Земельный налог ветерану вов

ЛЬГОТЫ ПО УПЛАТЕ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА ВЕТЕРАНАМ ВОВ ПРЕДОСТАВЛЯЮТ МУНИЦИПАЛЬНЫЕ ОРГАНЫ ВЛАСТИ

Решение вопроса об освобождении от уплаты земельного налога ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны либо об увеличении размера не облагаемой земельным налогом суммы для данной категории налогоплательщиков относится к компетенции представительного органа муниципального образования (законодательного (представительного) органа государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого находятся земельные участки, принадлежащие ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны, сообщает сайт taxin.ru со ссылкой на письмо Минфина РФ от 18.12.2007 N 03-05-07-02/112 (http://taxin.ru/docs/8DB9F04E14FCB564C32573CA003390EB.html)

В настоящее время порядок исчисления и уплаты земельного налога регулируется гл. 31 »Земельный налог» Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со ст. 15 НК РФ земельный налог относится к местным налогам. Средства от уплаты этого налога являются одним из основных источников формирования доходной базы местных бюджетов.

На основании проводимой в настоящее время работы по разграничению полномочий между органами власти субъектов Российской Федерации, муниципальных образований и федеральным центром, а также следуя принципу самостоятельности бюджетов, закрепленному в ст. 31 Бюджетного кодекса Российской Федерации, каждый уровень власти вправе по своему усмотрению распоряжаться доходами своего бюджета. Какое-либо вмешательство в процесс формирования доходной части местных бюджетов должно быть сведено к минимуму.

В связи с этим, а также учитывая, что одним из направлений государственной налоговой политики является сокращение льгот и исключений из общего режима налогообложения для всех категорий налогоплательщиков, при разработке гл. 31 НК РФ был определен ограниченный перечень налоговых льгот и исключений из общего режима налогообложения.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

При этом ст. 395 НК РФ установлен перечень категорий налогоплательщиков, освобождаемых от уплаты земельного налога.

Однако такая категория, как ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, в данный перечень не включена.

Вместе с тем в п. 5 ст. 391 НК РФ определены категории налогоплательщиков, для которых при исчислении земельного налога налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. в отношении одного земельного участка, принадлежащего налогоплательщику, и расположенному на территории одного муниципального образования. К данным категориям, в частности, отнесены ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны.

Положения гл. 31 НК РФ не исключают возможности предоставления налоговых льгот по земельному налогу ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны.

Так, п. 2 ст. 387 НК РФ предусмотрена норма, согласно которой при установлении земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО УПЛАТЕ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА ИНВАЛИДАМ, ВЕТЕРАНАМ ВЕЛИКОЙ ОТЕЧЕСТВЕННОЙ ВОЙНЫ — ТРУЖЕНИКАМ ТЫЛА

НК РФ установлен перечень категорий налогоплательщиков, освобождаемых от уплаты земельного налога. Такие категории налогоплательщиков, как инвалиды, ветераны Великой Отечественной войны — труженики тыла, в данный перечень не включены. В соответствии с п. 5 ст. 391 НК РФ для категорий налогоплательщиков, указанных в данном пункте , налоговая база при исчислении земельного налога уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт- Петербурга) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. К таким налогоплательщикам, в частности, отнесены инвалиды, имеющие I группу инвалидности, лица, имеющие II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 г., а также ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны.

Об этом Письмо Минфина России от 02.09.2013 N 03-05-06-02/35885.

В соответствии со ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата.

Согласно ст. 15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) земельный налог относится к местным налогам.

Данный налог является одним из основных источников формирования доходной базы местных бюджетов, средства от уплаты которого направляются на решение социально- экономических задач, стоящих перед органами местного самоуправления.

На основании ст. 387 гл. 31 »Земельный налог» Кодекса земельный налог устанавливается Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Пунктом 1 ст. 388 Кодекса определено, что налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено указанным пунктом ст. 388 Кодекса.

Статьей 395 Кодекса установлен перечень категорий налогоплательщиков, освобождаемых от уплаты земельного налога. Такие категории налогоплательщиков, как инвалиды, ветераны Великой Отечественной войны — труженики тыла, в данный перечень не включены.

Вместе с тем в соответствии с п. 5 ст. 391 Кодекса для категорий налогоплательщиков, указанных в данном пункте , налоговая база при исчислении земельного налога уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт- Петербурга) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

К таким налогоплательщикам, в частности, отнесены инвалиды, имеющие I группу инвалидности, лица, имеющие II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 г., а также ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны.

