксированных платежей. Поговорим об этом далее.

      Как ИП платить «за себя»

      Самозанятый человек выплачивает фиксированные взносы в три социальные службы путем подачи декларации о доходах и квитанций об уплате платежей в любом случае, даже если он в течение года не вел рабочую деятельность, но информация о предпринимательстве была зарегистрирована в ФНС.

      При отсутствии денежных поступлений на расчетный счет ИП обязаны отдать государству налоги и взносы. Чтобы не платить их при простое, необходимо обратиться в Налоговую службу и написать заявление на закрытие ИП.

      Тарифы на 2018 год без МРОТ

      Закон «О страховых взносах» уплату в ПФР, ФСС и ФФОМС для ИП предусматривает поквартальный порядок. Всего за год самозанятое лицо должно уплатить:

    19. пенсионное страхование на сумму (ПФ) — 23400 рублей;
    20. медицинское страхование (ОМС) — 4590 рублей.
    21. Если доходы превысили 300 тысяч рублей — 1% сверх нормы. За самого себя человек может заплатить не больше 187 200 рублей или не более 8 МРОТ.

      Страховые взносы с 2017 года возросли для ИП на 5837 рублей и стали 27990 рублей. Это расчет на доходы в 300 тысяч рублей ежегодно. Повышение МРОТ до 7500 рублей повлекло за собой последствия в виде повышения фиксированных сумм.

      Сводная таблица с тарифами на взносы ИП за себя в ФНС

      Если ИП зарегистрирован не с 1 января нового года, а с другой даты, расчет и оплата будет сделана с даты регистрации физического лица как предпринимателя.

      На несчастные случаи самостоятельно в ФСС предприниматель отчислять не может, а взносы на материнство и детство осуществляет исключительно по желанию.

      Срок уплаты налогов

      Все ИП обязаны произвести платежи до 31 декабря, по дополнительному 1% срок уплаты – 1 июля 2018 года.

      Если физическое лицо находится на упрощенном налогообложении (УСН) и успело подать документы о страховых взысканиях до 31 декабря, на него действует налоговый вычет: возможность подать страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС и не платить налогов в ФНС.

      Расчет отчислений за работника

      По Закону с 2017 года платить страховые взносы должны:

      • работодатели за сотрудников с трудовым договором;
      • физические лица, у которых не открыто ИП (если человек не работает, но желает сделать отчисления на будущую пенсию);
      • заказчики работ, сделанных по гражданско-правовому договору.
      • Тарифы, согласно закону, на уплату отчислений за работников с 2017 года

        Кто может рассчитывать на сниженные тарифы для уплаты взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС в 2017 году:

        Травматизм на рабочем месте

        Отдельно в ФСС отправляются выплаты с несчастных случаев и травматизма на рабочем месте. Сроки подачи: не позже 15 числа месяца, который следует за отчетным.

        Тарификация устанавливается по законодательным актам и рассчитывается от профессионального риска, которому ежедневно подвергается сотрудник предприятия. Например, взносы за травматизм на вредных и опасных производствах существенно выше взносов за работников офисов.

        Согласно Закону «О страховых взносах» ФСС имеет право самостоятельно начислить ставку по тарифу, учитывая наличие надбавки или скидки.

        Организациям стоит помнить о необходимости ежегодно подтверждать класс опасности предприятия путем подачи документов в ФСС не позднее 15 апреля

        В противном случае социальная страховая организация вправе присвоить предприятию наивысшую категорию опасности, что влечет за собой баснословные выплаты за травматизм.

        Заключение

        Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС являются обязательными для всех работающих граждан и организаций на территории России. В Правительстве неоднократно обсуждался вопрос о введении закона о тунеядстве. Если его примут, каждый неработающий гражданин будет законодательно обязан заплатить за самого себя в органы налоговых служб фиксированный ежегодный платеж.

        Популярное:

        • Налог на имущество калининград Как платить налог на имущество (квартиру, дом в Калининграде) С 2015 года начнет действовать новая глава 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ. Она заменит Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003–1. Новая глава в […]
        • Дду закон фз 214 Дду закон фз 214 С 1 июля 2018 года вступили в силу поправки в 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве. », регулирующий строительство жилья в России. Поправки ужесточают требования к застройщикам в переходный период — от долевого к […]
        • Закон о пенсионном накоплении 2014 Подписан закон о продлении заморозки пенсионных накоплений В соответствии с принятым Президентом РФ федеральным законом, до конца 2020 года продлен мораторий на формирование накопительной части пенсии, хотя ранее его действие […]
        • Вывод закона снеллиуса Основные законы геометрической оптики известны ещё с древних времен. Так, Платон (430 г. до н.э.) установил закон прямолинейного распространения света. В трактатах Евклида формулируется закон прямолинейного распространения света и […]
        • Как платить лучше алименты Как лучше платить алименты - по исполнительному листу или по устной договоренности? Бывшая жена потеряла исполнительный лист. Я поменял место работы. Дубликат исполнительный листа она получать не хотела. По устной договоренности я […]
        • Приказ 279 сэр Нормативные документы Государственное бюджетное учреждение здравоохранения Пермского края «Городская клиническая поликлиника № 5» осуществляет свою деятельность на основании следующих нормативно-правовых актов: Федеральный закон о […]
        • Единый реестр минюста Минюст создает единую базу данных о каждом россиянине Минюст совместно с Федеральной налоговой службой и Минфином работает над созданием единого реестра населения. В Минюсте подчеркнули, что это беспрецедентный ресурс. Впервые будет […]
        • Все законы республики дагестан Принят Народным Собранием Республики Дагестан 28 июня 2018 года Мы рады приветствовать Вас на официальном сайте Народного Собрания Республики Дагестан! Законы Республики Дагестан Правительство Республики Дагестан Администрация Главы […]