При этом следует иметь в виду, что согласно п. 2 ст. 387 Кодекса при установлении земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой земельным налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на «Субсчет.ру: теория и практика бухгалтерского учета и налогообложения» при цитировании (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)

У ветерана ВОВ в удостоверении указана статья 20, полагается ли ему жилье?

Здравствуйте. Вопрос: Согласно указу Президента номер 714 об обеспечении жильем ветеранов Великой Отечественной войны полагается предоставить жилье. У ветерана удостоверение Вов статья 20. При обращении в администрацию дали отказ в предоставлении жилья, в связи с тем что в удостоверении должна стоять статья 21, правомерно ли сделан отказ?

Ответы юристов (2)

Согласно ст. 20 ФЗ «О ветеранах» льготы предоставляются «проработавшим в тылу в период с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года не менее шести месяцев, исключая период работы на временно оккупированных территориях СССР, либо награжденных орденами или медалями СССР за самоотверженный труд в период Великой Отечественной войны» и за счет местного бюджета. В отличии от остальных категорий, финансируемых из федерального бюджета.

Конкретный перечень льгот по данной статье можно найти в нормативно-правовой базе конкретной местности. Федеральный закон говорит о рекомендательном перечне данных льгот, который включает в себя: — пенсионное обеспечение; медицинская помощь; протезирование зубов; путевки в санаторий; выплаты к праздникам; преимущества при устройстве в дома-интернаты. Но не обязывает к предоставлению жилья.

Андрей, действительно по 20 ст. ФЗ «о ветеранах» льготы устанавливаются субъектами РФ, а в 21 ст., поименованы меры, которые распространяются на всей территории РФ, поэтому отказ в выдаче жилищного сертификата правомерен, если в законодательстве субъекта РФ, в котором вы проживаете, такой меры нет

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Льготы на налог на землю: кому положены и как уплачивать

Земельный налог уплачивается собственниками участка с 1999 года — с момента появления обновленного Налогового Кодекса. Доходы от него поступают в местный бюджет. Исключение составляют лишь земли городов и сельскохозяйственных угодий.

  • 0,3% от кадастровой стоимости земли. Используется при исчислении налога для земель, занятых индивидуальными постройками или подсобным хозяйством. Сюда входят и земли под животноводство или садоводничество.
  • Исчисление и уплата налогового бремени устанавливаются местным законодательством. Именно оно и определяет, кому положены льготы на налог за землю, руководствуясь нормативно-правовыми актами федерального значения.

    Законодательство устанавливает категории лиц, которые имеют право частично оплачивать или не платить вообще налог на землю. Сюда входят:

  • инвалиды детства;
  • инвалиды;
  • участники ВОВ;
  • Стоит отметить, что данный перечень не является исчерпывающем. В каждом регионе он свой. Рассмотрим самые распространенные категории лиц, претендующих на получение льгот и узнаем, положены ли они им.

    Ветераны труда

  • лица, имеющие почетные награды СССР или России, которые имеют трудовой стаж для назначения пенсии;
  • Льготы на налог на землю для ветеранов труда действующее федеральное законодательство не предусматривает. Статья 387 Налогового Кодекса предоставляет право муниципальным органам устанавливать размер необлагаемой суммы для данной категории лиц. Как показывает практика, муниципалитеты не спешат воспользоваться данным правом. К тому же сейчас звание «Ветеран труда» практически не присваивается.

    В начале 90-х гг. данная категория населения была освобождена от уплаты налога на землю. С обновлением Налогового Кодекса в 2005 году такая привилегия была отменена. Сейчас пенсионеры оплачивают налог на землю в полном объеме наравне с трудящимся населением.

    Для уменьшения налогооблагаемой базы пенсионер обязан предоставить:

    Таким образом, льготы на налог на землю для пенсионеров — исключительная прерогатива местного уровня власти. В основном используется как мера социальной поддержки малообеспеченных слоев населения.

    Инвалиды 2 группы

    Ни одна статья Налогового Кодекса не содержит информацию о полном освобождении инвалидов 2 группы от уплаты земельного налога.

    Полное освобождение от уплаты налога для инвалидов 2 группы возможно только на местном уровне.

    Итак, льготы на налог на землю для инвалидов 2 группы устанавливаются и на федеральном, и на муниципальном уровнях (по решению уполномоченного органа).

    Инвалиды 3 группы

    Федеральное законодательство не освобождает данную категорию граждан от полной уплаты налога. Таким полномочием наделены муниципалитеты. В соответствии со статьей 391 НК РФ инвалиды имеют право уменьшить налогооблагаемую кадастровую стоимость на сумму 10 тысяч рублей.

    Физическое лицо, претендующее на данную льготу, обязано предоставить в инспекцию по месту нахождения участка земли документы, подтверждающие его право.

    Налог на землю: особенности

    1. Исчисляется от кадастровой стоимости участка. При ее переоценке сумма может вырасти до 1,5 раз.
    2. Кадастровая стоимость может быть снижена по решению суда. Для этого заявителю необходимо доказать, что она превышает рыночную цену земли. Потребуется независимая оценка.

    Льготы на налог на землю в Москве

  • членов многодетных семей;
  • несовершеннолетних детей;
  • Таким образом, льготы на налог на землю физических лиц 2014, зависят в большей степени от региона.

    Льготы по налогу на землю

    Имеет ли Ветеран труда,пенсионер льготы по налогообложению садового участка?(участок в Киришском р-не Ленинградской области)

    Ответы юристов (1)

    27.04.12 года Госдумой был принят закон, который освободил от уплаты земельного налога тех налогоплательщиков, которые имели право на налоговый вычет по земельному налогу в фиксированной сумме 10000 рублей. Ветераны труда в этот список не входят.

    Согласно статье 391 Налогового кодекса, указанной льготой могут воспользоваться:
    — Герои Советского Союза,
    — Герои Российской Федерации,
    — полные кавалеры ордена Славы,
    — инвалиды, имеющие 3-ю степень ограничения способности к трудовой деятельности,
    — лица, которые имеют 1-ю и 2-ю группы инвалидности, установленные до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности,
    — инвалиды с детства,
    — ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий,
    — физические лица, подвергшиеся воздействию радиации.

    Все льготы для ветеранов труда, которыми они могут воспользоваться, заключены лишь в том, что они могут получить бесплатно земельный участок, для дачного хозяйства или строительства. Все остальные льготы для тружеников тыла, рассматриваются на муниципальном уровне.

    По Ленинградской области ветеранам труда предоставлены следующие льготы:

    — Предоставление мер социальной поддержки в виде ежемесячных денежных выплат ветеранам труда, труженикам тыла, жертвам политических репрессийСоциальная поддержка по оплате жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан из числа ветеранов, проживающих в Ленинградской областиСоциальная поддержка в виде ежемесячных денежных компенсаций части расходов по оплате жилого помещения и коммунальных услуг ветеранам трудаСоциальная поддержка в виде ежегодной денежной выплаты на приобретение топлива и сжиженного баллонного газа ветеранам труда и жертвам политических репрессий

    Льготы для пенсионеров по Ленинградской области:

    — Предоставление реабилитационных услуг инвалидам и лицам с ограниченными возможностями трудоспособного и старше трудоспособного возраста, предоставляемых в отделениях социальной реабилитации на условиях дневного или стационарного пребыванияПредоставление социально-медицинского обслуживания на дому гражданам пожилого возраста и инвалидамПредоставление мер социальной поддержки в виде проезда по единым социальным проездным билетам в автомобильном транспорте общего пользования городского и пригородного сообщения Ленинградской области гражданам, получающим ежемесячную денежную выплату из федерального бюджета, областного бюджета, лицам, сопровождающим инвалидов, имеющих ограничение способности к трудовой деятельности I и II степени, и детей-инвалидов, пенсионерамПредоставление стационарного социального обслуживания в стационарных отделениях гражданам пожилого возраста и инвалидам.

    Как видите, льгот по уплате земельного налога ни для Ветеранов труда, ни для пенсионеров, не предусмотрено.

    Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

    Ставка налога составляет:

    • 0,7 — 1,5% — для иных объектов. Их перечень указан в нормативно-правовых актах муниципалитетов.
    • Кому положены льготы

    • ветераны труда;
    • участники — ликвидаторы последствий ЧАЭС.
    • герои СССР и России.
    • Ветеранами труда признаются:

    • лица, которые имеют стаж 40 и 30 лет для мужчин и женщин соответственно, если начали работать в период ВОВ до момента наступления совершеннолетия.
    • Пенсионеры

      Льготы по налогу возможны на уровне муниципалитета. Таким образом, привилегии по налоговому бремени зависят от местоположения земельного участка. Узнать, положены ли льготы и какой их размер, можно из нормативно-правового акта, регулирующего налогообложение на местном уровне. Его скачать можно на официальном сайте муниципалитета.

      Помимо льгот уполномоченные органы имеют право устанавливать требования, при исполнении которых физическое лицо может воспользоваться возможностью уменьшить налог или не платить его вообще. Чаще всего, это: постоянная регистрация на территории муниципалитета, отсутствие официального трудоустройства и т.д.

      Порядок получения льгот по налогу и схему их уплаты можно узнать в территориальной налоговой инспекции.

    • пенсионное удостоверение;
    • документы на землю, подтверждающие право собственности;
    • паспорт;
    • трудовую книжку (при необходимости).
    • Статья 391 НК РФ раскрывает порядок уменьшения налогооблагаемой базы и категорий налогоплательщиков, которые имеют право воспользоваться такими привилегиями. Среди них есть и инвалиды 2 группы, при условии, что она была оформлена до 01.01. 2004 года.

      Максимальная льгота, на которую можно уменьшить сумму для исчисления налога, — 10 тысяч рублей. Ей воспользоваться можно при предоставлении документов, подтверждающих право на получение льготы.

      Документ -основание и заявление необходимо подавать в налоговую инспекцию.

      Инвалидом признается физическое лицо, которое ограничено в жизнедеятельности в результате заболевания, травмы или дефекта с рождения. Инвалидность 3 группы устанавливается на 1 год или пожизненно. Физическому лицу выдается справка. Именно она является документов-основанием для получения налоговой льготы.

      Льготы на налог на землю для инвалидов 3 группы связаны с уменьшением суммы для исчисления налога.

    • В большинстве регионах России сумма стоимости кадастра намного превышает рыночную стоимость участка земли.
    • От налога освобождаются арендаторы участка.
    • Льготные категории лиц в основном устанавливаются на местном уровне. Так в Екатеринбурге освобождены от налога пенсионеры, в том числе и работающие.
    • Налог необходимо уплатить до 1.10. При его неуплате налагается штраф и пени.
    • В перспективе земельный налог и имущественный будут объединены.
    • Помимо перечня лиц, которые освобождаются от налога на основании федерального законодательства, в Москве не взимается налог с:

      • членов военнослужащих, потерявших кормильца;
      • инвалидов 1 и 2 групп.
      • 50% от исчисленного налогового бремени уплачивают сотрудники предприятий, которые финансируются из местного бюджета. На 25% могут претендовать сотрудники предприятий, финансируемых из нескольких бюджетов.

        Популярное:

        • Приказ по перевозке тяжеловесных грузов Приказ по перевозке тяжеловесных грузов Перевозки крупногабаритных и тяжеловесных грузов в городском, пригородном и междугородном сообщениях осуществляется в соответствии с Правилами перевозок грузов автомобильным транспортом (утверждены […]
        • Правила парковка у остановки Остановка и стоянка на автобусной остановке (все по полочкам) Мне задают разные вопросы, касаемые штрафа за остановку на автобусной остановке, такие как: разрешена ли парковка до знака автобусная остановка или сколько времени можно стоять […]
        • Как стать адвокатом в крыму Информация для адвокатов Информация по финансовым обязательствам адвокатов 30.11.09г.Рек по адв. тайне решение о минимальных ставках вознаграждения за оказываемую юридическую помощь досье Методические рекомендаци О порядке выплат […]
        • Трудовые споры с беременными женщинами Верховный Суд Российской Федерации продолжает пересматривать гражданские дела по искам женщин, уволенным во время беременности за однократное грубое нарушение трудовых обязанностей. Как показывает судебная практика, работодателям […]
        • Продление софинансирования пенсий В Госдуму внесен законопроект о продлении срока вступления в Программу государственного софинансирования пенсии Предпринимаются меры по повышению уровня пенсионного обеспечения граждан, самостоятельно формирующих пенсионные накопления. […]
        • Срок возврата некачественного товара продавцу Как вернуть некачественный товар? Если покупатель обнаружил недостатки в товаре, он вправе, в частности, отказаться от исполнения договора купли-продажи и требовать от продавца возврата уплаченных за товар денежных средств. В этом случае […]
        • Налог за продажу в италии Какой налог нужно выплатить с продажи квартиры? Большинству известно, что после того, как квартира продана, требуется заплатить налог. Однако не все знают, кто именно обязан его заплатить, в какие сроки, как определить размер платежа и […]
        • Будет увеличение пенсии в апреле Медведев утвердил индексацию пенсий с 1 апреля Премьер-министр Дмитрий Медведев подписал постановление об индексации социальных пенсий с 1 апреля 2018 года. По словам Медведева, на эти цели из бюджета будет выделено 10 млрд […]